CONCLUSIONES. A. Generales

Transcripción

1 CONCLUSIONES A. Generales o Las facultades y ámbito de acción de la Secretaría de la Función Pública, las Contralorías estatales, la Auditoría Superior de la Federación, las Entidades Fiscalizadoras Superiores Locales, y las Contralorías Internas de los órganos constitucionalmente autónomos, son testimonio de la existencia en nuestro país de un amplio nivel de supervisión y control, tanto desde la perspectiva interna como externa en los ámbitos federal y estatal; sin embargo, se reconoce su fragmentación a causa de las diferencias en mandato, marcos legales y metodologías. Esto ha contribuido a limitar el alcance y efectividad de sus acciones. o El Sistema Nacional de Fiscalización constituye un medio idóneo para establecer objetivos comunes y consolidar la coordinación entre los organismos auditores en los ámbitos de fiscalización superior y auditoría interna, así como en los tres niveles de gobierno. Es necesaria su puesta en marcha y seguimiento si se aspira a fortalecer a la auditoría gubernamental y la rendición de cuentas en el país, asegurando el correcto uso de los recursos públicos y potenciando la mejora continua de la Administración Pública. o Se considera indispensable la incorporación en el Sistema Nacional de Fiscalización, de las contralorías internas de los organismos constitucionalmente autónomos, así como de las representaciones de los síndicos y contralores municipales. o La operación del SNF es factible en la medida que, partiendo de instituciones y estructuras ya existentes, y sin obligar a los organismos auditores a ir más allá de sus mandatos y marcos legales de actuación, se constituya en un mecanismo coordinador de las acciones de todos los organismos auditores para potenciar el alcance de sus revisiones, evitando duplicidades y omisiones. o El SNF requiere de cuatro elementos principales para su implementación y fortalecimiento, que deberán desarrollarse de manera simultánea para avanzar en el cumplimiento de los objetivos: 1. Lograr un adecuado nivel de participación por parte de todos los órganos de fiscalización, a efecto de que se alcance una cobertura realmente nacional y homogénea. 1

2 2. La implementación y seguimiento de acciones incorporadas en un plan general de trabajo que defina metas de corto, mediano y largo plazo que den continuidad a los esfuerzos del SNF de manera coherente y verificable. 3. La promoción y eventual realización de las adecuaciones legales necesarias que permitan articular de manera eficiente y eficaz las acciones del SNF, respetando las atribuciones y soberanías de cada actor que forma parte del sistema. 4. El intercambio efectivo de información y coordinación eficaz entre las instancias de los tres Poderes de la Unión y los tres niveles de gobierno. o En este sentido, para afianzar el logro de estos puntos, se requiere de la coordinación eficaz, difusión y seguimiento oportuno de los compromisos derivados del SNF, que serán factibles si éste es fortalecido con la integración de grupos de trabajo en los que se involucren los miembros. Se sugiere la coordinación, desde el ámbito del Poder Ejecutivo, por parte de la Secretaría de la Función Pública y, desde el Poder Legislativo, de la Auditoría Superior de la Federación. o Es necesario establecer y estrechar vínculos de cooperación entre las entidades fiscalizadoras superiores locales y los órganos internos de control estatal. Un primer paso sería la firma de un convenio que sea definido por los integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización. o Es fundamental considerar e involucrar a la opinión pública, a la comunidad académica y a los medios de comunicación en este proyecto, utilizando como referencia sus inquietudes. o Se propiciará el mejoramiento de la calidad de las revisiones a través del establecimiento de un marco de referencia y conceptual único para el trabajo de los auditores gubernamentales en el país. o En las normas profesionales que se proponen, destaca la necesidad de resaltar los valores de independencia, transparencia, calidad y objetividad. o Es importante que cada integrante del Sistema Nacional de Fiscalización identifique e impulse, de manera individual, las reformas legales que correspondan para contrarrestar la fragmentación en el trabajo de los organismos auditores en el país. 2

3 o Se requiere definir mecanismos conjuntos para la creación de capacidades con el fin de difundir, implementar y homogeneizar nuevas metodologías y procedimientos, así como para la adquisición de habilidades por parte del personal auditor. B. Respecto a las Normas o Las normas de la INTOSAI constituyen un punto de referencia obligado para el establecimiento de un Marco de Normas del Sistema Nacional de Fiscalización, que ha de brindar fácil acceso a una colección completa y actualizada de normas profesionales, así como de directrices de buenas prácticas para los auditores del sector público. o El Marco es aplicable tanto a instancias de fiscalización externa, como las de auditoría interna, pues encuadra la actuación de los organismos auditores en torno a un marco de referencia básico para la fiscalización del sector público a partir de requerimientos fundamentales y principios de auditoría que tienen por objeto expresar la esencia de la auditoría gubernamental. o La existencia de un Marco Normativo del SNF contribuirá a elevar la reputación, credibilidad y habilidad de los organismos auditores para ejercer su mandato. o Debe respetarse la independencia de los organismos auditores para analizar y eventualmente, adoptar las directrices específicas y operacionales de auditoría, de acuerdo a sus mandatos, intereses y programas de auditoría. o Se sugiere el establecimiento de un grupo de trabajo, integrado por miembros de la Comisión Permanente de Contralores Estados- Federación y de la ASOFIS, con el fin de adaptar las normas internacionales pertinentes a las necesidades del Sistema Nacional de Fiscalización y de asegurar su aplicabilidad en los contextos de fiscalización externa y auditoría interna, en los tres niveles de gobierno. Esta instancia ha de velar por los méritos y vigencia permanente de las normas, tras asegurar la implementación y observancia de un proceso de fijación de normas que sea riguroso, transparente, objetivo e incluyente. 3

