PROBLEMÁTICA TRIBUTARIA QUE DEBEN CONOCER LOS PROFESIONALES. Dr. CPC Miguel Arancibia Cueva Huánuco, 19 de Setiembre de 2015

Transcripción

1 PROBLEMÁTICA TRIBUTARIA QUE DEBEN CONOCER LOS PROFESIONALES Dr. CPC Miguel Arancibia Cueva Huánuco, 19 de Setiembre de 2015

2 RESPONSABLES SOLIDARIOS EN ACTOS EMPRESARIALES Responsable Solidario de Derecho: El gerente, administrador, directores, apoderados son responsables solidarios de las obligaciones tributarias que se generen en una empresa - Artículo 16º del Código Tributario. Responsable Solidario de Hecho: El Contador, Economista, Abogado, Administrador, Jefe de Recursos Humanos, Jefe de Logística responden por sus actos que perjudiquen al fisco - Artículos 16-A C.T.

3 EFECTOS DE LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA Responden con sus bienes personales. No tiene que ser necesariamente socios. El Directorio de igual forma, es responsable solidario.

4 El Gerente es responsable solidario de las deudas tributarias por omisión La Sala de Derecho Constitucional y Social Permanente de la Corte Suprema de Justicia, mediante Casación Nº LIMA, del , en el considerando cuarto de la sentencia cita que el Director-Gerente y representante legal de la empresa, es responsable solidario, pues tenía el deber de vigilar y efectuar el fiel cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa, pues sin tal mínimo cuidado la empresa es sujeto de sanciones tributarias.

5 OPERATIVOS TRIBUTARIOS DAOT: Declaración de Operaciones con Terceros. ITF: Impuesto a las Transferencias Financieras a personas naturales. Declaraciones de Predios ante SUNAT. PDT de Notarios.

6 TÉRMINOS TRIBUTARIOS ELEMENTALES No Hallado. No Habido. (+) RUC con Baja de Oficio. Suspensión Temporal. PRICOS. MEPECOS. Buen Contribuyente.

7 OPERACIÓN NO REAL A X B VEHÍCULO A= VENDEDOR X =GUÍA DE REMISIÓN CHOFER B= COMPRADOR FACTURA QUIEN ENTREGA (Ocultamiento contribuyente) BANCARIZACIÓN QUIEN RECIBE DETRACCIÓN 7

8 OPERACIÓN INEXISTENTE a) Una de las partes (vendedor y comprador) no existe o no participó en la operación, b) Ambas partes (vendedor y comprador) no participaron en la operación, c) El objeto materia de venta es inexistente o distinto y d) La combinación de a) y c) ó b) y c) La Bancarización por sí sola no acredita la operación. RTF N del O.O.

9 FIGURAS PENALES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO CONTABLE Falsear Balances. Proporcionar datos falsos respecto situación de la Persona Jurídica. de la Promover falsas cotizaciones de acciones. Fraguar Balances inexistentes. para distribuir utilidades Asumir préstamos para la P. Jurídica. Usar en provecho propio el patrimonio de una P. Jurídica. Informes de auditoria distorsionados. LEY Modificando CODIGO PENAL arts. 198, 198-a y 245.

10 ESCENARIO ELECTRÓNICO PLE. Facturas, Boletas de Venta. Notas de Crédito. Recibos de Honorarios. Guía de Remisión Electrónica.

11 IMPLEMENTARÁN TRASLADO DE BIENES CON FACTURA ELECTRÓNICA Y USO DE LA BOLETA DE VENTA CONSOLIDADA La SUNAT publicó resolución que modifica la normativa sobre Comprobantes de Pago para implementar la boleta de venta electrónica consolidada y facilitar el traslado de bienes vendidos usando una factura electrónica. La presente resolución tiene los siguientes cambios: El uso de comprobante de pago electrónico y la boleta de venta electrónica consolidada en el SEE del contribuyente. Nuevos requisitos mínimos en la factura electrónica y en los tickets o cintas emitidos en máquinas registradoras. Para el traslado de bienes vendidos se emitirá la factura electrónica en el SEE PORTAL Res. SUNAT publicada el Res. SUNAT publicada el (Boleta Electrónica modifica RCP para regular traslado) 11 y

12 OBLIGACIÓN DE COMUNICAR A LA SUNAT CORREO ELECTRÓNICO Y NÚMERO DE TELÉFONO MÓVIL se implementa gradualmente obligación de proporcionar a SUNAT la dirección de correo electrónico y número de teléfono móvil para sujetos con RUC. Sujetos con rentas de tercera categoría: Informan dirección de correo electrónico y número de teléfono móvil. Sujetos que no incluya el impto. a la renta de tercera categoría: Informan dirección de correo electrónico o número de teléfono móvil. El contribuyente y/o responsable puede ser titular o no del servicio telefónico. Los sujetos inscritos en el RUC con anterioridad al están obligados a comunicar o actualizar los datos citados. La presente resolución rige desde el día A partir del , los sujetos que soliciten autorización de impresión y/o importación de documentos del Rgto. de Comprobantes de Pago, afectos al impuesto a la renta de tercera categoría, deberán actualizar los datos a través de SUNAT Virtual. Resolución /SUNAT del Resolución /SUNAT 12

13 SUNAT RECIBIRÁ INFORMACIÓN A LA SMV La SUNAT requerirá a la Superintendencia del Mercado de Valores SMV, información necesaria respecto de cualquier persona natural o jurídica sometida al ámbito de su competencia, encontrándose obligada a proporcionar la información requerida en la forma y plazos que la SUNAT establezca. La Octava Disposición Final del Código Tributario establece esta facultad. Dicha información estará a disposición de la SMV en SUNAT Virtual a partir del 24 de julio de La SMV debe presentar la Declaración utilizando un medio de almacenamiento magnético. La SMV presentará la Declaración correspondiente a los periodos de enero de 2010 a agosto de 2015 hasta el 30 de octubre de Res. SUNAT publicada el

14 INCREMENTO PATRIMONIAL INJUSTIFICADO Se detecta por cruce de información con COA, DAOT, PDT ITF y cruces de SUNAT con diferentes entidades, Registros Públicos, notarios, clubes, universidades, SBS, CONASEV, etc. El incremento determinado se considera renta neta a efectos de determinar el impuesto omitido. Comparecencia en las Oficinas de la Administración Tributaria.

15 GRACIAS POR SU ATENCIÓN Blog: 15