El Ayuntamiento dispone de un sistema de contabilidad homologado con las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Transcripción

1 Gasto Federalizado Municipio de Bahía de Banderas, Nayarit (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-D GF-241 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 17,098.3 Muestra Auditada 16,325.2 Representatividad de la Muestra 95.5 % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FISM aportados por la Federación durante el año 2011 al municipio de Bahía de Banderas, Nayarit, por 17,098.3miles de pesos. La muestra propuesta para su examen será de 16,325.2miles de pesos, que representa el 95.5 % de los recursos transferidos. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: El Ayuntamiento dispone de un sistema de contabilidad homologado con las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El Ayuntamiento dispone de manuales de organización y de procedimientos autorizados, para que cada integrante conozca la actividad y la responsabilidad que le corresponden. El Ayuntamiento tiene los mecanismos requeridos para impulsar la participación social en el fondo; además, se levantan brigadas para atender las necesidades de la población más pobre; en tal sentido, todas las obras de la muestra de auditoría fueron solicitadas por los beneficiarios. El Ayuntamiento dispone de los mecanismos para difundir entre la población los montos recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, metas y beneficiarios. El Ayuntamiento realiza acciones de capacitación para el personal que interviene en la operación del fondo, sobre su normativa, objetivos, estrategia, así como de sus obligaciones y responsabilidades. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Debilidades: El Ayuntamiento carece de un sistema de evaluación y revisión periódica del trabajo realizado por el personal responsable del ejercicio de los recursos del fondo. No desarrolla acciones para implementar un programa de actualización y mejora de los controles internos. No se tienen mecanismos de control para evitar que se realicen transferencias a recursos de otros programas distintos del fondo. Se carece de actividades entre el personal que fortalezcan la conducta ética hacia el servicio público que prestan. No existen los controles adecuados para la programación de pagos a contratistas. En razón de lo expuesto, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit considera que el control interno para la gestión del fondo en el Ayuntamiento es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. Véase acción(es): 11-C Transferencia de recursos 2. La Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit (SAF) transfirió al Ayuntamiento, de manera ágil y directa, 14,318.3 miles de pesos, durante el ejercicio fiscal 2011, debido a que del importe asignado restó lo correspondiente a la parte gravada como garantía por 2,780.0 miles de pesos. Registro e información contable y presupuestaria 3. Los recursos del fondo no se manejaron en una cuenta bancaria específica, ya que se transfirieron recursos de otras cuentas por 2,991.6 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C En los expedientes unitarios de la muestra de auditoría, la documentación comprobatoria de dos obras, no está cancelada con la leyenda "Operado FISM". 2

3 Gasto Federalizado Véase acción(es): 11-C Destino de los recursos 5. Al 31 de diciembre de 2011, el Ayuntamiento ejerció 16,325.2 miles de pesos, para realizar 20 obras y acciones, como se muestra a continuación: RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO PROGRAMATICO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) Rubros Inversión ejercida % Agua potable 2, Alcantarillado 8, Urbanización 4, Electrificación Infraestructura básica educativa Gastos indirectos Total 16, FUENTE: Ayuntamiento de Bahía de Banderas, Nayarit. Recursos ejercidos al 31 de diciembre de *Recursos gravados como garantía 2,780.0 miles de pesos. (Resultado Núm. 2) 1/ Recursos transferidos de otras cuentas 2,991.6 miles de pesos (ésta irregularidad ya se observó en el resultado Núm. 3). 6. El Ayuntamiento invirtió el 69.5% de los recursos de fondo en los rubros prioritarios que establece la normativa, específicamente en agua potable, el 12.7%; alcantarillado, el 52.0%; y electrificación rural y de colonias pobres, el 4.8%; en urbanización municipal, el 26.1%; el 1.5% en infraestructura básica educativa; y el 2.9% en a gastos indirectos. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 7. Los cuatro informes trimestrales enviados a la SHCP, así como los reportes del avance físico y los indicadores de desempeño, no fueron difundidos en los órganos locales de difusión, ni se tuvo evidencia de que se pusieron a disposición del público en general a través de su página de Internet o de otros medios locales de difusión. El Ayuntamiento de Bahía de Banderas, Nayarit, en el transcurso de la auditoría, proporcionó al Órgano Superior de Fiscalización de Nayarit evidencia de la difusión de los informes trimestrales de avances del fondo, el ejercicio y destino de los recursos del fondo en los órganos locales de difusión, con lo que se solventa lo observado. 8. El ayuntamiento no dio a conocer a sus habitantes el monto de los recursos recibidos del fondo, ni difundió las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios ni al término del ejercicio, los resultados alcanzados. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 El Ayuntamiento de Bahía de Banderas, Nayarit, en el transcurso de la auditoría proporcionó al Órgano Superior de Fiscalización de Nayarit evidencia de haber difundido el monto de los recursos recibidos y las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados, con lo que se solventa lo observado. Participación social 9. El Ayuntamiento no promovió la participación de los comités comunitarios en cuatro obras, en las diferentes etapas del ejercicio del gasto, ni en el seguimiento y evaluación de los trabajos. El Ayuntamiento de Bahía de Banderas, Nayarit, en el transcurso de la auditoría, proporcionó al Órgano Superior de Fiscalización de Nayarit las actas constitutivas de los comités comunitarios de cuatro obras, así como constancias de la participación en el seguimiento y evaluación de los trabajos, con lo que se solventa lo observado. Obra pública 10. El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber fundado y motivado las circunstancias para llevar a cabo los procedimientos de excepción a la licitación pública en la adjudicación de nueve obras, las cuales fueron contratadas mediante el proceso de invitación restringida. El Ayuntamiento de Bahía de Banderas, Nayarit, en el transcurso de la auditoría, proporcionó al Órgano Superior de Fiscalización de Nayarit el dictamen mediante el cual fundó y motivó la opción de excepción a la licitación pública en la adjudicación de nueve obras, con lo que se solventa lo observado. 11. El Ayuntamiento no integró en el expediente unitario de una obra los planos y detalles constructivos para su ejecución. Véase acción(es): 11-C El ayuntamiento no concluyó una obra, ni la puso en operación, debido a los cambios significativos durante la ejecución del proyecto, y por haber realizado los trabajos en un lugar distinto al inicialmente considerado. Véase acción(es): 11-C El Ayuntamiento no llevó a cabo la entrega-recepción de cuatro obras. 4

