El municipio carece de manuales de organización y procedimientos vigentes y autorizados.

Transcripción

1 V Municipio de Guachochi, Chihuahua (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Guachochi, Chihuahua Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 57,012.3 miles de pesos Muestra Auditada: 43,838.0 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 76.9 % Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Los sistemas de información contable, presupuestal y de bienes patrimoniales, que operan en el municipio, permiten cumplir con la integración y consolidación de la información financiera. La información financiera dispone de un catálogo de cuentas específico y de una guía contabilizadora que describe la naturaleza de las cuentas contables. Debilidades El municipio carece de manuales de organización y procedimientos vigentes y autorizados. No se dispone de programas para asegurar que el personal que participa en la operación del fondo reciba la capacitación necesaria. Se carece de elementos de control para identificar, analizar y administrar los principales riesgos en el manejo y operación del fondo. El municipio no tiene implementados controles para conocer el déficit de servicios básicos de la población, a fin de que los recursos del fondo se apliquen en beneficio de los sectores que viven en pobreza extrema y rezago social. No se difundió, entre los habitantes del municipio, el monto recibido del fondo, las acciones y obras por realizar, su ubicación, costo, metas y beneficiarios y, al final del ejercicio, los resultados alcanzados. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 El municipio no dispone de mecanismos para transmitir al personal que maneja los recursos del fondo las metas y objetivos que establece la Ley de Coordinación Fiscal. El municipio no promueve, en forma periódica entre su personal, la actualización y mejoramiento de medidas de control. No existen actividades de control para conciliar de manera sistemática la información del fondo que generan las áreas de obra pública y financiera. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Chihuahua considera que el control interno para la gestión del fondo en el municipio es regular, ya que, aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua recomienda que el Gobierno del municipio de Guachochi, Chihuahua, instruya a quien corresponda, a fin de que se implementen las actividades de control y registros contables necesarios para que, en ejercicios posteriores, se establezca un sistema permanente de supervisión en las áreas de riesgo observadas en el municipio. Véase acción(es): 09-C Transferencia de Recursos 2. El Gobierno del estado de Chihuahua publicó el acuerdo núm. 13 del 28 de enero de 2009, mediante el cual se dio a conocer a los municipios el calendario y la distribución de enteros de los recursos del fondo, y se señaló el monto asignado al municipio de Guachochi, Chihuahua. 3. La Secretaría de Finanzas y Administración de Gobierno del Estado de Chihuahua transfirió los recursos del fondo, dentro de los diez primeros meses del ejercicio, de acuerdo con el calendario establecido. 4. La Tesorería Municipal tiene implementadas las medidas adecuadas para la entrega de los recursos a las instancias ejecutoras. 5. El municipio no transfirió recursos entre fondos, ni hacia cuentas en las que se manejan otro tipo de recursos. 6. El municipio no gravó ni afectó en garantía los recursos del fondo. 7. El municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y manejo de los recursos del fondo, donde depositó el monto asignado por 57,012.3 miles de pesos, y sus rendimientos financieros que ascendieron a 53.2 miles de pesos. 2

