Existen mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo, se reciben de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones.

Transcripción

1 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Chihuahua (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal. Gobierno del Estado de Chihuahua Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-A GF-071 Alcance Universo Seleccionado: 101,809.5 miles de pesos Muestra Auditada: 64,377.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 63.2 % Resultados Evaluación de control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se dispone de manuales para la administración, control y aplicación de los recursos del fondo. Existen mecanismos de control para verificar que los recursos del fondo, se reciben de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones. Los recursos del fondo se reciben, controlan, administran y aplican mediante una cuenta bancaria productiva específica. Se envían reportes e información a las distintas instancias de control, lo que contribuye a dar transparencia al uso de los recursos. Las operaciones del fondo son registradas mediante un catálogo de cuentas, instructivo y guías contabilizadoras, lo que genera uniformidad en la presentación de la información. Las obras y acciones a realizar son programadas y evaluadas por medio de un Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Chihuahua (COPLADE). Se tienen áreas específicas para asegurar que los procesos de adjudicación se realicen de conformidad con la normativa aplicable. La documentación comprobatoria del gasto se encuentra identificada con la leyenda Operado FISE. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Se elaboran conciliaciones periódicas de los distintos reportes que emiten cada una de las instancias de control, respecto del ejercicio del fondo, lo cual genera confiabilidad en las cifras reportadas. Debilidades: El Gobierno del Estado de Chihuahua carece de políticas definidas de manera formal para promover las mejoras y mantener actualizadas las actividades de control existentes, a efecto de minimizar los riesgos posibles. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Chihuahua considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado de Chihuahua es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. Transferencia y control de los recursos. 2. La Tesorería de la Federación transfirió a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chihuahua los recursos del fondo por 101,809.5 miles de pesos de conformidad con la calendarización y distribución publicados en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de El 25 de noviembre de 2009 el Gobierno del Estado de Chihuahua abrió una cuenta bancaria productiva y exclusiva para la recepción, manejo y ejercicio de los recursos del fondo. 4. La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado aplicó, de manera directa, la totalidad de los recursos ejercidos por 83,316.0 miles de pesos, por lo cual no existen transferencias a otras instancias ejecutoras. 5. Las aportaciones no se gravaron o afectaron en garantía, o se destinaron a mecanismos de fuente de pago distintos a los expresamente previstos en la normativa aplicable. Registro e información financiera de las operaciones. 6. Los registros contables y los estados de cuenta bancarios del Gobierno del Estado de Chihuahua reflejan la totalidad de los recursos recibidos, más los rendimientos financieros generados, los cuales se registraron en pólizas de ingresos, y se encuentran debidamente soportados en la documentación comprobatoria original. 7. El Gobierno del Estado de Chihuahua registró en su contabilidad el total de las erogaciones del fondo por 83,316.0 miles de pesos, respaldados con la documentación justificativa y comprobatoria original que reúne los requisitos fiscales aplicables, y que son coincidentes con lo reportado en la Cuenta Pública. 2