5 Gasto Federalizado Véase acción(es): 11-C En una obra no se integró la autorización de la evaluación del impacto ambiental de la Secretaría del Medio Ambiente del Estado de Nayarit, antes de su realización. Véase acción(es): 11-C En dos obras, el Ayuntamiento no presentó evidencia de la elaboración de los respectivos convenios modificatorios correspondientes, para justificar y regularizar la realización de los conceptos extraordinarios y la cancelación de otros, con su respectivo programa modificado. Véase acción(es): 11-C Se identificaron deficiencias técnicas en una obra, consistentes en fisuras verticales en las caras interiores del aula, ubicadas en el aplanado floteado de sus muros, por 1.0 miles de pesos. Como resultado de la revisión, el Ayuntamiento de Bahía de Bandera, Nayarit, proporcionó al Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit copias certificadas del depósito bancario, con lo que se solventa lo observado. 17. El Ayuntamiento pagó las estimaciones de tres obras por 2,715.6 miles de pesos a personas ajenas a las empresas contratadas, sin que éstas presentaran un poder que los acredite para realizar los cobros. El Ayuntamiento de Bahía de Banderas, Nayarit, en el transcurso de la auditoría, proporcionó al Órgano Superior de Fiscalización de Nayarit tres cartas poder mediante las cuales las contratistas acreditan al personal para realizar cobros en su nombre, con lo que se solventa lo observado. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 18. El ayuntamiento no realizó adquisiciones con recursos del fondo. Gastos indirectos 19. El Ayuntamiento aplicó el 2.9% de lo asignado al fondo en gastos indirectos, y los conceptos de pago tuvieron relación directa con las obras realizadas con los recursos del fondo. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Desarrollo institucional 20. El ayuntamiento no ejerció recursos con cargo al Programa de Desarrollo Institucional. Cumplimiento de objetivos y metas 21. El ayuntamiento no proporcionó la información que permita verificar el seguimiento y la evaluación del fondo por parte de instancias técnicas federales y locales para determinar el cumplimiento de sus objetivos; tampoco proporcionó evidencia de la participación institucional de la dependencia coordinadora del fondo (SEDESOL) para la mejora continua en el cumplimiento de los objetivos, ni de su difusión. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit remitió al ayuntamiento el Pliego Véase acción(es): 11-C El Ayuntamiento de Bahía de Banderas, Nayarit, cumplió parcialmente con los objetivos y las metas del FISM, de acuerdo con lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2011, ejerció el 95.5% de los recursos asignados al fondo. Con los recursos del fondo se atendieron en 2011 a 10 localidades. El 100.0% de las obras y acciones se aplicaron en los rubros contemplados en la normativa. Cabe destacar que la distribución programática de los recursos se correspondió con la situación que muestra el ayuntamiento en relación con la cobertura de servicios básicos, ya que destinó el 69.5% de lo ejercido en los renglones de agua potable, alcantarillado y electrificación; el 26.1% en pavimentaciones y obras similares. En 2011 la cobertura de los servicios fue la siguiente: agua potable, el 95.4%; alcantarillado 98.6%; y electrificación, el 99.3%. Asimismo, es importante mencionar que el 19.0% de las obras y acciones del programa original del FISM fue sustituido durante el ejercicio por otras obras y acciones, que en términos monetarios, significaron 3,143.3 miles de pesos, lo cual refleja una deficiente calidad del proceso de planeación e impacta el oportuno ejercicio de los recursos. A la fecha de la revisión, de las 10 obras que conformaron la muestra de auditoría, el 80.0% estaban terminadas y el 20.0% en proceso. De las obras terminadas, el 100.0% operaba adecuadamente. Una obra no contaba con validación de impacto ambiental; respecto de obras terminadas de la muestra de auditor, sólo el 40.0% contaba con acta de entrega del contratista al ayuntamiento. En 2011, el FISM representó el 3.8 % de los ingresos totales del Ayuntamiento (incluidas las Participaciones Fiscales y las Aportaciones Federales); asimismo, significó el 11.7% de la inversión total del ayuntamiento en obra pública. 6

