Superintendencia de Seguridad Social

Transcripción

1 Superintendencia de Seguridad Social SERVICIOS DE BIENESTAR GESTIÓN PRESUPUESTARIA María Angélica Barrios Administrador Público Departamento Actuarial Santiago, 29 de noviembre de 2012

2 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

3 MODIFICACIONES Y/O AJUSTES QUE PUEDEN REALIZAR LOS SERVICIOS DE BIENESTAR Circular N 2.698, de 23 de noviembre de 2010, de la Superintendencia Instruye que los Servicios de Bienestar están autorizados para que, sin necesidad de contar con autorización previa de este Organismo y antes de haber agotado los ítems o las asignaciones, puedan modificar el presupuesto. Las modificaciones y/o ajustes presupuestarios se realizarán por medio de un documento interno de la Institución, el cual debe emitirse dentro del año calendario al que corresponde el presupuesto que se modifica y quedar en poder del Servicio de Bienestar, para estar disponible en la oportunidad que la Superintendencia lo requiera. Según lo señalado en el Reglamento General en el art. 29, letra d), el Consejo Administrativo tiene como función «Aprobar el proyecto de presupuesto de ingresos y gastos y sus modificaciones», debiendo constar en acta de la reunión en que se aprueben.

4 Los Servicios de Bienestar pueden: a. Efectuar traspasos entre asignaciones de un mismo ítem y entre los diversos ítems y títulos del presupuesto aprobado, en la medida que dicha operación se compense entre éstos. b. Modificar el presupuesto para aumentar el monto autorizado en gastos, en la medida que los mayores egresos estén solventados por un aumento de los ingresos percibidos durante el año, al menos en igual o en superior cantidad y/o que los recursos del ejercicio anterior superen la cantidad que fue presupuestada. También se deberán efectuar los ajustes presupuestarios necesarios si el total de los ingresos proyectados resultaren menores.

5 Los Servicios de Bienestar pueden: c. En el caso de no haber considerado recursos en el anteproyecto de presupuesto en alguno de los beneficios médicos de los ítems 221, 222 y 223, podrán ser asignados posteriormente mediante modificación presupuestaria, si se trata de incorporar beneficios médicos que se encuentran especificados en el clasificador presupuestario remitido mediante Circular N 2.015, de 2002 de la Superintendencia. d. Realizar todos los ajustes que sean pertinentes en los títulos 17 «Recursos del Ejercicio Anterior» y 27 «Gastos Pendientes del Ejercicio Anterior», de acuerdo con las cantidades que se registren en el Balance General Clasificado correspondiente, aun cuando se trate de alguna asignación no considerada en el anteproyecto de presupuesto, ya que su inclusión podrá ser verificada por la Superintendencia, en virtud de los datos que contiene el citado Balance General.

6 Ajustar en su integridad los títulos 17 y 27 del presupuesto Modificar el presupuesto por aumento de ingresos recibidos durante el año MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS QUE PUEDE REALIZAR EL SERVICIO DE BIENESTAR Crear asignaciones de los ítems 221, 222 y 223 Traspasos entre asignaciones de un mismo ítem Traspasos entre los diversos ítems Traspasos entre títulos

7 Se puede variar el monto de los ítems y títulos, lo que puede modificar el total del presupuesto inicial aprobado por la Superintendencia, aumentando el nivel de gastos, en la medida que estén solventados por mayores ingresos o disminuyendo el presupuesto si la ejecución presupuestaria así lo requiere. Los Servicios de Bienestar pueden hacer más de una modificación presupuestaria en el año; pero, se recomienda que una de éstas se realice en forma integral. Consideren la modificación como un trámite necesario y no trámite engorroso, máxime cuando en la mayoría de los casos, los ajustes deben ser hechos por el propio Servicio de Bienestar y no como sucedía antes en que debían esperar la aprobación de este Organismo.

