Criterios de Selección

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1 Grupo Funcional Gobierno Financiera Rural Programas de Apoyo de la Financiera Rural para Acceder al Crédito y Fomentar la Integración Económica y Financiera para el Desarrollo Rural Auditoría Financiera y de Cumplimiento: HAN GB-072 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los recursos otorgados a través de los Programas de Apoyo de la Financiera Rural para Acceder al Crédito y Fomentar la Integración Económica y Financiera para el Desarrollo Rural, se ejercieron y registraron conforme a los montos aprobados y las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,124,449.8 Muestra Auditada 477,548.4 Representatividad de la Muestra 42.5 % La muestra auditada corresponde a recursos ejercidos en los Programas para la Constitución y Operación de Unidades de Promoción de Crédito y para la Constitución de Garantías Líquidas, y gastos de operación de los citados programas en el ejercicio Antecedentes En el análisis de la base de datos de los beneficiarios de los programas de apoyo del ejercicio 2011, se observó que en el citado ejercicio la Financiera Rural, conforme a las Reglas de Operación y Convenios de concertación, efectuó la transferencia de recursos a tres proveedores que prestaron servicios de alimentación y hospedaje a tres organizaciones beneficiarias de los apoyos por 9,424.6 miles de pesos. Cabe señalar, que estos tres proveedores en la revisión de la Cuenta Pública 2010 fueron denunciados penalmente, presuntamente por no haber prestado los servicios por los que se les cubrieron pagos por 47,216.0 miles de pesos. También resalta que en el ejercicio 2009, las tres organizaciones beneficiarias de los apoyos fueron denunciadas penalmente por haber comprobado la aplicación de los recursos con documentación presumiblemente apócrifa. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Resultados 1. Con el análisis de las Reglas de Operación (RO) de los Programas de Apoyo de la Financiera Rural para Acceder al Crédito y Fomentar la Integración Económica y Financiera para el Desarrollo Rural publicadas el 29 de diciembre de 2010 y su modificación del 20 de septiembre de 2011, se comprobó que éstas aún no tienen establecidos los mecanismos de control necesarios para que la comprobación de los apoyos con los que la organización beneficiaria contrata servicios integrales con un proveedor, acredite que los servicios realmente se llevaron a cabo por los prestadores de servicios finales. Cabe señalar, que aun cuando la Financiera Rural ha informado que se encuentra analizando diversas modificaciones para incluirlas en el anteproyecto de las RO para el ejercicio fiscal 2013, a la fecha de cierre de la revisión (octubre de 2012), aún se encuentra pendiente de atender la recomendación número HAN que se refiere precisamente a la comprobación de los apoyos. Es necesario mencionar que, al no existir en las RO los citados mecanismos de control para la comprobación adecuada de los apoyos, la Financiera Rural, en el ejercicio 2011, realizó directamente los pagos a los prestadores de servicios y proveedores de las organizaciones con la simple solicitud de estas últimas, de que se liberen los pagos por haberse recibido a satisfacción los servicios conforme al proyecto presentado, siendo en éste en el que se incluyen las cotizaciones con los montos y lugares en los que supuestamente se llevaron a cabo los foros, talleres y otros eventos de capacitación, situación que fue aprovechada por las organizaciones para llevar a cabo las acciones presuntamente irregulares que en los resultados siguientes se describen. Véase acción(es): HAN Con la finalidad de comprobar que los recursos se ejercieron de conformidad con los objetivos y fines del Programa para la Constitución y Operación de Unidades de Promoción de Crédito, se seleccionaron cuatro proveedores con los que las organizaciones denominadas Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C., El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C., UGOCM Jacinto López, A.C., y Federación de Profesionistas y Técnicos FEDEPROT, A.C., aparentemente contrataron servicios de hospedaje y/o alimentación para la realización de diversos foros, talleres y otros eventos de capacitación. Dado lo anterior, se realizaron visitas domiciliarias a los hoteles y restaurantes en los que, de acuerdo con las cotizaciones emitidas por el proveedor denominado Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., prestaría los servicios de hospedaje y alimentación de los foros, talleres y otros eventos de capacitación, cotizaciones que a su vez fueron presentadas por las citadas organizaciones a la Financiera Rural como parte de la documentación para la aprobación y pago de los apoyos. Como resultado de las visitas domiciliarias, se constató que doce hoteles y un restaurante no reconocieron haber prestado los servicios de hospedaje y/o alimentación supuestamente contratados por la empresa Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., para la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, por los cuales ADISA cobró 1,350.2 miles de pesos. 2

