Instituto de Seguridad Social Uruguay

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Carla Sevilla Robles
hace 6 años
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1 Instituto de Seguridad Social Uruguay Junio/2015 1

2 Introducción Financiamiento de las Prestaciones Tasas aportes según regímenes Trabajadores no dependientes- Monotributo Cantidad de empresas y puestos cotizantes Procesos de registro, recaudación, distribución, fiscalización y gestión de cobro

3 RÉGIMEN MIXTO Solidaridad Intergeneracional Ahorro Individual B.P.S. BÁSICO + AFAP COMPLEMENTO PRESTACIÓN TOTAL 3

4 Le compete la gestión integral de las cotizaciones de trabajadores y empleadores Procesos de registro de empresas/ contribuyentes, recaudación, distribución fiscalización y gestión de cobro

empleadores Impuestos afectados 7 puntos de IVA Impuesto de

5 Las prestaciones que brinda el Instituto a trabajadores activos y pasivos, se financian a través de: Aportes trabajadores y empleadores Impuestos afectados 7 puntos de IVA Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) Asistencia financiera del Estado 5

6 Aportes Jubilatorios Régimen general - Tasa Aporte jubilatorio sobre salarios 15% 7,5% 22,5% Trabajador Empleador Total Industria y Comercio, Servicio Doméstico y Públicos (aporte patronal según organismos)

7 Regímenes Especiales Trabajador en obra sin descuento Ap. Jubilatorio Aportes a cargo del titular de la obra Tasa unificada que incluye cargas salariales para cubrir licencia, salario vacacional y aguinaldo Aporte de Trabajadores igual a régimen general Aportes Empleador varían en función de la tierra o de los aportes jubilatorios de sus trabajadores

8 Contribución Especial por Servicios Bonificados Actividades que impliquen riesgo para la salud del trabajador y hayan sido catalogadas como bonificadas a los efectos del cómputo jubilatorio (en edad y servicios) Tasa de aportes especial a cargo del empleador Varía entre 6,9% y 27,5%, según la bonificación dependiendo del riesgo de vida, afectación de integridad física o mental del afiliado Ejemplo: Radiólogos, trabajo a temperatura -20, etc.

9 Sistema Nacional Integrado de Salud Desde 1/2008 se han integrado gradualmente los diferentes colectivos Protege la cobertura médica del trabajador y su familia a cargo Hijos menores de 18 años o mayores con discapacidad propios o del cónyuge o concubino Cónyuge o concubino - cuando no genera por sí el beneficio. Comenzó en 2011 con 3 hijos a cargo y para 12/2013 ingresaron sin limitación de cantidad de hijos

Tasas SNIS Salario > U$S 300 11,0% 9,5% 8,0% 6,0% 5,0% 4,5% 13,0% Sólo trabajador Trabajador e hijos

10 Tasas SNIS Salario > U$S ,0% 9,5% 8,0% 6,0% 5,0% 4,5% 13,0% Sólo trabajador Trabajador e hijos Trabajador, hijos y cónyuge o concubino Trabajador Empleador Total Con salarios hasta U$S 280 tasa personales inferiores, 3 % y 5 %. Ejemplo Salario U$S 500 Trabajador Empleador TOTAL Sólo trabajador U$S 23 U$S 25 U$S 48 Trabajador e hijos U$S 30 U$S 25 U$S 55 Trabajador, hijos y cónyuge o concubino U$S 40 U$S 25 U$S 65

11 Régimen no dependientes Empresas unipersonales, con o sin dependientes Con derecho a cobertura médica y subsidio por enfermedad, cuando ocupan hasta 5 empleados Sin empleados - aportan en base a sueldos fictos Base de cotización U$S 314 Aporte mínimo, con cobertura médica titular e hijos U$S 141 Beneficio tributario para pequeñas empresas que inician actividades

12 Régimen de Monotributo Instrumento para la formalización y protección social de los trabajadores y sus familias, Monotributistas en 12/ ,678 en 12/2014 Tributo unificado para actividades empresariales de reducida dimensión económica, con determinados requisitos Unifica aporte a BPS por actividad patronal y tributación a Dirección General Impositiva Aporte mínimo Sin cobertura médica = U$S 41

13 Régimen Monotributo Social Mides Dirigido a personas que integren hogares por debajo de la línea de pobreza o en situación de vulnerabilidad social Requiere autorización previa del Ministerio de Desarrollo Social Actividad - producción o comercialización de bienes o prestación de servicios Aporte progresivo - comienza con un 25% del aporte total, luego al 50% y al 75%, luego de 36 meses de actividad se paga el total.

14 Actividad Empresas Ind y Comercio Civil 149 Rural Construcción Serv. Doméstico Total Información Diciembre/2014

15 Ind y Comercio Civil Rural Construcción Serv. Doméstico Total Información Diciembre/2014

Año Puestos Cotizantes 2004 916.147 2005 1.005.143 2006 1.083.841 2007 1.166.716 2008 1.248.