8 Precauciones: Al modificar el presupuesto, los ingresos y egresos deben quedar debidamente cuadrados e incluir subtotales en los ítems y títulos. Si se modifican los ítems consignados en el título 24 «Inversión Financiera (préstamos Médicos, Personales, Habitacionales), se deberá verificar si es necesario también hacer ajustes en el título 15 «Amortización de Préstamos» y en título 12 «Renta de Inversiones», ítem 121 «Intereses y Comisiones», asignación 01 «De préstamos». A veces los Servicios de Bienestar realizan una modificación, pero igualmente se exceden algunos montos presupuestados, porque no se hace un análisis general de las cifras o se necesita hacer otro ajuste más.

9 Ejemplo: Si se tienen considerados recursos en las siguientes asignaciones de los ítems 221 y 222. TIT. ITEM ASIG. EGRESOS 22 GASTOS DE TRANSFERENCIAS Beneficios Médicos Reglamentarios para Afiliados al FONASA Cons ultas m édicas Cons ultas m édicas dom iciliarias Exám enes de rayos X Atenciones odontológicas Anteojos y lentes de contacto Medicam entos Beneficios Médicos Reglamentarios para Afiliados a ISAPRE Cons ultas m édicas Cons ultas m édicas dom iciliarias Exám enes de rayos X Atenciones odontológicas Anteojos y lentes de contacto Medicam entos

10 Luego, se requiere consignar recursos para afiliados a ISAPRE, en insumos, beneficio médico que se encuentra detallado en el clasificador presupuestario, que está incluido en el Reglamento General y por lo tanto puede ser otorgado por todos los Servicios de Bienestar. ASIG. EGRESOS GASTOS DE TRANSFERENCIAS Beneficios Médicos Reglamentarios para Afiliados a ISAPRE Cons ultas m édicas Cons ultas m édicas dom iciliarias Exám enes de rayos X Atenciones odontológicas Anteojos y lentes de contacto Medicam entos Se disminuye la asignación 07 y se crea la 21 Beneficios Médicos Reglamentarios para Afiliados a ISAPRE Cons ultas m édicas Cons ultas m édicas dom iciliarias Exám enes de rayos X Atenciones odontológicas Insumos Anteojos y lentes de contacto Medicam entos

11 Si al comparar los datos presupuestados (títulos 17 ó 27), con los del Balance General Clasificado al 31 de diciembre de 2011, se verifica que deben incorporarse otras asignaciones, el Servicio de Bienestar puede hacerlo. INGRESO S (pesos) TIT. ITEM ASIG. 17 RECURSO S DEL EJERCICIO ANTERIO R Disponibilidades En cuenta corriente bancaria Recursos Valores realizables Ejemplo: Si se registran aportes pendientes de la institución y/o de los afiliados. TIT. ITEM ASIG. INGRES O S (pesos) 17 RECURSO S DEL EJERCICIO ANTERIO R Disponibilidades En cuent a corrient e bancaria Recursos Cuenta corriente con la institución Aportes pendientes de los afiliados Valores realizables

12 Cómo ajusto los Recursos y los Gastos Pendientes del Ejercicio Anterior? Debo cotejar la información presupuestada, con la que aparece en el Balance General Clasificado del año anterior (en este caso el confeccionado al 31 de diciembre de 2011). Si en el presupuesto del año 2011, estimé los siguientes montos en Recursos del Ejercicio Anterior: TIT. ITEM ASIG. INGRESO S (pesos) 17 RECURSOS DEL EJERCICIO ANTERIOR Disponibilidades En cuenta corriente bancaria Recursos Valores realizables

13 TIT. ITEM ASIG. INGRESO S (pesos) 17 RECURSO S DEL EJERCICIO ANTERIO R Disponibilidades En cuent a corrient e bancaria Recursos Valores realizables BALANCE GENERAL CLASIFICADO (En pesos) Ejercicio Comparo y en la modificación ajusto el dato ITEM Disponible Valores realizables Valores negociables Colocaciones Cuentas por cobrar Existencias ACTIVOS CIRCULANTES Colocaciones a largo plazo Deudas de dudosa recuperación OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS

