Instituto de Seguridad Social Uruguay

Transcripción

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2 SEGMENTACION DE CONTRIBUYENTES Y ANALISIS DE RIESGO Lima- Noviembre

3 AGENDA Categorización de empresas en Segmentación en BPS Segmentación y Seguimiento de la Recaudación: Mayores contribuyentes y otros Incidencia de cada tramo en la recaudación Segmentación y Seguimiento de la deuda Herramientas de selección Seguimiento de los Grandes Contribuyentes Análisis de Riesgo y Seguimiento en Fiscalización Herramientas de selección Tratamiento diferenciado 3

4 CATEGORIZACION DE EMPRESAS EN URUGUAY MICROEMPRESAS: Ocupan no más de 4 personas y sus ventas anuales no superan el equivalente a U$S PEQUEÑAS EMPRESAS: Ocupan no más de 19 personas y sus ventas anuales no superan el equivalente a U$S MEDIANAS EMPRESAS: Ocupan no más de 99 personas y sus ventas anuales no superen el equivalente a U$S GRANDES EMPRESAS: Ocupan a 100 o más personas y sus ventas anuales superan el monto anterior. 4

5 Personal Ocupado según DINAPYME 5

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7 DATOS ESTADISTICOS EN EL BPS Empresas activas : Trabajadores cotizantes: Trabajadores dependientes: Trabajadores autónomos: (monotributistas: ). 7

8 Global de Aportaciones Grupo Cant. Emp % Empresas Importe a pagar($u) % Particip. Hasta 4 Pers ,59% ,77% De 5 a 19 Pers ,52% ,34% De 20 a 99 Pers ,44% ,95% Mas de 100 Pers ,44% ,94% Total general % % % Empresas según Pers. Ocupadas % Recaudación según Grupo 80,41% 20,95% 50,94% 13,01% 16,34% Hasta 4 Pers. De 5 a 19 Pers. De 20 a 99 Pers. Mas de 100 Pers. 4,23% 2,35% 11,77% 8

9 Segmentación y seguimiento De la Recaudación 9

10 Características de la Recaudación La recaudación de los aportes es prefacturada lo que implica que el Organismo es quien calcula y emite la factura de pago Los aportes se pagan en forma mensual según calendario de vencimiento, excepto rural que paga en forma cuatrimestral La información por tanto se recoge a tiempo real lo que facilita los controles posteriores y evita la realización de futuras fiscalizaciones para el control entre lo que se pagó y lo que se debió pagar. 10

11 Segmentación de contribuyentes Como las empresas en nuestro país son mayoritariamente pymes, la recaudación distingue solamente 4 tipos de contribuyentes según su magnitud: Mayores Contribuyentes Empresas de Civil (El Estado) Empresas con nóminas automáticas (Autónomos, Domesticas, Patronos Rurales) Otros contribuyentes 11

12 MAYORES CONTRIBUYENTES SON MUY POCAS EMPRESAS: 264 Y REPRESENTAN UN PORCENTAJE IMPORTANTE DE LA RECAUDACIÓN: 23,7% PAGAN LOS PRIMEROS DIAS DEL CALENDARIO DE VENCIMIENTOS SE LES REALIZA UN SEGUIMIENTO INMEDIATO CON HERRAMIENTAS DE TIPO DATAWAREHOUSING (CUBOS) TIENEN ASIGNADO UN EJECUTIVO DE CUENTA PARA SU ATENCION EN FORMA PERSONALIZADA 12

13 Resto de los contribuyentes Como la recaudación es prácticamente a tiempo real, a fin de mes se realiza el control de pagos entre: Empresas que pagaron Empresas que no pagaron pero presentaron su declaración nominada Empresas que no pagaron, presentaron la nómina y realizaron una declaración de no pago. Empresas omisas totalmente 13

14 Resto de los contribuyentes A ellos se les llama, se les intima al pago y/o la declaración jurada de no pago- En caso de no lograr resultados, las empresas son enviadas según su condición a: Gestión de Cobro para gestionar la deuda en caso de existir título ejecutivo (declaración jurada). Fiscalización en caso de requerir recabar la información sobre los omisos. 14

