Facturación y Factoring Electrónico Una conveniente alternativa de operación y financiamiento para las empresas

Transcripción

1 Facturación y Factoring Electrónico Una conveniente alternativa de operación y financiamiento para las empresas Departamento de Atención y Asistencia de Contribuyentes, Subdirección de Fiscalización.

2 Temario Facturación Electrónica y Factoring Electrónico Características generales de la factura electrónica. Conceptos. Ley obligatoriedad. Estadísticas emisores electrónicos y emisión. Modelo de operación y emisión. Modelo de operación. Formas de emisión. Consultas al sitio Modelo de operación de cesión de facturas electrónicas (Factoring Electrónico). Conceptos y diferencias con factoring tradicional. Intercambio mensajes entre contribuyentes Modelo de operación factoring electrónico. Consultas al sitio Información de la cesión 2

3 Características generales de la Factura Electrónica.

4 Conceptos Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) respaldo de sus operaciones, reemplazando los documentos tradicionales con timbre de cuño. documentos tributarios en formato electrónico, generados en forma electrónica por un emisor electrónico, formato estándar definido por SII, firmados digitalmente -integridad y autenticidad del origen. Para firmar electrónicamente, se necesita certificado digital. equivalente electrónico a Cédula de Identidad, Permite autenticarse en sistemas informáticos y firmar electrónicamente. 4

5 Conceptos Documentos Tributarios Electrónicos (DTE). Todo emisor debe disponer la emisión de un set mínimo de documentos. Set básico obligatorio: Facturas, Notas de Crédito, Notas de Débito. ó Factura Exenta, Nota de Crédito, Nota de Débito. Adicionalmente debe generar y enviar al SII en forma mensual la Información Electrónica Compras y Ventas (IECV). IECV: Son archivos electrónicos que contienen la información de todos los documentos de venta y compra, electrónicos y no electrónicos, de un emisor electrónico. 5

6 Conceptos Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) Opcionalmente: Guías de Despacho, Facturas Exentas, Factura de Compra, Liquidación Factura, Facturas de Exportación, Notas de Crédito de Exportación, Notas de Débito de Exportación, Boletas Boleta Exentas + otro tipo de libros especiales al SII (p.e. Libro de Boletas Electrónicas, Libro de Guías de Despacho Electrónicas, etc.) DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS TIENEN: Foliación aparte a los documentos en papel. Puede seguir emitiendo documentos tradicionales (salvo casos indicados en la Ley) 6

7 Conceptos ANULACIÓN DTE s Si el documento no ha sido enviado al SII: Se debe anular el folio, en el sitio web del SII. Si el documento ha sido enviado al SII. Si es Se anula con Factura electrónica Nota de Crédito electrónica Guía de Despacho Electrónica Nota de Crédito electrónica Nota de Débito electrónica Se marca como nula en el Libro de Guías Estas anulaciones son exclusivas 7 7

8 Conceptos Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) Información estructurada, organizada y estandarizada 8

9 Conceptos Giro: VENTA DE DIARIOS Y REVISTAS, DISTRIB. DULCES P P VENTA DE DIARIOS Y REVISTAS, DISTRIB. DULCES Formato digital de un DTE: Documento tributario electrónico en formato XML, que cumple las especificaciones establecidas por el SII. Representación Impresa de un DTE: Impresión en papel del contenido de un documento tributario electrónico, que debe cumplir los requisitos establecidos por el Servicio de Impuestos Internos. 9

10 Obligatoriedad de la factura electrónica Ley N : Etapa Obliga la emisión de Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Factura de Compra y Liquidación Factura en su formato electrónico, por etapas dependiendo tamaño del contribuyente. Ingresos anuales por ventas y servicios Calendario de Ingreso a Facturación Electrónica Ubicación Plazo (nuevo plazo, meses) Cantidad estimada contribuyentes 1 US$ 4,3 millones y más Zona Urbana o Rural 9 12 mil 2 US$103 mil a US$ 4,3 millones Zona Urbana 18 (30) 111 mil Zona Rural 24 (36) 20 mil 3 US$103 mil y menos Zona Urbana 24 (36) 260 mil Zona Rural 36 (48) 64 mil Para el uso del crédito de facturas electrónicas el comprador o beneficiario deberá otorgar el acuse de recibo señalado en la ley N