14 BALANCE GENERAL CLASIFICADO ITEM (En pesos) Ejercicio Disponible Valores realizables Valores negociables Colocaciones Cuentas por cobrar Existencias ACTIVOS CIRCULANTES Colocaciones a largo plazo Deudas de dudosa recuperación Dato presupuesto inicial INGRESO S (pesos) TIT. ITEM ASIG. 17 RECURSOS DEL EJERCICIO ANTERIOR Disponibilidades En cuenta corriente bancaria Recursos Valores realizables OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS TIT. 17 ITEM ASIG. INGRESO S Ppto. Anual Res. Exen. N xx, de 2011, Super (en pesos) Modificac. xx.xx.2012 Acta N xx Ppto. Modificado RECURSO S DEL EJERCICIO ANTERIO R Disponibilidade s En cuenta corriente bancaria O tros Re cursos Cuenta corriente con la institución Aportes pendientes de los afiliados Valores realizables

15 Ajuste ítem Recursos TIT. ITEM ASIG. INGRES O S (pesos) 17 RECURSO S DEL EJERCICIO ANTERIO R Disponibilidades En cuent a corrient e bancaria Recursos Valores realizables BALANCE GENERAL CLASIFICADO ITEM (En pesos) Ejercicio Disponible Valores realizables Valores negociables Colocaciones Cuentas por cobrar Existencias Se hace el mismo ejercicio anterior. comparo Pero..., presupuesté sólo Valores realizables y en el Balance además tengo Cuentas por cobrar ACTIVOS CIRCULANTES Colocaciones a largo plazo Deudas de dudosa recuperación OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS

16 BALANCE GENERAL CLASIFICADO ITEM (En pesos) Ejercicio Disponible Valores realizables Valores negociables Colocaciones Cuentas por cobrar Existencias ACTIVOS CIRCULANTES Colocaciones a largo plazo Deudas de dudosa recuperación OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS TIT. 17 ITEM ASIG. INGRESO S TIT. ITEM ASIG. INGRESO S (pesos) 17 RECURSOS DEL EJERCICIO ANTERIOR Disponibilidades En cuenta corriente bancaria Recursos Valores realizables Como no consideré en el presupuesto ingresos por Cuentas por cobrar, debo crear las asignaciones pertinentes. Ppto. Anual Res. Exen. N xx, de 2011, Super. (en pesos) Modificac. xx.xx.2012 Acta N xx Ppto. Modificado RECURSO S DEL EJERCICIO ANTERIO R Disponibilidades En cuenta corriente bancaria O tros Recursos Cuenta corriente con la institución Aportes pendientes de los afiliados Valores realizables

17 Cuentas por cobrar: en la Nota Explicativa N 7, de los Estados Financieros, se registra el siguiente detalle: NOTA N 7 CUENTAS POR COBRAR CONCEPTO (en $) Aportes Institucionales Aportes Afiliados Total BALANCE GENERAL CLASIFICADO ITEM (En pesos) Ejercicio Disponible Valores realizables Valores negociables Colocaciones Cuentas por cobrar Existencias ACTIVOS CIRCULANTES Colocaciones a largo plazo Deudas de dudosa recuperación OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS TIT. 17 ITEM ASIG. INGRESO S Ppto. Anual Res. Exen. N xx, de 2011, Super. (en pesos) Modificac. xx.xx.2012 Acta N xx Ppto. Modificado RECURSO S DEL EJERCICIO ANTERIO R Disponibilidade s En cuenta corriente bancaria O tros Re cursos Cuenta corriente con la institución Aportes pendientes de los afiliados Valores realizables

18 BALANCE GENERAL CLASIFICADO (En pesos) Igual tratamiento debe hacerse con los Gastos Pendientes del Ejercicio Anterior. Ejercicio actual EGRESOS (miles de pesos) ITEM Disponible Valores realizables Valores negociables Colocaciones Cuentas por cobrar Existencias ACTIVOS CIRCULANTES Colocaciones a largo plazo Deudas de dudosa recuperación TIT. ITEM ASIG. 27 GASTOS PENDIENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR Beneficios por Pagar Otras Obligaciones - OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS ITEM Beneficios por pagar Obligaciones de Serv. Dependientes Cuentas por pagar a casas comerciales Proveedores Acreedores varios Retenciones PASIVOS CIRCULANTES Como se presupuestó $ y en definitiva el compromiso de Beneficios por Pagar alcanzó a $ , en la modificación se hará el ajuste pertinente y se creará la asignación 03 Proveedores.

