La Empresa y sus Efectos Fiscales

Transcripción

1 La Empresa y sus Efectos Fiscales Lic. Fernando Bueno Aja Licenciado en Derecho por el Instituto Autónomo de México (ITAM), en donde también cursó dos diplomados llamados, Derecho Tributario e Impuestos. Actualmente, se encuentra cursando la Maestría en Derecho Fiscal en la Universidad Panamericana (UP). Asimismo, ha participado en asesorías sobre diversas iniciativas de leyes federales. En el ámbito laboral, el licenciado Bueno formó parte de importante despachos en materia fiscal, tales como Desentis, Asesores Fiscales, S.C. y Chevez, Ruiz, Zamarripa y Cia, S.C., lo que le dio la posibilidad de ser uno de los fundadores de la Firma, Bueno, Flores y Castillo, S.C., (BFC), en donde, actualmente, ocupa el cargo de Director General. Lic. Víctor Díaz-Infante Martínez Licenciado en Derecho por el Instituto Tecnológico Autónomo de México, cursó estudios de diplomado en materia de Tratados Fiscales y Residentes en el Extranjero en la Universidad Panamericana en el año 2006 y estudios de posgrado en la Especialidad de Derecho Fiscal en la Universidad Panamericana en el año Tiene diversos cursos y estudios, entre los que destacan el diplomado titulado Tratados fiscales y residentes en el extranjero, impartido por IFA Grupo Mexicano, A.C. y la Universidad Panamericana, durante 2006, Sheltons SITTI (Blue Course, International Taxation Principles and Planning; International Tax Law) en la Ciudad de México en el año 2008 y el diplomado titulado Curso de Inducción a Productos Derivados" impartido por la Bolsa Mexicana de Valores de febrero a abril de El licenciado Victor Diaz Infante inició su práctica profesional como pasante en la firma Tron Abogados, S.C. (antes Tron y Natera, S.C.) en el año 2004, donde participó en actividades de asesoría y defensa legal de personas físicas y morales en materia fiscal; así como en la planeación fiscal desde la perspectiva de la legislación mexicana para la implementación de diversas estructuras. De igual forma, participó en el diseño, implementación y seguimiento de estrategias de defensa legal. A partir del año 2008 inicia su desarrollo profesional como consultor y litigante en la firma Tron Abogados, S.C., participando en la asesoría y defensa legal de personas físicas y morales en materia fiscal federal, local e internacional y desarrollándose en el área de consultoría y planeación fiscal desde la perspectiva de la legislación mexicana para la implementación de diversas estructuras, incluyendo otras operaciones que involucran diversas jurisdicciones. Coautor de las versiones en español e inglés de Anuario Fiscal Mexicano para los años 2005, 2006 y 2007, publicados por Tron y Natera, S.C., Coautor de las versiones en español e inglés de Anuario Fiscal Mexicano para los años 2008, 2009 y 2011, publicados por Tron Abogados, S.C. En septiembre de 2008 coautor del artículo Pagos al Extranjero por Licencias de Uso de Software para Uso Empresarial, Aplicación Práctica de la Observación a los Comentarios del artículo 12 del Convenio Modelo de la OCDE publicado en la revista

2 Puntos Finos. Es autor de El Exitoso Negocio de Burlarse de la Ley (Esquemas Abusivos de Sustitución Laboral), también para la revista Puntos Finos. Introducir al alumno al campo práctico en el que podrá tener un acercamiento con diversas materias de derecho, derivado de las operaciones y actividades que rodean cotidianamente a las empresas. El alumno aprenderá, en función de la empresa, la relación que existe entre las normas de diversas materias del derecho con el derecho fiscal. Esto, a lo largo de la vida empresarial, es decir, desde la constitución de una sociedad mercantil, sus operaciones y actividades diarias, tales como fusiones, escisiones, adquisiciones, cambios de accionistas, pagos de dividendos, reducciones de capital, entre muchas otras, y finalmente su liquidación. De esta forma, el alumno tendrá una introducción a la forma de determinar las posibles consecuencias fiscales que se derivan por la realización de las actividades y operaciones cotidianas en una empresa. En resumen, el objetivo en el presente curso se centra en que el alumno ponga en práctica los diversas escenarios con los que se enfrenta con la toma de decisiones de una empresa, tales como podrían ser operaciones de compra-venta de inmuebles, aumento o reducciones del capital social de una sociedad mercantil o en la manera en que se decida instrumentar una fusión o una escisión, ganancias o pérdidas obtenidas a través de operaciones financieras derivadas, enajenación de acciones dentro y fuera de un mercado reconocido, entre muchas otras. Todo lo anterior partiendo de casos prácticos (método del caso) expuestos en forma cronológica conforme a lo que correspondería a la vida de una sociedad mercantil. El curso se ofrece, principalmente, a toda aquella persona que tenga relación con las decisiones, actividades y operaciones cotidianas de una empresa. Es decir, que el mismo podrá ser dirigido a contadores, abogados, administradores, economistas, ingenieros industriales y emprendedores. 1. Por qué una sociedad? Marco Teórico Efectos Fiscales Residencia Domicilio Fiscal 2. Constitución Sociedad Ley General de Sociedades Mercantiles Requisitos Tipos Societarios S.A.

3 S. de R.L. S.A.P.I. S.C. Código Fiscal de la Federación Registro Federal de Contribuyentes (RFC) Avisos Responsabilidad Solidaria Contabilidad Reglas Caso práctico -Preparar una asamblea de constitución y dar los avisos respectivos a las autoridades fiscales. 3. Efectos Fiscales de los contratos 3.1. Contrato de Compraventa -precios de transferencia -Venta inmuebles -Venta muebles (acciones) -obligaciones de las partes 3.2. Contrato de Arrendamiento -Arrendador Persona Física / Persona Moral -Arrendatario Persona Física / Persona Moral -obligaciones de las partes retenciones -Arrendamiento financiero -Regalías, asistencia técnica, know-how 3.3. Contrato de Mutuo -Presunción dividendos -Intereses -Capitalización delgada 3.4. Contrato Prestación de Servicios

4 -Inscripción RFC trabajador -IMSS / Infonavit -Retenciones ISR -Esquemas sustitución laboral (outsourcing) -Esquemas legales -Esquemas ilegales -Nuevos precedentes en esta materia -Nueva Ley Federal de Trabajo 3.5. Contrato de Fideicomiso 3.6. Asociación en Participación RFC Persona Moral 4. Enajenación de acciones, pago de dividendos y reducción de capital 4.1. Enajenación de acciones -Derechos y candados corporativos Efectos Fiscales Ganancia/pérdida 4.2. Pago de dividendos Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) 4.3. Reducción de Capital Cuenta de Capital de Aportación por Acción (CUCA) CUFIN CUFINRE Asamblea Reembolso 5. Reestructuras Corporativas 5.1. Fusión Efectos fiscales 5.2. Escisión

5 Efectos fiscales 5.3. Consolidación fiscal 5.4. Simulación 6. Liquidación 6.1. Efectos fiscales 6.2. Ley de Concursos Mercantiles 36 horas