11 Estadísticas emisores electrónicos y emisión. La participación de la factura electrónica ya supera el 53% respecto al total de facturas emitidas en el país. 12% de los emisores de facturas lo hacen en forma electrónica. 97% de DTEs emitidos 3% de DTEs emitidos 11

12 Modelo de operación de la Facturación Electrónica.

13 Modelo de Operación DTE en archivo estandar XML; timbre y firma electrónica Ejemplar impreso Comprador DTE DTE Comprador Emisor no electrónico Vendedor Emisor electrónico IECV Emisor electrónico IECV Libro CV Bodegaje 13

14 Formas de emisión SISTEMAS DE FACTURACIÓN FACTURACIÓN ELECTRÓNICA FACTURACIÓN MANUAL EMISORES ELECTRÓNICOS RECEPTORES ELECTRÓNICOS SISTEMA DE FACTURACIÓN GRATUITO DEL SII SISTEMA DE FACTURACIÓN PROPIO O DE MERCADO SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA (+CONTABILIDAD) SW ADQUIRIDO EN EL MERCADO SW DE DESARROLLO PROPIO 14

15 Formas de emisión SISTEMA DE FACTURACIÓN GRATUITO DEL SII Ofrecido gratuitamente por el SII. No se integra con aplicaciones del contribuyente. No requiere certificación del SII y se puede comenzar a facturar Inmediatamente. SISTEMA DE FACTURACIÓN PROPIO O DE MERCADO Adquirido en el mercado o desarrollo interno. Se puede integrar con aplicaciones existentes en la Empresa. Requiere un proceso de certificación con el SII. Apunta a contribuyentes con ciertas características y necesidades. Utilizada por una amplia gama de contribuyentes. Timbraje al momento de la emisión (sin stock). Timbra rango de folios (stock de folios). 15

16 Consultas a Consultas disponibles: Contribuyentes autorizados en facturación electrónica. Verificación (confirmación de RUTs, monto, fecha, Nota de Crédito Asociada) o validez de un documento (documento emitido está en SII). Usuarios autorizados a operar a nombre de un RUT. DTEs emitidos por un RUT. DTEs recibidos en el SII, emitidos a un RUT. También se encuentran disponibles estas consultas (salvo la de usuarios autorizados), a través de servicios automáticos y webservices. 16

17 Modelo de operación de cesión de facturas electrónicas

18 Conceptos y diferencias con factoring tradicional La Ley de Merito Ejecutivo permite obtener financiamiento a las empresas a través de la cesión de sus documentos tributarios con el Acuse de Recibo de Mercaderías o Servicios correspondiente. Existen dos formas de realizar la cesión de facturas, que dispone la Ley, en forma excluyente dependiendo si éstas son electrónicas o no. La Ley dispone la entrega de la administración del Registro Público Electrónico de Transferencia de Crédito (RPETC) al SII, donde sólo se registran todas las cesiones de facturas electrónicas, a través de un Archivo Electrónico de Cesión (AEC). La revocación de una cesión se solicita al SII; ésta y otras instrucciones se encuentran contenidas en la Circular N 56, de fecha Los documentos electrónicos que se pueden ceder son: Factura Factura No Afecta o Exenta Liquidación Factura Factura de Compra 18