7 Gasto Federalizado Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISM AYUNTAMIENTO DE BAHÍA DE BANDERAS, NAYARIT Cuenta Pública 2011 Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado) 95.5 I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría ( 31/diciembre/2011) (% ejercido del monto asignado) 95.5 I.3.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría: a) Total b) Operan adecuadamente, (%) c) Operan con insuficiencias, (%) 0.0 d) No operan, (%) 0.0 II.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS II.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM). II.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del monto total 0.0 ejercido del FISM). II.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están 80.0 satisfechos con las mismas, respecto del total de obras visitadas). II.4.- Proporción de la inversión del FISM respecto de la inversión total en obra pública y acciones sociales del 11.7 municipio (%) II.5.- Porcentaje del FISM ejercido en infraestructura básica ejecutada en localidades con grado de rezago social 0.0 Alto y Muy Alto respecto del total ejercido (%) II.-6.- Porcentaje del FISM destinado en obras de infraestructura básica (%) 69.5 III.- TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS III.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FISM. Bajo (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño). [Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]. III.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros No contables del municipio?, Sí o No. III.3. Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP realizó de forma Sí pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto. III.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de Sí difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente. III.5.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos Sí recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, Sí o No. III.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, Sí Sí o No. IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL IV.1.- Porcentaje de obras y acciones de la muestra de auditoría que disponen con solicitud de la comunidad (%) IV.2.- Porcentaje de la inversión de las obras y acciones del fondo propuestas por el COPLADEMUN o similar (%) V.- EVALUACIÓN DEL FONDO V.1.- El municipio realizó la evaluación sobre el FISM prevista por la Ley?, SÍ o No. No VI.- FINANZAS MUNICIPALES VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y 5.0 aprovechamientos] y de las Participaciones Fiscales Federales (%). VI.2.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública respecto de la inversión total del municipio en obra 17.1 pública (%). 0.0 FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISM, resultados de la auditoría e información proporcionada por el ayuntamiento. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Acciones Véase acción(es): 11-C Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit determinó 10 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 11-C C C C C C C C C C Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1.0 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 10 restante(s) generó(aron): 10 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Ayuntamiento Constitucional de Bahía de Banderas, Nayarit, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. 8

9 Gasto Federalizado Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal y las direcciones generales de Obras Públicas, de Desarrollo Social y de Desarrollo Económico del Ayuntamiento de Bahía de Banderas, Nayarit. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 25, 26, y Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracciones IV, párrafos primero, segundo, cuarto y último, V y X; y 9, fracciones II y III, párrafos segundo y tercero, inciso c, 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 85, fracción I y II, párrafos primero y segundo, 107, fracción I, párrafo tercero, y Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 25, 33, 48, y 49, párrafo primero, 5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículo 133 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nayarit. Artículo 3, fracción XXIV, de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado. Artículos 2, 24 y 26, fracción III, de la Ley de Planeación del Estado de Nayarit. Artículos 14, fracciones III, IV, VIII y XI, 22, 42, 45, 48, 51, y 56 de la Ley de Obra Pública del Estado de Nayarit. Artículo 39, fracción VII, de la Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del Estado de Nayarit. Artículos 4, fracciones V, VI, VIII, XI y XXI, 64, fracciones V, y XXI, 117, fracciones II y XVIII, 118 y 119 de La Ley Municipal para el Estado de Nayarit. Artículo 47, fracciones II, III y IV, del Reglamento de la Administración Pública para el Municipio de Bahía de Banderas, Nayarit. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 10