CIRCULAR DE IMPUESTOS NRO. 01/2000
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- Belén Castillo Carrasco
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1 AGRICULTORES FEDERADOS ARGENTINOS S.C.L. RIOJA to. PISO - ROSARIO TEL: CIRCULAR DE IMPUESTOS NRO. 01/2000 Sres. Encargados de Contaduría: Como es de vuestro conocimiento la AFIP a través del dictado de la Resolución General Nro. 715 aprobó un nuevo aplicativo ("IVA VERSION - 3.0" ) para generar la DD.JJ. del Impuesto al Valor Agregado. A efectos de compatibilizar el sistema contable a los requerimientos de información del mencionado aplicativo, resulta necesario abrir nuevas subcuentas dentro de la "Cuenta" 37 AFIP-DGI. En consideración a lo expuesto, a partir del día 1º de febrero las subcuentas vinculadas al IVA serán las que se detallan a continuación: IVA DEBITO FISCAL 1 IVA DEBITO FISCAL TRIGO RI 2 IVA DEBITO FISCAL MAIZ RI 3 IVA DEBITO FISCAL GIRASOL RI 4 IVA DEBITO FISCAL SORGO RI 5 IVA DEBITO FISCAL SOJA RI 6 IVA DEBITO FISCAL VARIOS RI 7 IVA DEBITO FISCAL AGROINSUMOS RI 8 IVA DEBITO FISCAL SERVICIOS RI 9 IVA DEBITO FISCAL INTERESES RI 11 IVA DEBITO FISCAL TRIGO RNI 12 IVA DEBITO FISCAL MAIZ RNI 13 IVA DEBITO FISCAL GIRASOL RNI 14 IVA DEBITO FISCAL SORGO RNI 15 IVA DEBITO FISCAL SOJA RNI 16 IVA DEBITO FISCAL VARIOS RNI 17 IVA DEBITO FISCAL AGROINSUMOS RNI 18 IVA DEBITO FISCAL SERVICIOS RNI 19 IVA DEBITO FISCAL INTERESES RNI 20 IVA DEBITO FISCAL COMBUSTIBLES RNI
2 21 IVA DEBITO FISCAL VTA.BIENES DE USO RNI 22 IVA SOBRE-TASA 10,50 % (EXCEPTO BS.USO) 23 IVA SOBRE-TASA 10,50 % BS. USO 24 IVA DEBITO FISCAL TRIGO MONOT. 25 IVA DEBITO FISCAL MAIZ MONOT. 26 IVA DEBITO FISCAL GIRASOL MONOT. 27 IVA DEBITO FISCAL SORGO MONOT. 28 IVA DEBITO FISCAL SOJA MONOT. 29 IVA DEBITO FISCAL VARIOS MONOT. 30 IVA DEBITO FISCAL AGROINSUMOS MONOT. 31 IVA DEBITO FISCAL SERVICIOS MONOT. 32 IVA DEBITO FISCAL INTERESES MONOT. 33 IVA DEBITO FISCAL TRIGO NO CATEG. 34 IVA DEBITO FISCAL MAIZ NO CATEG. 35 IVA DEBITO FISCAL GIRASOL NO CATEG. 36 IVA DEBITO FISCAL SORGO NO CATEG. 37 IVA DEBITO FISCAL SOJA NO CATEG. 38 IVA DEBITO FISCAL VARIOS NO CATEG. 39 IVA DEBITO FISCAL AGROINSUMOS NO CATEG. 40 IVA DEBITO FISCAL SERVICIOS NO CATEG. 41 IVA DEBITO FISCAL INTERESES NO CATEG. 42 IVA DEBITO FISCAL CONSUMIDOR FINAL 43 IVA DEBITO FISCAL CONSUMIDOR FINAL VTA.BS.USO 44 IVA DEBITO FISCAL N.C..RECIBIDAS CPRA.BIENES 45 IVA DEBITO FISCAL N.C..RECIBIDAS CPRA.SERV. IVA CREDITO FISCAL 46 IVA CREDITO FISCAL TRIGO 47 IVA CREDITO FISCAL MAIZ 48 IVA CREDITO FISCAL GIRASOL 49 IVA CREDITO FISCAL SORGO 50 IVA CREDITO FISCAL SOJA 51 IVA CREDITO FISCAL CEREALES VARIOS 52 IVA CREDITO FISCAL AGROINSUMOS 53 IVA CREDITO FISCAL BIENES DE USO 54 IVA CREDITO FISCAL 21 % SERVICIOS 55 IVA CREDITO FISCAL 27 % SERVICIOS PUBLICOS 56 IVA CREDITO FISCAL 10,50 % INT. PRESTAMOS