19 Conceptos y diferencias con factoring tradicional Fases de una cesión Contrato Marco. En este punto se definen los términos de la transacción y el marco regulatorio general. Cesión de Crédito. El cliente transfiere sus créditos por un determinado valor. Notificación. Se coloca en conocimiento del deudor la cesión de la factura o documento. Cesión de documentos tributarios no electrónicos Acuerdo entre la empresa de factoring y el cliente. La cesión debe constar por escritura pública o instrumento privado. A contar del sexto día siguiente a la fecha del envío de la carta certificada dirigida al domicilio del deudor registrado en la factura. Cesión de documentos tributarios electrónicos Acuerdo entre la empresa de factoring y el cliente. La cesión se realiza con la anotación en el Registro Público Electrónico de Transferencia de Créditos. El día siguiente de la anotación realizada en el Registro, el deudor se debe entender notificado. 19

20 Intercambio de mensajes entre contribuyentes: acuse de recibo DTE Vendedor (Electrónico) DTE ARE Comprador (Electrónico) DTE Dos alternativas excluyentes para entregar acuse de recibo de mercaderías o servicios En ejemplar impreso Acuse de recibo electrónico 20

21 Intercambio de mensajes entre contribuyentes: aceptación factura Vendedor (Electrónico) Comprador (Electrónico) DTE DTE DTE Comprador puede consultar estado del documento en SII. SII responde si la factura se encuentra emitida. Comprador responde por documento al emisor, por medios electrónicos, si acepta o rechaza la factura en términos técnicos y comerciales. Mensajes firmados electrónicamente, lo convierte medio fehaciente. 21

22 Modelo de operación factoring Emisor (Vendedor, cedente) Cuadruplicado Cobro Ejecutivo Cuadruplicado Cobro Ejecutivo PAGO $ Acuse de Recibo Receptor (cliente, deudor) Cuadruplicado Cobro Ejecutivo Acuse de Recibo V B CESION Notificación NOTARIO Ministro de Fe Cesionario CONTRATO 22

23 Modelo de operación factoring electrónico Ejemplar impreso DTE Emisor (Vendedor, cedente) Receptor (cliente, deudor) Acuse de Recibo AEC AEC RPETC (SII) Consulta sobre el actual tenedor al Registro Público Electrónico de Transferencia de Crédito Cesionario RPETC El cesionario puede receder a otro cesionario ( N veces) 23

24 Consultas a Se puede acceder a este sitio a través del Home del SII, link Cesión de documentos electrónicos CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS ENCARGO A UN TERCERO PARA COBRANZA CONSULTA Y OBTENCIÓN DE CERTIFICADOS RESPECTO A LA CESIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS INFORMACIÓN TÉCNICA NORMATIVA Y PREGUNTAS FRECUENTES 24

25 Consultas a Consultas disponibles: Consulta por documento electrónico específico. Consulta por periodo. Además, puede obtenerse certificados por consultas similares. Consultas pueden ser realizadas por: Vendedor, deudor, factoring: detalle del documento y actual tenedor. Público en general: conocer si documento está cedido o no. También se encuentra disponible la cesión de documentos electrónicos y su consulta de estado, a través de servicios automáticos y webservices. 25

26 Consultas a Archivo Electrónico de Cesión (AEC): Formato xml y firmado electrónicamente. Contiene información importante de la factura electrónica que se cede, del cedente y también nuevo tenedor. AEC Información DTE cedido Cedente Cesionario Identificación factura y #cesión DTE en formato xml Imagen de DTE cedido Acuses de recibo electrónico (mercad./servs.) Imagen acuse de recibo papel Identificación Autorizados a firmar cesión Dec. Jurada acuse de recibo Monto cesión y vencimiento Otra información ( deudor, otras condiciones, etc.) Identificación 26

27 Billones Millones SII Servicio de Impuestos Internos Chile Cesiones registradas en el RPETC. 2,00 1,75 1,50 1,25 1,00 0,75 0,50 0,25 0,00 Facturas electrónicas cedidas registradas en el RPETC Proyectado Cantidad de facturas cedidas $ 6,0 $ 5,0 $ 4,0 $ 3,0 $ 2,0 $ 1,0 $ 0,0 Monto total de facturas electrónicas cedidas Monto de Cesión $ 27

28 Muchas gracias