3 Registro e Información Contable y Presupuestaria 8. Los registros específicos del fondo se encuentren actualizados, identificados y controlados, y la documentación comprobatoria y justificativa del gasto cumple con la normativa aplicable. 9. La documentación comprobatoria de las erogaciones efectuadas con recursos del fondo fue cancelada con la leyenda OPERADO FISM. 10. El registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con recursos del fondo se efectuó de acuerdo con la normativa. 11. Las cifras del fondo están correctamente identificadas y conciliadas con las cifras del cierre del ejercicio presupuestal. Destino de los Recursos. 12. Al 31 de diciembre de 2009, el municipio ejerció 57,032.2 miles de pesos que representan el 99.9% del monto asignado en 2009 por 57,012.3 miles de pesos, en 173 obras agrupadas en 11 programas que a continuación se mencionan: FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL MUNICIPIO DE GUACHOCHI, CHIHUAHUA RECURSOS EJERCIDOS CUENTA PÚBLICA 2009 (Miles de pesos) Programa Obras y acciones Monto ejercido % Agua potable 14 4, Alcantarillado 16 5, Caminos Rurales 24 10, Electrificación 11 3, Infraestructura Productiva Rural 24 3, Infraestructura Básica Educativa 33 8, Urbanización Municipal 38 18, Drenaje y Letrinas Infraestructura Básica en Salud 4 1, Mejoramiento de Vivienda 5 1, Gastos Indirectos Total , FUENTE: Cuenta pública 2009, auxiliares contables. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 13. El municipio de Guachochi, Chihuahua, no informó a las siguientes instancias sobre la cuenta bancaria específica donde se recibieron y administraron recursos del fondo: Sindicatura Municipal, Contraloría del Estado, Auditoría Superior del Estado, Auditoría Superior de la Federación, Secretaría de la Función Pública y Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Véase acción(es): 09-C El municipio de Guachochi, Chihuahua, no presentó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y a la SEDESOL los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo. Véase acción(es): 09-C El municipio no hizo del conocimiento de sus habitantes los montos de los recursos recibidos del FISM, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Véase acción(es): 09-C El municipio no publicó los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, ni dispone de una página electrónica de Internet. La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua notificó al Municipio de Guachochi, Véase acción(es): 09-C Participación Social 17. El municipio presentó evidencia de que se integraron los comités de vecinos y de que celebraron sesiones. 18. El municipio constituyó el Comité de Planeación para el Desarrollo del Municipio (COPLADEMUN), que es el órgano auxiliar del gobierno municipal para aprobar, 4

5 concertar, coordinar, ejecutar y evaluar las acciones y programas que inciden en el bienestar social y el desarrollo del municipio. 19. El Consejo de Planeación Urbana Municipal (COPLADEMUN) no sesionó durante el ejercicio 2009, por lo tanto, las obras y acciones del FISM no fueron propuestas por los habitantes o representantes de las localidades. La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua notificó al Municipio de Guachochi, Véase acción(es): 09-C Obra Pública 20. De los 59 expedientes técnicos de obra que conforman la muestra de auditoría, se obtuvo que 48 obras se ejecutaron por administración directa, debido a que el municipio tiene la capacidad y recursos técnicos para ello, y 11 obras se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación restringida, en su modalidad de adjudicación directa, con lo cual se garantizan las mejores condiciones de economía, financiamiento y oportunidad. 21. Se comprobó que las 11 obras adjudicadas directamente se encuentran amparadas en contratos debidamente formalizados y contienen los requisitos establecidos por la ley; asimismo, se aseguró que los contratistas otorgaron las respectivas fianzas de anticipo, de cumplimiento de las condiciones pactadas y de vicios ocultos. 22. Los 11 expedientes técnicos de las obras adjudicadas cumplieron con el plazo y monto pactados en sus contratos y, en el caso de convenios modificatorios, no hubo aplicación de penas. 23. Las estimaciones coinciden con los números generadores, tanto en cantidad como en importe; los precios unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden con los autorizados en el catálogo de conceptos y en el finiquito de obra; los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad en las estimaciones y, en los casos que se requirieron cantidades adicionales o conceptos extraordinarios, están debidamente justificados y autorizados. 24. No existieron diferencias entre los conceptos de obra pagados y los efectivamente ejecutados; las obras cumplieron con las especificaciones constructivas del proyecto, y se encuentran concluidas y en operación. 25. Los 48 expedientes técnicos de obras ejecutadas por administración disponen del acuerdo que detalla su descripción, los proyectos, planos, especificaciones, programas de ejecución, suministro y presupuesto, la utilización de los recursos, maquinaria y equipo de construcción; asimismo, la adquisición de materiales, y el arrendamiento de maquinaria y equipo están respaldados en la documentación comprobatoria y justificativa del gasto. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Impacto Ecológico de las Obras. 26. Ninguna de las 59 obras revisadas documentalmente dispone de un estudio sobre impacto ambiental para garantizar la preservación y protección del medio ambiente, así como el desarrollo sustentable. Véase acción(es): 09-C Gastos Indirectos 27. El municipio ejerció miles de pesos de gastos indirectos del fondo, 1.3% del total asignado, porcentaje menor que el máximo autorizado del 3.0% para este rubro. Cumplimiento de Metas y Objetivos 28. El municipio cumplió parcialmente con los objetivos y metas del fondo, conforme a lo siguiente: Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 99.9% de los recursos asignados al fondo. El municipio no dispone de los elementos para evaluar sistemáticamente el nivel de cumplimiento del avance programado de las obras, metas y beneficiarios, respecto del alcanzado. Se revisaron documentalmente 59 obras y se visitaron 38; las 59 obras tuvieron un costo total de 43,838.0 miles de pesos, que significaron el 76.9 % del total asignado al fondo en 2009, y beneficiaron a sectores de la población en rezago social y pobreza extrema. Se asignó el mayor peso a las acciones de urbanización municipal, donde se ejerció el 31.6% de la inversión, y a caminos rurales, el 19.2% de lo ejercido. Las inversiones en agua potable, alcantarillado y letrinas correspondieron respectivamente al 7.4%, 9.2% y 0.7% del ejercicio del fondo. Se constituyó el Comité de Planeación para el Desarrollo del Municipio (COPLADEMUN), pero los beneficiarios no participaron en su operación. El municipio no difundió entre sus habitantes el programa de inversión aprobado con recursos del fondo, ni los resultados alcanzados. En el ejercicio revisado, el fondo constituyó un apoyo significativo para las finanzas municipales, ya que representó el 1,342.9% de los recursos propios, el 166.7% de las participaciones fiscales, y el 148.3% de los recursos propios más las participaciones fiscales. No existió transparencia respecto de la aplicación de los recursos, toda vez que no se elaboraron los informes trimestrales para su entrega a la SEDESOL y a la SHCP; tampoco se difundió el programa de inversión aprobado con financiamiento del FISM y los resultados alcanzados. 6