3 Gasto Federalizado Ejercicio y destino de los recursos. 8. Los recursos ejercidos al 31 de diciembre de 2010, por 83,316.0 miles de pesos, se destinaron a 161 obras y acciones para la atención de las necesidades de la población que se encuentra en condiciones de pobreza extrema y rezago social y tienen un alcance regional o intermunicipal, como sigue: RECURSOS EJERCIDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) Programa N de Obras y acciones Monto Ejercido Monto Revisado Centros de Salud 89 22, ,733.3 Carreteras Alimentadoras 1 4, ,747.4 Asistencia Social y Servicios Comunitarios 51 2, Carreteras 2 43, ,573.1 Caminos Rurales 18 9, ,323.7 Total , ,377.5 Fuente: Situación Financiera del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 2010 emitido por la Dirección de Control de Inversiones de la Secretaría de Hacienda de Gobierno del Estado de Chihuahua. Transparencia del ejercicio de los recursos. 9. El Gobierno del Estado de Chihuahua hizo del conocimiento de sus habitantes por medio de su página de Internet y del periódico oficial del estado, los montos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios; así como los resultados alcanzados al término del ejercicio con la aplicación de los recursos del fondo. 10. El Gobierno del Estado de Chihuahua remitió a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) la información requerida en la Ley de Coordinación Fiscal. 11. El Gobierno del Estado de Chihuahua publicó los informes trimestrales de la aplicación de los recursos del fondo, en el periódico oficial del estado y en la dirección electrónica El Gobierno del Estado de Chihuahua informó en forma trimestral a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) el avance físico de las acciones a nivel capítulo y concepto de gasto, así como los resultados de los indicadores de desempeño. 13. No existen diferencias entre los reportes trimestrales enviados a la SHCP y los registros contables del Gobierno del Estado de Chihuahua. 14. El Gobierno del Estado de Chihuahua notificó a las áreas del control y fiscalizaciones locales y federales sobre la cuenta bancaria que abrió para recibir, controlar, administrar y aplicar los recursos del fondo y sus rendimientos financieros. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Participación social 15. El Gobierno del Estado de Chihuahua constituyó el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Chihuahua (COPLADE), que considera la participación de representantes sociales y sesiona en pleno en forma semestral. 16. El Gobierno del Estado, por medio de la Secretaría de Planeación y Evaluación, definió un esquema de participación ciudadana mediante foros y mesas de trabajo, en el cual se identifican las necesidades de la población; asimismo, con la elaboración del Plan Estatal de Desarrollo, se promovió la participación y consultas ciudadanas. Obras y acciones sociales 17. Parte del monto auditado, que corresponde a 55,644.3 miles de pesos corresponde a cinco obras que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación pública, están incluidas en el Programa Operativo Anual, disponen de sus estudios de factibilidad técnica y económica, y de la autorización presupuestal correspondiente. 18. Los pagos realizados en las obras analizadas están soportados en las facturas y las estimaciones, las cuales coinciden con los números generadores, tanto en cantidades como en importes; los precios unitarios no se incrementaron y se corresponden con los autorizados en el catálogo de conceptos y en el finiquito de obra; los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones; las cantidades adicionales o conceptos extraordinarios requeridos, se ajustan a la normativa y las retenciones realizadas fueron enteradas a las instancias correspondientes. 19. De la parte de la muestra auditada que ascendió a 8,733.3 miles de pesos, 8,725.7 miles de pesos se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación pública, y con el procedimiento de licitación restringida, en su modalidad de adjudicación directa, 7.6 miles de pesos; asimismo, se justificó de conformidad con la normativa, la causal de excepción, por lo que el Gobierno del Estado de Chihuahua aseguró las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. 20. Las adquisiciones están formalizadas con el contrato correspondiente y se ajustan con las cláusulas establecidas en él; asimismo, tienen las garantías de vicios ocultos y del anticipo otorgado. 21. Los bienes adquiridos se entregaron dentro de los plazos establecidos, en cumplimiento de las especificaciones requeridas, y existe la justificación necesaria para su adquisición. Gastos indirectos 22. El Gobierno del Estado no ejerció recursos en el rubro de gastos indirectos. 4