3 Grupo Funcional Gobierno Como consecuencia de lo anterior, y considerando el resultado de las visitas, esta entidad de fiscalización superior de la Federación no contó con la información y documentación comprobatoria que acredite que los servicios de hospedaje y alimentación por 1,350.2 miles de pesos contratados por el proveedor denominado Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación celebrados por la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C., beneficiaria de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011, se hubieran realizado conforme fue reportado por la propia organización en los informes presentados a la Financiera Rural como parte de la comprobación de los apoyos otorgados. Con motivo de los resultados obtenidos, esta entidad de fiscalización superior de la Federación solicitó a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) los estados de las cuentas bancarias a las que se realizaron las transferencias electrónicas por parte de la Financiera Rural al proveedor Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V. ; en su revisión, se identificó que en el ejercicio 2011 la Financiera Rural pagó a ese proveedor 3,493.3 miles de pesos, por los supuestos servicios prestados a la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C. Asimismo, se observó que una vez transferidos los pagos de la Financiera Rural en la cuenta bancaria de ADISA, dicho proveedor emitió cheques a seis beneficiarios que, de acuerdo con la información del Servicio de Administración Tributaria (SAT), todos tienen el mismo representante legal y presentan el mismo domicilio fiscal, además de que esos seis beneficiarios presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación. Véase acción(es): HAN HAN Con la finalidad de comprobar la aplicación de los recursos transferidos al proveedor contratado por la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C., personal de esta entidad de fiscalización superior de la Federación realizó visitas domiciliarias a los hoteles y restaurantes en los que, de acuerdo con las cotizaciones emitidas por el proveedor denominado Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., prestarían los servicios de hospedaje y alimentación de los foros, talleres y otros eventos de capacitación, cotizaciones que a su vez fueron presentadas por la citada organización a la Financiera Rural como parte de la documentación para la aprobación y pago de los apoyos. Como resultado de las visitas domiciliarias, se comprobó que dos hoteles no reconocieron haber prestado los servicios de hospedaje y/o alimentación supuestamente contratados por la empresa Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., para la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C., por los cuales el citado Corporativo cobró miles de pesos. Como consecuencia de lo anterior, y considerando el resultado de las visitas domiciliarias, esta entidad de fiscalización superior de la Federación no contó con la información y 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 documentación comprobatoria que acredite que los servicios de hospedaje y alimentación por miles de pesos contratados por el proveedor denominado Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación celebrados por la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C., beneficiaria de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011, se hubieran realizado conforme lo reportado por la propia organización en los informes presentados a la Financiera Rural como parte de la comprobación de los apoyos otorgados. Con motivo de los resultados obtenidos, la entidad de fiscalización superior de la Federación solicitó a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) los estados de las cuentas bancarias a las que se realizaron las transferencias electrónicas por parte de la Financiera Rural al proveedor Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V. En su revisión, se identificó que, en el ejercicio 2011, la Financiera Rural pagó a ese proveedor miles de pesos. Integración de los pagos realizados a Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., por la Financiera Rural por los servicios de hospedaje y alimentación para los foros, talleres y otros eventos de capacitación realizados por las organizaciones beneficiarias de los apoyos de la FR en el ejercicio 2011 (Miles de pesos) Proveedor Organización Importe Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V. -Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C Total FUENTE: Estados de cuenta bancarios proporcionados por la CNVB. Asimismo, se observó que una vez transferidos los pagos por parte de la Financiera Rural en la cuenta bancaria de Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., dicho proveedor emitió cheques a dos beneficiarios que presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación. Lo anterior cobra mayor relevancia al identificar que uno de los beneficiarios de los cheques es socio de la empresa denominada Rosh Corporativo Internacional de Negocios, S. de R.L. de C.V., la cual prestó los servicios de producción, diseño e impresión de material didáctico y honorarios por consultoría en los mismos eventos en los que Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., contrató los supuestos servicios de hospedaje y alimentación para la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C. Cabe señalar, que la empresa denominada Rosh Corporativo Internacional de Negocios, S. de R.L. de C.V., también recibió de la Financiera Rural el pago de los servicios prestados por transferencia electrónica, por lo que no existen 4

5 Grupo Funcional Gobierno razones que justifiquen, dentro de la operación de los programas, que un prestador de servicios emita cheques a favor de otro. Véase acción(es): HAN HAN Con la finalidad de comprobar la aplicación de los recursos transferidos al proveedor contratado por las organizaciones denominadas El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C. y UGOCM Jacinto López, A.C., personal de esta entidad de fiscalización superior de la Federación realizó visitas domiciliarias a los hoteles y restaurantes en los que, de acuerdo con las cotizaciones emitidas por el proveedor denominado Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., prestarían los servicios de hospedaje y alimentación de los foros, talleres y otros eventos de capacitación, cotizaciones que a su vez fueron presentadas por las citadas organizaciones a la Financiera Rural como parte de la documentación para la aprobación y pago de los apoyos. El resultado de las visitas domiciliarias a hoteles y restaurantes fue el siguiente: 1. Doce hoteles no reconocieron haber prestado los servicios de hospedaje y alimentación supuestamente contratados por la empresa Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., para las organizaciones denominadas El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C. y UGOCM Jacinto López, A.C., por los cuales la citada empresa cobró 1,046.3 miles de pesos. 