4 o Es conveniente establecer una periodicidad definida para dar a conocer los avances registrados entre la Comisión Permanente de Contralores Estados-Federación y de la ASOFIS. C. Respecto al Control Interno o A nivel estatal, es necesario que las Entidades Fiscalizadoras Superiores Locales privilegien la fiscalización del control interno de las entidades auditadas. o Es indispensable capacitar a todos los integrantes del Sistema respecto al COSO, toda vez que constituye el modelo de control aceptado a nivel mundial, y es la base para promover la importancia del control entre las entidades auditadas, la ciudadanía y la comunidad en general. o La normativa emitida por la Secretaría de la Función Pública, en materia de control interno, debe ser tomada en cuenta como parámetro válido por todos los organismos auditores para una adecuada evaluación del control interno. o Se considera apropiado que la Comisión Permanente evalúe la viabilidad para que el Marco Normativo incorpore las aportaciones pertinentes de determinadas Directrices para la Buena Gobernanza, por tratarse de orientaciones relativas al control interno, y emitidas para propiciar la adecuada administración de recursos públicos. o Para el cumplimiento de estos objetivos, se considera apropiado el establecimiento de un grupo de trabajo en el ámbito del control interno. 4

5 COMPROMISOS De conformidad con los debates sostenidos, es posible distinguir diferentes tareas, a corto, mediano y largo plazo, que deben ser efectuadas por los miembros del Sistema a lo largo de los próximos años para alcanzar los objetivos planteados. Generales Tarea Responsable Plazo Integrantes del Diciembre SNF 2011 Definición de tres grupos de trabajo y de análisis técnico, responsables de las temáticas de visión estratégica para el SNF, normas profesionales y control interno. Conceptualización del SNF (incluyendo antecedentes, concepción, integrantes, propiedades, objetivos, plan General de Trabajo (metas de corto, mediano y largo plazo) y metodología y periodicidad para la provisión de informes. Formulación del Plan Estratégico del SNF / Definición de contenido de convenio que firmarían Contralores y Auditores Superiores Plan de Trabajo 2012 Acciones específicas Cronograma Responsables Identificación y promoción de las adecuaciones legales necesarias para reconocer y articular las acciones del SNF, contrarrestando la fragmentación en el trabajo Visión Visión Visión Integrantes del SNF Enero 2012 Enero 2012 Enero

6 Tarea Responsable Plazo de los organismos auditores en el país. Identificación de necesidades conjuntas de capacitación. Definición de programas de capacitación y creación de capacidades institucionales Implementación de programas de capacitación (incl. COSO) Generación y firma de un convenio tipo para establecer y estrechar los vínculos de cooperación entre las entidades fiscalizadoras superiores y los órganos internos de control a nivel estatal. Definición de los mecanismos pertinentes para involucrar a la opinión pública, a la comunidad académica y a los medios de comunicación en el SNF. Grupos de Trabajo Grupos de Trabajo Grupos de Trabajo Integrantes del SNF Visión 1er. Semestre de 2012 III Reunión del SNF A partir del segundo trimestre de 2012 Primer Trimestre de 2012 Primer Trimestre de 2012 Normas Generación de un Marco de Normas del SNF a partir de normas de la INTOSAI, que sea aplicable en los tres niveles de gobierno. Análisis, adopción y adaptación de los requisitos fundamentales para el adecuado funcionamiento y conducta profesional de los organismos auditores. Seguimiento respecto a la emisión de Normas Normas Normas ASF Primer trimestre de 2012 III Reunión del SNF Mediano plazo 6

7 Tarea Responsable Plazo Internacionales. (2013) Seguimiento al proyecto de modificación de los Principios Fundamentales de la Fiscalización. ASF III Reunión del SNF Establecimiento de mecanismos rigurosos y transparentes para la fijación y aseguramiento del mérito y vigencia permanente de las normas profesionales. Análisis y eventual adopción de directrices específicas y operacionales de auditoría, según los mandatos, intereses y programas. Normas Integrantes del SNF III Reunión del SNF Control Interno Adopción de la normativa de la SFP como parámetro para la evaluación del control interno, en los tres niveles de gobierno. Análisis sobre la aplicabilidad de las directrices internacionales en el ámbito de control interno. Inclusión de la fiscalización del control interno de las entidades auditadas, por parte de las Entidades Fiscalizadoras Superiores Locales. Organismos responsables de evaluar el control interno. Control Interno Segundo trimestre de 2012 ASOFIS

8 INTEGRACIÓN DE GRUPOS DE TRABAJO Instancia Integrantes ASF, ASOFIS Integrantes SFP, CPCE-F Trabajo en Normas Trabajo en Visión Trabajo en Control Interno Auditoría Superior de la Federación Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México Auditoría Superior de Michoacán Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco Auditoría Superior de la Federación Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora Auditoría Superior de la Federación (2) Auditoría Superior del Estado de Coahuila Auditoría Superior del Estado de Yucatán Secretaría de la Función Pública (2) Secretaría de la Contraloría y Modernización Administrativa del Gobierno del Estado de Durango Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo - Secretaría de la Función Pública (2) Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Campeche Contraloría Interna del Gobierno del Estado de Zacatecas Secretaría de la Función Pública (2) Contraloría General del Gobierno del Estado de Baja California Contraloría General del Gobierno del Estado de Baja California Sur 8