5 Gasto Federalizado Impactos de las obras y acciones del fondo 23. Según el XIII Censo de Población y Vivienda 2010, el Estado tiene 3,406,465 habitantes (3,052,907 en 2000); y 67 municipios; para 2010 el CONEVAL definió la siguiente clasificación de los municipios de acuerdo con su índice de rezago social: 67.1% presentan grado muy bajo, 8.9% bajo, 3.0% medio, 12.1% alto y 8.9% muy alto; el primer estrato concentraba en ese año el 90.9% de la población, el segundo el 2.1%, el tercero el 0.3%, el cuarto el 2.4% y el quinto el 4.3%. Con el FISE se atendieron en 2010, 31 municipios; el 86.3% de los recursos se aplicó en municipios que, de acuerdo con el CONEVAL, tienen un grado de rezago social muy bajo; en los que presentan un grado de rezago social bajo se ejerció el 1.4% de los recursos; en los de grado medio se gastó el 4.3%; en los que tienen un estrato alto de rezago social se destinó el 8.0% del monto ejercido, y el 0.0% en las de rezago muy alto. El FISE ha sido una fuente de financiamiento fundamental para aumentar la cobertura de servicios en salud, carreteras, caminos rurales y asistencia social, con lo que ha coadyuvado a mejorar las condiciones de bienestar de la población del estado. En 2010, el FISE representó el 1.5% de los ingresos totales del estado, incluidas las Participaciones Fiscales y las Aportaciones Federales; asimismo, significó el 1.5% de la inversión total del estado en obra pública. En 2010, el valor per cápita de la inversión ejercida del FISE fue de 0.3 miles de pesos. Sin menoscabo de la significativa importancia del FISE en el financiamiento de la obra pública estatal y en el aumento de la cobertura de los servicios en salud, carreteras y asistencia social, el reducido monto de la inversión per cápita del FISE determina su limitación para sustentar un efectivo proceso de desarrollo. El FISE ha tenido un impacto positivo en el aumento de la cobertura de los servicios de salud, carreteras, caminos rurales y asistencia social y representa el principal instrumento institucional para el logro de ese objetivo. Mediante su incidencia destacada en el aumento de esa cobertura, ha coadyuvado a mejorar las condiciones de bienestar de la población del estado. Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del FISE 24. La aplicación de los recursos y la realización de las obras y acciones que integran la muestra seleccionada se realizó en el mismo ejercicio 2010, y se encontró que en el proceso de planeación, programación y presupuestación de los recursos del fondo es suficiente para cumplir con los objetivos y metas del fondo. Su desarrollo fue eficiente y oportuno en el ejercicio del gasto. Al 31 de diciembre de 2010 se erogó el 82.0% del total recibido, y el resto se encuentra comprometido a la fecha de cierre. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 El Gobierno del Estado cumplió con las metas del FISE para el ejercicio fiscal de 2010, tal y como estaba programado en el Acuerdo del Comité de Planeación del Estado de Chihuahua (COPLADE), además de que la orientación de los recursos y acciones del FISE, si beneficiaron a grupos de rezago social y de pobreza extrema. Eficiencia en el uso de los recursos 25. Se comparó el costo promedio por metro cuadrado de pavimentación de concreto hidráulico de 3 obras, realizadas en el estado; al respecto, se determinó que el costo con menor monto es 8.7%, inferior al promedio del costo en las obras restantes. Lo que manifiesta áreas de mejora en la eficiencia con la que se aplican los recursos. Cumplimiento de objetivos 26. Los recursos del FISE fueron evaluados por las instancias técnicas de evaluación federales y locales, con base en los indicadores, para determinar el cumplimiento de sus objetivos, metas y resultados. Adicionalmente se comprobó mediante la página de Internet de Gobierno del Estado de Chihuahua la publicación de las evaluaciones. 27. Con base en la revisión efectuada al Gobierno del Estado se determinó que cumplió con sus objetivos en el ejercicio del fondo, toda vez que se ejerció el 100% en la población objetivo, en obras y acciones consideradas por la Ley de Coordinación Fiscal; asimismo, el nivel de gasto a la fecha de la auditoría asciende a 100%. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 6

7 Gasto Federalizado INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISE Cuenta Pública 2010 Concepto Indicador I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo, 2011) (% ejercido del monto asignado) I.3.- Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría a) Obras terminadas, (%) b) Obras en proceso, (%). 0.0 c) Obras suspendidas, (%). 0.0 d) Obras canceladas, (%). 0.0 I.4.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría a) Total, (%). b) Operan adecuadamente, (%). c) Operan con insuficiencias, (%). 0.0 d) No operan, (%). 0.0 I.5.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (, No, Parcialmente o No se definieron) II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1.- Número de obras en las que se revisó la relación costo calidad. 5 Proporción de las obras con una relación costo calidad a) Aceptable (%) b) Medianamente aceptable (%) 0.0 c) No aceptable (%) 0 III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS III.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y 0.0 pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISE). III.2.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no tuvieron un alcance de beneficio regional o intermunicipal (% 0.0 respecto del monto total ejercido del FISE). IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS. IV.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FISE. Bueno (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%] IV.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los reportes financieros del estado?, o No. IV.3. Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se registró en forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?,, No o Incompleto IV.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño),, No o Parcialmente IV.5.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, o No. IV.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del estado, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, o No. V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL V.1.- Porcentaje de obras y acciones de la muestra de auditoría que disponen de solicitud de la comunidad (%) 0 VI.- EVALUACIÓN DEL FONDO VI.1.- El Estado realizó la evaluación sobre el FISE prevista por la ley?, o No. VII.- FINANZAS ESTATALES VII.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios Estatales [Impuestos, derechos, productos y 1.5 aprovechamientos] más las Participaciones Fiscales Federales (%). VII.2.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública y acciones sociales, respecto de la inversión total del 1.5 estado en obra pública y acciones sociales (%) FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISM, resultados de la auditoría e información proporcionada por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chihuahua. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Chihuahua cumplió con las disposiciones normativas. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Hacienda y la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del Gobierno del Estado de Chihuahua. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esa entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En términos generales, la entidad auditada estima que la conducción del personal auditor, la aplicación de métodos y técnicas de auditoría, así como los requerimientos de información se realizaron de manera objetiva; por su parte los hallazgos detectados contribuyeron en la mejora de las operaciones revisadas. 8