3 RELACION DE ESTAS CUENTAS CON LA PLANILLA DE IVA IVA VENTAS a) Operaciones con Responsables Inscriptos 1 IVA DEBITO FISCAL TRIGO RI 2 IVA DEBITO FISCAL MAIZ RI 3 IVA DEBITO FISCAL GIRASOL RI 4 IVA DEBITO FISCAL SORGO RI 5 IVA DEBITO FISCAL SOJA RI 6 IVA DEBITO FISCAL VARIOS RI 7 IVA DEBITO FISCAL AGROINSUMOS RI 8 IVA DEBITO FISCAL SERVICIOS RI 9 IVA DEBITO FISCAL INTERESES RI b) Operaciones con Responsables No Inscriptos 11 IVA DEBITO FISCAL TRIGO RNI 12 IVA DEBITO FISCAL MAIZ RNI 13 IVA DEBITO FISCAL GIRASOL RNI 14 IVA DEBITO FISCAL SORGO RNI 15 IVA DEBITO FISCAL SOJA RNI 16 IVA DEBITO FISCAL VARIOS RNI 17 IVA DEBITO FISCAL AGROINSUMOS RNI 18 IVA DEBITO FISCAL SERVICIOS RNI 19 IVA DEBITO FISCAL INTERESES RNI 20 IVA DEBITO FISCAL COMBUSTIBLES RNI 22 IVA SOBRE-TASA 10,50 % (EXCEPTO BS.USO) c) Operaciones consumidores finales 42 IVA DEBITO FISCAL CONSUMIDOR FINAL d) Operaciones Monotributistas 24 IVA DEBITO FISCAL TRIGO MONOT. 25 IVA DEBITO FISCAL MAIZ MONOT. 26 IVA DEBITO FISCAL GIRASOL MONOT. 27 IVA DEBITO FISCAL SORGO MONOT. 28 IVA DEBITO FISCAL SOJA MONOT. 29 IVA DEBITO FISCAL VARIOS MONOT. 30 IVA DEBITO FISCAL AGROINSUMOS MONOT. 31 IVA DEBITO FISCAL SERVICIOS MONOT. 32 IVA DEBITO FISCAL INTERESES MONOT. e) Otros (No categorizados,etc.) 33 IVA DEBITO FISCAL TRIGO NO CATEG. 34 IVA DEBITO FISCAL MAIZ NO CATEG. 35 IVA DEBITO FISCAL GIRASOL NO CATEG. 36 IVA DEBITO FISCAL SORGO NO CATEG.
4 37 IVA DEBITO FISCAL SOJA NO CATEG. 38 IVA DEBITO FISCAL VARIOS NO CATEG. 39 IVA DEBITO FISCAL AGROINSUMOS NO CATEG. 40 IVA DEBITO FISCAL SERVICIOS NO CATEG. 41 IVA DEBITO FISCAL INTERESES NO CATEG. f) Operaciones no gravadas y exentas Ventas de productos no gravados y/o exentos (leche, pan, medicamentos) VENTAS DE BIENES DE USO a) Operaciones con Responsables Inscriptos b) Operaciones con Responsables No Inscriptos 21 IVA DEBITO FISCAL VTA.BIENES DE USO RNI 23 IVA SOBRE-TASA 10,50 % BS. USO c) Operaciones con cons. Final, monot.,exentos. 43 IVA DEBITO FISCAL CONSUMIDOR FINAL VTA.BS.USO NOTAS DE CREDITOS RECIBIDAS a) Por compra de Bienes 44 IVA DEBITO FISCAL N.C..RECIBIDAS CPRA.BIENES b) Por prestaciones de servicios 45 IVA DEBITO FISCAL N.C..RECIBIDAS CPRA.SERV. IVA COMPRAS a) Compra de Cereales 46 IVA CREDITO FISCAL TRIGO 47 IVA CREDITO FISCAL MAIZ 48 IVA CREDITO FISCAL GIRASOL 49 IVA CREDITO FISCAL SORGO 50 IVA CREDITO FISCAL SOJA 51 IVA CREDITO FISCAL CEREALES VARIOS b) Compra local de bienes excepto cereales 52 IVA CREDITO FISCAL AGROINSUMOS c) Inversiones en Bienes de Uso
5 53 IVA CREDITO FISCAL BIENES DE USO d) Prestaciones de Servicios 54 IVA CREDITO FISCAL 21 % SERVICIOS e) Servicios Públicos 55 IVA CREDITO FISCAL 27 % SERVICIOS PUBLICOS f) Otros Conceptos (Intereses %) 56 IVA CREDITO FISCAL 10,50 % INT. PRESTAMOS CALCULO DEL IVA CREDITO FISCAL DE NOTAS CREDITO. El área de cómputos está trabajando en este punto a fin de facilitar el cálculo de estos conceptos, para ello deberá ingresarse al sistema a través de las siguientes opciones del menú: L-IVA A-IVA COMPRAS L-CONSULTAS POR SITUACION DE IVA RETENCIONES Dado que el nuevo aplicativo solicita la carga manual de las retenciones indicando CUIT del agente de retención, importe retenido, fecha de la retención, y Nro. del certificado de retención, en aquellos casos en que se informen retenciones (RG 140, RG 129) que tengan origen en operaciones cuyo cobro no se realice desde esta Central, se deberá adjuntar una fotocopia del certificado de retención a la planilla de IVA. Cualquier duda, inquietud o sugerencia comunicarla al área de impuestos de esta Central. Rosario, 10 de marzo de 2000.
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