Existen registros contables apropiados, y no hay deficiencias significativas en los reportes formulados.

Transcripción

1 Municipio de Hidalgo del Parral, Chihuahua (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Hidalgo del Parral, Chihuahua Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-D GF-124 Alcance Universo Seleccionado: 13,267.5 miles de pesos Muestra Auditada: 10,552.5 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 79.5 % Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Los funcionarios que participan en la gestión del FISM conocen el marco jurídico aplicable y no existe una rotación significativa de personal. Existen mecanismos de selección para que el personal que participa en la operación del FISM tenga la competencia necesaria para desarrollar adecuadamente sus actividades. Se dispone de los espacios adecuados, mobiliario, equipo y otros medios para realizar las actividades vinculadas al fondo. El municipio turna la información correspondiente a las instancias federales de control que son la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL). Existen registros contables apropiados, y no hay deficiencias significativas en los reportes formulados. La información financiera tiene una estructura definida, de conformidad con el catálogo de cuentas específico, y una guía contabilizadora que describe la naturaleza de las cuentas contables. La metodología, sistema y calidad de la información para realizar el registro en la información presupuestal son claras. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Debilidades: No existen actividades de control para la asignación de autoridad y responsabilidad en las operaciones del fondo. El municipio no dispone de mecanismos para transmitir al personal que maneja los recursos del fondo, las metas y objetivos que establece la Ley de Coordinación Fiscal. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua considera que el control interno para la gestión del fondo en el municipio de Hidalgo del Parral, Chihuahua, es satisfactorio, ya que aun cuando presenta debilidades, existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades, que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en su operación. Transferencia de recursos 2. El 30 de enero de 2010, el Gobierno del Estado de Chihuahua publicó en su medio oficial de difusión el Acuerdo núm. 31, mediante el cual se da a conocer a los municipios del estado la distribución, calendarización, fórmula y metodología consideradas para la ministración de los recursos del fondo en el ejercicio fiscal 2010, en el cual se asignaron 13,267.5 miles de pesos a la entidad fiscalizada, los cuales se entregaron sin limitaciones ni restricciones, a razón de 1,326.7 miles de pesos mensuales, durante el periodo de enero a octubre de El municipio no realizó transferencias de recursos hacia otros fondos o programas, tampoco los gravó ni los afectó en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago. 4. El municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción, administración, manejo y ejercicio de los recursos y accesorios del fondo durante Registro e información contable y presupuestaria 5. Los registros específicos del fondo se encuentran actualizados, identificados y controlados; asimismo, la documentación comprobatoria y justificativa del gasto es original y cumple con los requisitos fiscales correspondientes. 6. La documentación comprobatoria de las erogaciones efectuadas con recursos del fondo, fue cancelada con la leyenda OPERADO FISM. 7. Las operaciones del fondo se registraron en las cuentas correspondientes y se encuentran debidamente consideradas en el presupuesto de egresos del municipio para el ejercicio fiscal Las conciliaciones bancarias están actualizadas, documentadas y requisitadas; asimismo, las operaciones pendientes de conciliar están identificadas y corresponden a operaciones con cargo al FISM. 2

