Alcance. Representatividad de la Muestra: 37.9 % Resultados. Control interno

Transcripción

1 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Guanajuato (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples. Gobierno del Estado de Guanajuato Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-A GF-329 Alcance Universo Seleccionado: 575,930.4 miles de pesos Muestra Auditada: 218,278.7 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 37.9 % Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se tiene un programa de capacitación para el personal de las áreas sustantivas del Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato (INIFEG). Se entregan informes trimestrales en el Sistema Integral de Hacienda Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los cuales se indican las obras, metas alcanzadas y beneficiarios. Se tiene en operación el sistema SAP R3 que garantiza que la información financiera, contable y presupuestal sea adecuada y confiable. Debilidades: El organigrama del Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato no se corresponde con el establecido en su reglamento Interior. El Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato carece de un Órgano de Control Interno, como lo previene su reglamento interno. La comunicación que se lleva a cabo en el INIFEG es informal, por lo cual no se tienen oficios que soporten los acuerdos. En razón de lo expuesto, el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato considera que el control interno para la gestión del FAM en el estado es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 de actividades, que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. Transferencia y control de los recursos 2. La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato abrió una cuenta bancaria específica para la administración de los recursos para las vertientes Asistencia Social, Infraestructura Superior e Infraestructura Básica, respectivamente, donde se encuentran registrados las ministraciones y los rendimientos. 3. La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato recibió los recursos del FAM en sus vertientes de Asistencia Social e Infraestructura Educativa Básica y Superior, conforme al calendario y distribución publicados en el Diario Oficial de la Federación del 29 de diciembre de 2009 y 11 de junio de La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato tiene lineamientos para agilizar la entrega de recursos a las instancias ejecutoras del FAM. Registro e información financiera de las operaciones 5. La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato elabora pólizas de ingresos para registrar las ministraciones del recurso y los rendimientos que éstos generaron. 6. La Secretaría de Finanza y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato realiza los registros contables y presupuestarios en el sistema SAP R3, el cual es el único medio por el cual pueden afectarse dichos registros; asimismo, el Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato dispone de la documentación comprobatoria original del ejercicio del gasto en la vertiente Infraestructura Educativa Básica y Superior. 7. Se verificó que la información reportada en el Estado Analítico Presupuestario, al 31 de diciembre de 2010, coincide con la registrada en los auxiliares contables a la misma fecha, respecto de las operaciones realizadas con los recursos del FAM. Ejercicio y destino de los recursos 8. El Gobierno del Estado de Guanajuato ejerció recursos del FAM por 506, miles de pesos, como se muestra a continuación: INVERSIÓN EJERCIDA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de Pesos) Concepto ejercido 1/ % Infraestructura educativa básica, media superior y superior en su modalidad Universitaria 276, Asistencia Social 230, Total 506, FUENTE: Sistema SAP R3 al 31 de diciembre de / incluye los productos financieros obtenidos de los recursos del fondo. 2

3 Gasto Federalizado Transparencia del ejercicio de los recursos 9. El Gobierno del Estado de Guanajuato no proporcionó evidencia documental de que los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y aplicación de los recursos del FISE 2010 fueran remitidos a la SHCP dentro del plazo de 20 días posteriores a la terminación de cada trimestre. Como resultado de la auditoría, el Gobierno del Estado de Guanajuato proporcionó evidencia de que remitió, en tiempo y forma, al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato los informes trimestrales por medio de los folios gestionados generados a través del sistema del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, solventándose la observación. 10. Los informes trimestrales enviados a la SHCP presentan información pormenorizada sobre el avance físico de las obras y acciones del fondo. 11. Se constató que los informes trimestrales se presentaron en el formato correcto y que la información remitida es congruente con la que maneja el ejecutor de forma interna en su sistema. 12. La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato informó a los órganos de control y fiscalización; locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica en la que recibieron, administraron y manejaron exclusivamente los recursos del FAM y sus rendimientos financieros. Obras públicas y servicios relacionados con las mismas 13. Se constató que el Instituto de Infraestructura Física Educativa en el Estado de Guanajuato autoriza la ejecución de obra mediante el Programa Anual de Obra Pública y que cumplió con la normativa aplicable en la adjudicación de los contratos. 14. Las obras ejecutadas con los recursos del fondo disponen de un contrato debidamente formalizado, ya que contienen las cláusulas mínimas, garantizaron la aplicación correcta del anticipo, el cumplimiento del contrato y los vicios ocultos, por medio de fianzas emitidas por las instituciones legalmente instituidas. 15. Las obras ejecutadas con los recursos del fondo se realizaron en los tiempos pactados y, en casos de modificaciones, se realizaron las justificaciones mediante oficios y notas de bitácora y se formalizaron mediante convenios respectivos conforme a la normativa aplicable. 16. Las obras realizadas con recursos del fondo disponen del soporte de los pagos realizados, los cuales contienen sus números generadores y la amortización del anticipo; asimismo, los trabajos extraordinarios se autorizaron y justificaron conforme a normativa aplicable. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Con la revisión física y documental de 21 contratos de obra, se determinaron pagos en exceso por miles de pesos, debido a que se autorizaron volúmenes de obra mayores que los ejecutados. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato solicitó al Instituto de Infraestructura Física Educativa en el Estado de Guanajuato aclarar, atender y solventar o, en su caso, recuperar los pagos en exceso. El Instituto de Infraestructura Física Educativa en el Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato, los reportes fotográficos de los trabajos realizados de manera posterior al proceso de revisión y documentación que acredita el reintegro, ambos por un total de miles de pesos, y quedan pendientes de solventar 75.7 miles de pesos. Véase acción(es): 10-C En siete contratos de obra pública, se determinó obra de mala calidad por miles de pesos, debido a fisuras que se tienen en losas de piso y en muros. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato solicitó al Instituto de Infraestructura Física Educativa en el Estado de Guanajuato aclarar, atender y solventar la obra de mala calidad, y realizar los trabajos de acuerdo con lo solicitado en las especificaciones y contrato de obra. El Instituto de Infraestructura Física Educativa en el Estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato la documentación que consiste en reportes fotográficos que acreditan las reparaciones realizadas por miles de pesos, y quedan pendientes de solventar 56.2 miles de pesos. Véase acción(es): 10-C Impacto de las obras y acciones del fondo 19. El impacto de los recursos y acciones del fondo en el mejoramiento de las condiciones del bienestar de la población objetivo tiene lo siguiente: Los recursos del fondo representaron el 75.2% respeto del total ejercido en programas de asistencia social en el estado; el 21.6% del total de las despensas distribuidas en el estado, fueron entregadas en municipios con alto índice de pobreza alimentaria; asimismo, el 11.6% del total de los desayunos escolares beneficiaron a niños de municipios con alto índice de pobreza alimentaria; con los recursos del FAM se atendió el 21.6% de los municipios con alto índice de rezago social. Los recursos ejercidos en la vertiente de infraestructura educativa en el estado representaron el 15.3%; los espacios atendidos fueron del 22.6% respecto de los programados, y únicamente se beneficio al 5.1% de la población estudiantil de nivel básico. 4