7 FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM MUNICIPIO DE GUACHOCHI, CHIHUAHUA Cuenta Pública 2009 Concepto Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (indicar mes ( ) y año ( ) (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM). II.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del monto total 0.0 ejercido del FISM). III.- RESULTADOS DE LAS VISITAS A LAS OBRAS. III.1.- Situación constructiva de las obras visitadas. (Incluir núm. absoluto). ( 38) Obras terminadas, (%) Obras en proceso, (%) Obras suspendidas, (%) Obras canceladas, (%). 0.0 III.2.- Situación operativa de las obras terminadas a) Operan adecuadamente, (%) b) No operan adecuadamente, (%). 0.0 c) No operan, (%). 0.0 III.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están satisfechos, respecto de las obras visitadas). IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL. IV.1.- Inversión en obras y acciones realizadas a propuesta del COPLADEM ó CDM. (% respecto del total de las realizadas). IV.2.- Operación del COPLADEM o CDM y Participación Social. IV El COPLADEM o CDM sesionó para integrar la propuesta del programa de inversión?, Sí o No. NO IV El COPLADEM o CDM sesionó para evaluar los resultados de inversión del fondo?, Sí o No. NO V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1.- Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de informes entregados 0.0 respecto de los previstos enviar). V.2.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de 0.0 Desempeño). V.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los 0.0 registros contables del municipio?, Sí o No. V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de los informes remitidos a la SHCP (Formato Único; Nivel de Fondo e 0.0 Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y 1,342.9 aprovechamientos] (%). VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión total del municipio en obra 98.9 pública (%). FUENTE: Cuentas Públicas 2008 y 2009, expedientes de obra, archivo electrónico del Consejo Nacional de Evaluación del Desarrollo Social (CONEVAL), solicitudes de información Véase acción(es): 09-C

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Acciones Con la revisión practicada, el(la) Auditoría Superior del Estado de Chihuahua determinó 8 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 09-C C C C C C C C Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es) que generó(aron): 8 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias, en consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Chihuahua considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Guachochi, Chihuahua, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal, la Dirección de Obras Públicas y la Oficialía Mayor. 8

9 Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: artículo 134, párrafos segundo y quinto. 2. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción III, párrafos primero y segundo, 9, fracciones II y III. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 85, fracción II. 4. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 33, inciso b, fracciones I, II y III, Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Equilibrio Ecológico y Protección al Medio Ambiente del Estado de Chihuahua: artículo 29. Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Chihuahua: artículo 19. Ley General de Desarrollo Social: artículo 61. Código Municipal del Estado de Chihuahua: artículos 29, fracciones XIV y XV, 60, párrafos penúltimo y último, 64, fracción X, 66, fracción XIV y 89, 90 y 91. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9