15 Nivel de recaudación voluntaria 8,34% 91,66% Empresas con nómina y pagos Empresas con nómina y sin pago 15

16 TRABAJADOR AUTONOMO En nuestro país el autónomo conforma una misma nómina junto con sus empleados en el caso de tenerlos. Estos patronos abonan sus obligaciones en base a fictos (existen diferentes categorías) En esta categoría son incluidos los patronos rurales cuyos fictos se rigen por otra normativa Por ello el tratamiento de los mismos se limita al cálculo, envío de la factura a su domicilio y posterior seguimiento en caso de no pago de la misma. 16

17 MONOTRIBUTO (ley , arts. 70 a 86) Es una prestación tributaria unificada opcional, en sustitución de las contribuciones especiales de seguridad social generadas por la actividad patronal y de todos los impuestos nacionales vigentes, excluidos los que gravan la importación UN UNICO APORTE que permite estar al día con B.P.S. y con D.G.I. 17

18 Alcance subjetivo Monotributo Empresa unipersonal, incluido cónyuge o concubino colaborador, con no más de un dependiente Sociedades de hecho con un máximo de 2 (dos) socios, sin dependientes Sociedades de hecho integradas exclusivamente por familiares, dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, con un máximo de 3 (tres) socios y sin dependientes 18

19 QUIÉNES PUEDEN AMPARARSE? Quienes se desempeñen en pequeños emprendimientos que desarrollen actividad comercial o de servicios en la vía pública y espacios públicos, tanto ambulantes como estables. Quedan entonces comprendidos: feriantes, vendedores de diarios y revistas, acomodadores de autos o cuida coches, afiladores de cuchillos, vendedores ambulantes de comida y cobradores a domicilio independientes. 19

20 Segmentación y seguimiento De la Deuda 20

21 Gestión de la Deuda Individualización de Morosos y omisos DJNP Recaudación Fiscalización Nóminas Impagas DT Impagas GVA Gestión Cobro FP Caducas 21

22 GESTION DE LA DEUDA Selección de casos a gestionar GVA Cubos Selección de Casos (Filtro y Distribución) Se priorizan los casos teniendo en cuenta el costo-beneficio (montos, tipo de contribuyente, riesgo fiscal, antigüedad, giro de actividad, cantidad de personal, localidad, etc) 22

23 GESTION DE LA DEUDA Estrategias para el abordaje de deudores Distribución de Casos Seleccionados Evaluación de Riesgos Medidas Preventivas GVA Citaciones Intimaciones Suspensiones 23

24 COBRO COACTIVO Medidas Legales de aplicación ante el no recupero: Denuncias penales por apropiación indebida Embargo Específico de inmuebles Responsabilidad solidaria de representantes Empresas aún activas Intervención de la empresa Intervención de caja Embargo de créditos Embargo de cuentas bancarias Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada) 24

25 HERRAMIENTAS PARA LA SEGMENTACION Además de la selección de los contribuyentes a gestionar a través de la herramienta de seguimiento (GVA), existen herramientas que segmentan las deudas en función de la cantidad de personal y/o de los montos adeudados. Esas herramientas llamadas Cubos de Morosos brindan información para la toma de decisiones. 25

26 CARTERA MOROSA POR RANGO DE DEUDA 9,55% 30,76% 13,79% Hasta De a De a De a ,09% De a ,68% 28,14% Mayores de

27 Análisis de Riesgo y seguimiento En Fiscalización 27

28 MISIÓN DE FISCALIZACIÓN DETECTAR EL INCUMPLIMIENTO - CONCIENCIA TRIBUTARIA PERCEPCIÓN DE RIESGO EN LA SOCIEDAD GARANTIZAR LOS DERECHOS DE LOS TRABAJADORES - HISTORIA LABORAL 28