3 Destino de los recursos 9. Al 31 de diciembre de 2010 el municipio ejerció 13,267.5 miles de pesos, que representan el 10% del monto asignado en 39 obras o acciones vinculadas al objeto de gasto del fondo, agrupadas en un programa que beneficia a 105,175 personas que se encuentran en situación de pobreza extrema y rezago social, como se detalla a continuación: INVERSIÓN EJERCIDA POR PROGRAMA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) Inversión Nº de obras o % de los Programa Ejercida Acciones Recursos Urbanización 13, Total 13, Fuente: Dirección de Obras Públicas Municipales y Tesorería Municipal de Hidalgo del Parral, Chihuahua. Transparencia del ejercicio, destino y resultado del fondo 10. El municipio no informó a la Sindicatura Municipal, la Contraloría del Estado, la Auditoría Superior del Estado, la Auditoría Superior de la Federación, la Secretaría de la Función Pública y a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sobre la cuenta bancaria específica en la que se recibieron y administraron los recursos del fondo. Con fecha 25 de mayo de 2011 la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua comunicó al municipio la deficiencia observada; el Presidente Municipal de Hidalgo del Parral, mediante el oficio s/n del 7 de junio de 2011, instruyó al personal administrativo y operativo del fondo, a fin de que en lo sucesivo instrumente las acciones necesarias para informar de manera oportuna a los órganos de fiscalización y de control locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica que se abrió para la recepción y administración del fondo, con lo que se solventó la observación. 11. El municipio dispone de la evidencia de la remisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del fondo a la SHCP; asimismo, dispone de los documentos que acreditan su publicación en su órgano oficial de difusión y se encuentran a disposición del público general en su página de Internet El municipio dio a conocer entre sus habitantes, el monto asignado al fondo, la ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones por realizar durante y al término del ejercicio. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Participación social 13. El municipio dispone de las actas de integración y sesiones periódicas de los comités de vecinos, que reflejan una participación efectiva de los beneficiarios en la programación, destino, aplicación, vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones ejecutadas con el fondo. 14. El municipio constituyó el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN), que es el órgano auxiliar del gobierno municipal para aprobar, concertar, coordinar, ejecutar y evaluar las acciones y programas que inciden en el bienestar social y el desarrollo del municipio. Obras y acciones sociales 15. Se revisaron 22 expedientes técnicos de las obras, y se determinó que 21 de ellas se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa y una por administración directa. El municipio emitió los dictámenes correspondientes en los que se sustentan los criterios de excepción a la licitación pública, con lo cual se garantizan las mejores condiciones disponibles en economía, financiamiento y oportunidad. 16. Las 21 obras adjudicadas mediante proceso licitatorio se encuentran amparadas en contratos debidamente formalizados con los requisitos establecidos en la ley, los contratistas otorgaron las garantías de anticipo, de cumplimiento de las condiciones pactadas y de vicios ocultos correspondientes. 17. Las 21 obras adjudicadas mediante proceso licitatorio están soportadas en las facturas y estimaciones, las cuales coinciden con los números generadores, tanto en cantidad como en importe pagado; los precios unitarios se incrementaron y se corresponden con los autorizados en el catálogo de conceptos y en el finiquito de obra; los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones y no se requirieron cantidades adicionales o conceptos extraordinarios. 18. De conformidad con la inspección física y valoración volumétrica realizada en ocho obras de la muestra de auditoría, se determinó que no existen diferencias entre los conceptos pagados y los ejecutados, se cumple con las especificaciones constructivas del proyecto, y están concluidas y en operación. 19. En la obra ejecutada por administración directa, el municipio emitió el acuerdo correspondiente que contiene la descripción de la obra por ejecutar, los proyectos, planos, especificaciones, programas de ejecución, suministro, el presupuesto correspondiente, utilización de recursos humanos, de maquinaria y equipo de construcción. Impacto ecológico de las obras 20. Las obras ejecutadas con recursos del fondo presentan una manifestación de impacto ambiental donde se señala que fueron compatibles con la preservación y protección del medio ambiente donde se ubican, documento elaborado por el municipio mediante un 4