16 Año Puestos Cotizantes

17 Puestos cotizantes Puestos cotizantes

18 Identifica los contribuyentes con sus datos asociados permitiendo determinar sus derechos y obligaciones Cometidos Identificación Registración Contribuyentes exclusivos de BPS Contribuyentes comunes Con DGI Sistemas y procesos integrados Modalidad ventanilla única 18

19 Ventajas por ser un registro corporativo Facilita gestión entre Reparticiones de BPS Optimiza tiempos de gestión a contribuyentes y beneficiarios No duplicación de esfuerzos funcionales y técnicos Asegurar calidad de datos. Coordinación centralizada para apoyar procesos horizontales. 19

20 Ap.Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif. Cotizantes BPS BPS- AFAP Ap. Salud- SNIS Todos los beneficiarios FONASA Gestión Fondo de Reconversión Laboral Cotizantes BPS INEFOP Integral Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes BPS Otros I.R.P.F. Cotizantes BPS DGI Recaudación Fondos Industria gráfica, FOCER,etc. Cotizantes BPS Otros y Distribución

21 Registrar Calcular Cobrar Distribuir Datos reg. de la empresa Se emite: Facturas y/o BPS Ag. Externos BPS AFAP Nómina del personal Declaración de NO Pago BROU Débito auto. DGI Otros Internet 21

La declaración nominada recoge la información que identifica los servicios, remuneraciones y datos de la relación laboral de los trabajadores con la empresa

22 La declaración nominada recoge la información que identifica los servicios, remuneraciones y datos de la relación laboral de los trabajadores con la empresa durante el transcurso del mes de actividad. Es la base del sistema de prefacturación, cálculo y emisión de factura para el pago de las obligaciones tributarias. 22

23 Es el detalle ordenado de todas las actividades comprendidas en el Banco de Previsión Social, desarrolladas por cada trabajador (patrono o dependiente), incluyendo entre otros, los datos de las empresas para las que actuaron, el tipo de relación laboral, la calidad de los servicios prestados y las remuneraciones

Calidad en la información validada Recaudación consolidada La información se procesa a tiempo real Prefactura las obligaciones brindando certeza sobre los

28 Calidad en la información validada Recaudación consolidada La información se procesa a tiempo real Prefactura las obligaciones brindando certeza sobre los montos a pagar Documentos calculados y emitidos por el organismo Garantías para el otorgamiento de las prestaciones a los trabajadores 28 (Actuales y futuras)

Empresas deben generar y enviar la información por internet, en forma obligatoria Proceso que se inició en 2008 y finalizó a mediado 2011 Se proporciona programa

29 Empresas deben generar y enviar la información por internet, en forma obligatoria Proceso que se inició en 2008 y finalizó a mediado 2011 Se proporciona programa para generar información así como se dispone de sistemas interactivos Apoyo a los contribuyentes en Centros de Autogestión para facilitar la adaptación a los cambios 29

30 Contribuyente Usuario registrado Contribuyente Programa Ingreso interactivo Ingresa Nómina BPS Valida y Calcula en línea Imprime Factura Paga Factura En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de Autogestión Ag. Recaudadores Por Internet

31 Realiza aproximadamente 230 validaciones de: Cada línea Datos Registrales Consistencia entre líneas Congruencia con nóminas anteriores y otros registros

32 Se cuenta con un sistema diseñado para distribuir efectivamente los aportes recaudados por BPS, de acuerdo al régimen mixto Ley , a las cuentas personales de los trabajadores de las AFAP 32

33 Características No se requiere controlar los pagos basados en lo declarado por la calidad de la información ingresada en Recaudación Se realiza control inmediato de las empresas omisas o semiomisas en nóminas y/o pagos La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales evasores El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y la registración de la Historia Laboral 33

34 Fiscalización ha encarado un nuevo enfoque en los últimos años: Planes Anuales de Gestión. Equilibrio entre las diferentes acciones de control (denuncias, operativos y selección) Utilización de Herramientas que permiten seleccionar los casos a fiscalizar. Segmentación de empresas a Fiscalizar

35 35

36 Vía Administrativa Vía Judicial A partir de la conformación de título ejecutivo se comienza con la gestión de cobro Concluye con la cancelación de las obligaciones tributarias y/o suscripción de convenios de facilidades de pago Agotada la instancia de la cobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales para el recupero de los aportes no vertidos 36

37 Forma de control de la situación contributiva de los contribuyentes establecida legalmente Certificado Común Acredita que el contribuyente se encuentra en situación regular de pagos y habilita varios trámites, ejemplo cobros en organismos estatales, permisos de importación, etc. Certificado Especial Acredita que el contribuyente no registra adeudos de especie alguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud, ejemplo enajenar total o parcial, ceder establecimientos comerciales, industriales, etc.

38 Registro de Contribuyentes Certificados Recaudación Gestión de Cobro Fiscalización Asistencia al Contribuyente Equipo de soporte Multicanal Call Center Consultas Web Asistencia en Centros de Autogestión Presencial

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