5 Gasto Federalizado Eficiencia en el uso de los recursos 20. Con la aplicación de los recursos del FAM en asistencia social, se constató lo siguiente: El promedio por ración de desayuno caliente es del 5.2%, el promedio por ración de desayunos fríos es del 4.3% y los desayunos escolares con calidad nutricional son del 100.0%. 21. En la revisión del FAM, en su vertiente de infraestructura educativa básica, se analizaron los costos de los espacios educativos que construyó el Instituto de Infraestructura Estatal, el costo promedio para las escuela contratada en los planteles educativos del estado fue de pesos, para los jardines de niños fue de pesos, para primaria fue de pesos y para secundarias fue de pesos; y se comprobó que no obstante que los precios unitarios son establecidos por el Instituto de Infraestructura Física del Estado de Guanajuato existen áreas de mejora para el uso eficiente de los recursos del FAM. Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del FAM 22. El Estado ejerció recursos del FAM en asistencia social, programas alimentarios e infraestructura educativa básica, de acuerdo con lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2010, en la vertiente asistencia social, el 100.0% de los recursos asignados al estado fueron ejercidos, se atendió al 100.0% de los menores programados con desayunos escolares; se benefició al 102.9% respecto de lo programado de los sujetos en condiciones de vulnerabilidad con asistencia alimentaria; el programa anual de adquisiciones se cumplió en un 100.0%; en la vertiente de infraestructura educación, al 31 de diciembre de 2010, se ejerció el 73.2% del recurso asignado; de la aulas y anexos programados para construirse sólo fueron edificados el 28.9% y 23.1%, respecto del total programado. Cumplimiento de objetivos 23. El Gobierno del Estado de Guanajuato cumplió con los objetivos del FAM de acuerdo con la tabla siguiente: 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES (FAM). CUENTA PÚBLICA 2010 Indicador Valor I.-EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de infraestructura educativa básica del fondo 73.2 (% ejercido del monto asignado al componente). I.2.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de infraestructura educativa superior del fondo 0.0 (% ejercido del monto asignado al componente). I.3.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría a) Total 92 obras b) Operan adecuadamente (%) c) Operan con insuficiencias (%). 0.0 d) No operan (%). 0.0 II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1.- Costo promedio por jardín de niños contratada ($) II.2.- Costo promedio por primarias contratada ($) II.3.- Costo promedio por secundarias contratada ($) III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO III.1.- Porcentaje de recursos que no cumplen con los fines del fondo en infraestructura educativa básica (% respecto del monto asignado al componente). IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS IV.1.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del Estado? (Sí o No). 0.0 Sí IV.2.- Calidad de la información remitida a la SHCP. La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP, se realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)? (Sí, No, o Incompleto). sí FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FAM, resultados de la auditoría e información proporcionada por el gobierno del estado. Acciones Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato determinó 2 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 10-C C

7 Gasto Federalizado Recuperaciones Operadas y Probables Se determinaron recuperaciones por miles de pesos, de los cuales miles de pesos fueron operadas y miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Consecuencias Sociales El Gobierno del Estado de Guanajuato no ejerció 69,510.4 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 para los fines establecidos, lo cual significó la no realización de obras y acciones de beneficio social entre los diversos sectores de la población. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Guanajuato cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Guanajuato, el Instituto de Infraestructura Física del Estado de Guanajuato, la Universidad Politécnica de Guanajuato, la Universidad Politécnica de Pénjamo, la Universidad Politécnica de Juventino Rosas y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Guanajuato. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, artículos 42, fracción II, primer párrafo y 95. Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, artículo 113, fracción IX. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esa entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. La percepción del Instituto de Infraestructura Física Educativa del Estado de Guanajuato respecto del desarrollo de la auditoría fue, en general totalmente de acuerdo, a excepción de los puntos de la aplicación de método de auditoría en la presentación de observaciones preliminares, dicho proceso se realizó al momento de notificarles el pliego de observaciones y recomendaciones. 8