19 BALANCE GENERAL CLASIFICADO (En pesos) Ejercicio ITEM Disponible Valores realizables Valores negociables Colocaciones Cuentas por cobrar Existencias ACTIVOS CIRCULANTES Colocaciones a largo plazo Deudas de dudosa recuperación OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS ITEM Beneficios por pagar Obligaciones de Serv. Dependientes Cuentas por pagar a casas comerciales Proveedores Acreedores varios Retenciones PASIVOS CIRCULANTES EGRESOS (miles de pesos) TIT. ITEM ASIG. 27 GASTOS PENDIENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR Beneficios por Pagar Otras Obligaciones - Ahora tenemos $ TIT. ITEM ASIG. 27 EGRESO S Ppto. Anual Res. Exen. N xx, de 2011, Super. (en pesos) Modificac. xx.xx.2012 Acta N xx Ppto. Modificado GASTO S PENDIENTES DEL EJERCICIO ANTERIO R Beneficios por Pagar O tras O bligaciones Proveedores

20 En la columna presupuesto ejecutado de los títulos Recursos del Ejercicio Anterior y Gastos Pendientes del Ejercicio Anterior, se colocan los datos del Balance General Clasificado correspondiente al año calendario anterior. INGRESOS Ppto. Anual Res. Exen. N xx, de 2011, Super Modificación xx.xx.2012, Acta N xx Ppto. Modificado Ppto. Ejecutado Saldo TÍT. ÍTEM ASIG. 17 RECURSOS DEL EJERCICIO ANTERIOR Disponibilidades En cuenta corriente bancaria Recursos Cuenta corriente con la institución Aportes pendientes de los afiliados Valores realizables A fin de verificar en su integridad la ejecución presupuestaria llevada a cabo, la información de los ítems debe enviarse detallada a nivel de asignación.

21 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS QUE REQUIEREN AUTORIZACIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA Se presentará modificación presupuestaria dentro del año calendario, cuando se requiera considerar un ingreso o conceder un beneficio que no fue incorporado en el anteproyecto de presupuesto que el Servicio de Bienestar sometió a la aprobación de la Superintendencia, con las salvedades ya explicadas anteriormente. QUÉ DOCUMENTOS SE DEBEN PRESENTAR? La proposición de modificación, esto es, partida(s) que se crea(n) y los movimientos presupuestarios que involucran, con sus respectivos montos. Los antecedentes de respaldo pertinentes. Balance presupuestario al último día del mes anterior a aquél en el cual se está solicitando la modificación. Este balance debe contener las modificaciones que haya realizado el Servicio de Bienestar. Oficio de la Autoridad solicitando la aprobación de la modificación, dirigido a la Sra. Superintendenta.

22 Pueden consultar en la página web de la Superintendencia Programas Especiales - Link Servicios de Bienestar del Sector Público - Circulares Vigentes Base de Normativa y Jurisprudencia Encuentran Circulares y Jurisprudencia Próximamente en la página web de la SUSESO se encontrará información sobre: *Estructura de los Servicios de Bienestar *Normativa: Leyes, decretos y Circulares aplicables a los Servicios de Bienestar *Estadísticas *Preguntas frecuentes *Jurisprudencia: Dictámenes en relación con materias de interés para los Servicios de Bienestar

23 Gracias por su atención

24 Superintendencia de Seguridad Social SERVICIOS DE BIENESTAR