29 UNIVERSO A FISCALIZAR CONTRIBUYENTES REGISTRADOS SUBDECLARACIÓN Y OMISION CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS INFORMALIDAD Y EVASIÓN DENUNCIAS SE DEFINE PROCEDIMIENTO INFORMACIÓN INTERNA Y EXTERNA VERIFIC. PUNTUAL OPERATIVOS RASTRILLOS O DIRECCIONADOS SELECCIÓN INTELIGENTE (INTEGRALES) 29

30 CARACTERISTICAS No se requieren controles sobre lo declarado y lo pagado por la calidad de la información ingresada en Recaudación Se realiza control inmediato de omisos y semiomisos en presentar nóminas La Fiscalización se focaliza entonces en detectar a los potenciales evasores y generar riesgo fiscal 30

31 PROCEDIMIENTOS Actuaciones de escritorio Operativos (rastrillo o de temporada) Verificaciones parciales (limitadas) Verificaciones integrales Auditorias 31

32 Actuaciones realizadas por procedimientos año % 24% 26% 2% Actuac Escr Operativo Limitada Integral 32

33 HERRAMIENTAS DE SELECCIÓN DE CASOS Utilizan Tecnología de punta (datawarehousing) Gestionan gran volumen de datos. Permiten comparar la conducta tributaria de los contribuyentes con determinados parámetros. Permiten exportar a Excel y trabajar con esos resultados. Contribuyen en la toma de decisiones 33

34 SELECCIÓN DE CASOS Sistemas Fuente Datos - features REGISTRO BÁSICOS Datos registrales NOMINADA CALCULADOS Promedio valor hora, cantidad dependientes, etc. PAGOS G.U.I.A. EXTERNOS MTSS, DGI, etc. Definición de Parámetros 34

35 ANALISIS DE DATOS Clasificación de features Básicos Calculados Datos Registrales - N empresa - Domicilio, etc. Conducta Tributaria - Reclamos - Omisión, etc. Detección - Promedios - Cantidad trabajadores - etc. Externos DGI, MTSS, ANTEL, INTERNET, etc. 35

36 COMO SE UTILIZA ESTA INFORMACIÓN Se seleccionan por ejemplo los peores del mismo giro, y se inspeccionan en forma integral Se envían cartas a los que están desviados de la media y se sigue su comportamiento. Se coordinan medidas cautelares en forma simultánea a la fiscalización si existe riesgo de cobro y no se conoce patrimonio (empresas de vigilancia, limpieza, cuidado de enfermos) 36

37 PROCEDIMIENTOS DE SELECCION La selección de los casos a fiscalizar se realiza principalmente a través de herramientas de datawarehousing Actualmente contamos con 2 cubos: Riesgo Fiscal Segmentación 37

38 CUBOS CUBO Selección Giros CUBO Seguimiento Riesgo Fiscal 38

39 CUBO SELECCIÓN GIROS Selección de casos Cubo Selección Giros Selección de Casos Por: CIIU, Zona Geográfica, Mes de Cargo, etc. Empresas a Fiscalizar 1 XXX 2 YYY 3 ZZZ 39

40 CUBOS CUBO Selección Giros CUBO Seguimiento Riesgo Fiscal 40

41 CUBO SEGUIMIENTO RIESGO FISCAL Selección de casos Cubo Seguimiento Riesgo Fiscal Selección de Casos Seguimiento a empresas con mucho personal y poco capital Invertido: - Acompañantes, - Vigilancia, - Seguridad, - Limpieza. Empresas a Fiscalizar 1 XXX 2 YYY 3 ZZZ 41

42 Resultados obtenidos 2008 ORIGEN: OPERATIVOS 52% 44% 4% IRREGULAR REGULAR OTROS 42

43 Resultados obtenidos 2008 ORIGEN: DENUNCIAS 32% 54% 14% Probada No Probada Otros Resultados No Probada Otros Resultados Probada Total

44 Resultados obtenidos 2008 ORIGEN: SELECCION 49% 15% 2% 34% IRREGULAR REGULAR OTROS PROCESO 44

45 MUCHAS GRACIAS Lima- Noviembre