5 convenio con el Gobierno del Estado, por medio de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología del Estado de Chihuahua. Gastos indirectos 21. El municipio no ejerció recursos relacionados con gastos indirectos. Desarrollo institucional 22. El municipio no ejerció recursos en el rubro de desarrollo institucional. Cumplimiento de objetivos y metas Impacto de las obras y acciones del FISM 23. Según el XIII Censo de Población y Vivienda 2010, el municipio tiene 107,061 habitantes (100,821 en 2000); y 39 localidades (39 en 2000); para 2010 el CONEVAL definió la siguiente clasificación de las localidades del municipio de acuerdo con su índice de rezago social: 35.9% presentan grado muy bajo, 35.9 % bajo,17.9 % medio, 10.3% alto y % muy alto; el primer estrato concentraba en ese año el 99.2% de la población, el segundo el 0.4%, el tercero el 0.1%, el cuarto el 0.3% y el quinto el %. Con los recursos del fondo en 2010, se atendió una localidad; el 10% de los recursos se aplicó en localidades que, de acuerdo con el CONEVAL, tienen un grado de rezago social muy bajo, incluida la cabecera municipal. El 10% de los recursos ejercidos se destinaron principalmente a pavimentos, en detrimento de los renglones de agua potable, alcantarillado y electrificación; en 2010 los déficits en los servicios básicos eran los siguientes: agua potable 1.7%, drenaje 1.0% y electrificación, el 0.5%. Lo anterior, se debió a la debilidad de las finanzas municipales que limitan al municipio a realizar programas de obra pública de gran alcance con recursos propios; en tal sentido, este fondo financia la gran mayoría de la inversión en obra pública realizada por el gobierno municipal. En 2010 el FISM representó el 16.2% de los ingresos totales del municipio (incluidos los recursos propios y las Participaciones Fiscales); asimismo, significó el 24.2% de la inversión total del municipio en obra pública. Al 31 de diciembre de 2010 el ejercido del fondo representó el 9.9% de las participaciones fiscales; 6.2% de los recursos propios más las participaciones fiscales federales. El valor per cápita de la inversión ejercida en el fondo se aproximó a la cifra de 0.1 miles de pesos en Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del FISM 24. Al 31 de diciembre de 2010 se ejerció el 10% de los recursos asignados al fondo, al 31 de marzo de 2011 el nivel de gasto fue del 10% del total que se asignó, y el 10% a la fecha del corte de auditoría. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 El ejercicio del gasto se realizó de conformidad con lo programado. Adicionalmente, cabe comentar que el programa original del FISM no registró modificaciones sustantivas durante el ejercicio, hecho que manifiesta fortaleza en la planeación y programación del fondo; no se reprogramó el monto de las obras y acciones que se programaron en forma inicial, por lo cual no se afectó el ejercicio oportuno de los recursos. A la fecha de la revisión el 10% de las obras de la muestra de auditoría estaban terminadas, y de las obras terminadas el 10% operaban en forma adecuada. Se establecieron metas para los indicadores de desempeño del sistema de la SHCP, con los cuales el municipio cumplió en forma satisfactoria. Eficiencia en el uso de los recursos 25. Se comparó el costo promedio por metro cuadrado de pavimentación con concreto hidráulico de seis obras, respecto de los costos registrados para ese concepto en un municipio vecino y se determinó que el costo que presentó el municipio fiscalizado, es 1.9% inferior al promedio del costo de aquel; igualmente, se analizaron los costos de ese concepto en las obras seleccionadas, respecto del costo más bajo de éstas, y se encontró que la diferencia promedio es de sólo 6.3%, de lo cual se concluye que el municipio utilizó con razonable eficiencia los recursos dl FISM. 26. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 6

7 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISM Cuenta Pública 2010 Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 10 I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (diciembre 2011) (% ejercido del monto asignado). 10 I.3.- Situación operativa de las obras visitadas de la muestra de auditoría a) Obras terminadas, (%) 10 b) Obras en proceso, (%). c) Obras suspendidas, (%). d) Obras canceladas, (%). I.4.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría a) Total (%) 10 b) Operan adecuadamente, (%). 10 c) Operan con insuficiencias, (%). d) No operan, (%). I.5.- Cumplimiento de las metas establecidas por el municipio en los indicadores de desempeño del cuarto SÍ trimestre del Sistema de la SHCP (Sí, No, Parcialmente o No se definieron) II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1.- Número de obras y acciones en las que se revisó la relación costo calidad. 6 Proporción de las obras con una relación costo calidad: a) Aceptable (%) 10 b) Medianamente aceptable (%) c) No aceptable (%) III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS III.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y 10 pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM). III.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del monto total ejercido del FISM). III.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están 10 satisfechos con las mismas, respecto del total de obras visitadas). IV.- TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS IV.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FISM. Bueno (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 10%; Regular menor a 10% y mayor a 8%; y Bajo= Menor a 8%] IV.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los Sí registros contables del municipio?, Sí o No. IV.3. Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se registró en forma Sí pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto IV.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales Sí de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente IV.5.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos Sí recibidos, las obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, Sí o No. Sí 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 IV.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, Sí o No. V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL V.1.- Porcentaje de obras y acciones de la muestra de auditoría que disponen de solicitud de la comunidad (%) VI.- EVALUACIÓN DEL FONDO VI.1.- El municipio realizó la evaluación sobre el FISM prevista por la ley?, Sí o No. Sí VII.- FINANZAS MUNICIPALES VII.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y 6.2 aprovechamientos] más las Participaciones Fiscales Federales (%). VII.2.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública y acciones sociales, respecto de la inversión total del 24.2 municipio en obra pública y acciones sociales (%). FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISM, resultados de la auditoría e información proporcionada por el municipio. Consecuencias Sociales El municipio ejerció el 10% de los recursos asignados del fondo en pavimentaciones, y dejó de atender los servicios básicos de agua y alcantarillado, que presentan déficits en el municipio. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Hidalgo del Parral, Chihuahua, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas del municipio de Hidalgo del Parral, Chihuahua. 8

9 Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esa entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En términos generales, la entidad auditada estima que la conducción del personal auditor, la aplicación de métodos y técnicas de auditoría, así como los requerimientos de información se realizaron de manera objetiva; por su parte los hallazgos detectados contribuyeron en la mejora de las operaciones revisadas. 9