2. De un establecimiento señalado como hotel en la cotización presentada por el proveedor denominado Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., en la visita se comprobó que corresponde a un motel que ofrece servicios de paso o por tiempo y que no cuenta con la infraestructura para prestar los servicios de hospedaje y alimentación. Por estos supuestos servicios la citada empresa cobró miles de pesos. 3. Dos restaurantes no fueron localizados en los domicilios referidos en las cotizaciones presentadas por el proveedor Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., los pobladores de los lugares indicaron que por la zona no existían restaurantes con esos nombres; servicios por los que la citada empresa cobró miles de pesos. Como consecuencia de lo anterior, y considerando el resultado de las visitas domiciliarias, esta entidad de fiscalización superior de la Federación no contó con la información y documentación comprobatoria que acredite que los servicios de hospedaje y alimentación por 1,421.5 miles de pesos contratados por el proveedor denominado Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación celebrados por las organizaciones denominadas El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C. y UGOCM Jacinto López, A.C., beneficiarias de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011, se hubieran realizado según lo reportado por las propias organizaciones en los informes presentados a la Financiera Rural como parte de la comprobación de los apoyos otorgados. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Con motivo de los resultados obtenidos, la entidad de fiscalización superior de la Federación solicitó a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) los estados de las cuentas bancarias a las que se realizaron las transferencias electrónicas de la Financiera Rural al proveedor Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V. Con su revisión, se comprobó que en el ejercicio 2011, la Financiera Rural pagó a ese proveedor 5,518.0 miles de pesos, que se integra como se indica a continuación: Integración de los pagos realizados a Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., por la Financiera Rural por los servicios de hospedaje y alimentación para los foros, talleres y otros eventos de capacitación realizados por las organizaciones beneficiarias de los apoyos de la FR en el ejercicio (Miles de pesos) Proveedor Organización Importe Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V. -El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C UGOCM Jacinto López, A.C. 5,333.1 Total 5,518.0 FUENTE: Estados de cuenta bancarios proporcionados por la CNVB. Asimismo, se observó que una vez transferidos los pagos de la Financiera Rural en la cuenta bancaria de Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., dicho proveedor emitió cheques a seis beneficiarios que, de acuerdo con la información del Servicio de Administración Tributaria (SAT), todos tienen el mismo representante legal y el mismo domicilio fiscal; además, de que esos seis beneficiarios presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación. Lo anterior cobra mayor relevancia al identificarse en las Actas constitutivas de las organizaciones El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C. y UGOCM Jacinto López, A.C., que dichas organizaciones están conformadas por al menos un socio en común. Véase acción(es): HAN HAN Con la finalidad de comprobar la aplicación de los recursos transferidos al proveedor contratado por la organización denominada Federación de Profesionistas y Técnicos FEDEPROT, A.C., personal de esta entidad de fiscalización superior de la Federación realizó visitas domiciliarias al proveedor denominado Montajes y Banquetes Los Morales con régimen fiscal como persona física. Como resultado de la visita, el proveedor sólo proporcionó copia simple de las facturas emitidas a favor de la citada organización por un importe total de 2,912.9 miles de pesos; sin embargo, éste no mostró: las copias de facturas que debieran obrar en sus registros contables y fiscales; los estados de cuenta bancarios en donde se depositó el pago por los 6

7 Grupo Funcional Gobierno servicios prestados; la evidencia del Registro Contable (pólizas contables) de los ingresos obtenidos por los servicios prestados a la citada organización; los pagos provisionales del ejercicio 2011, en los que se evidenciara que los ingresos obtenidos por las citadas operaciones fueron acumulados para efectos del pago de los impuestos correspondientes; ni la documentación que avale las erogaciones efectuadas para poder prestar los servicios a la organización denominada Federación de Profesionistas y Técnicos FEDEPROT, A.C. Como consecuencia de lo anterior, y considerando el resultado de la visita domiciliaria, esta entidad de fiscalización superior de la Federación no contó con la información y documentación comprobatoria que acredite que los servicios de alimentación por 2,912.9 miles de pesos prestados por el proveedor denominado Montajes y Banquetes Los Morales, para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación celebrados por la organización denominada Federación de Profesionistas y Técnicos FEDEPROT, A.C., beneficiaria de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011, se proporcionaron de conformidad con lo reportado por la propia organización en los informes presentados a la Financiera Rural como parte de la comprobación de los apoyos otorgados. Lo anterior cobra mayor relevancia al identificar en el Acta Constitutiva de la organización denominada Federación de Profesionistas y Técnicos FEDEPROT, A.C., que la persona física con nombre comercial Montajes y Banquetes Los Morales, es socio de la propia organización. Véase acción(es): E HAN HAN En el análisis de la base de datos y de los expedientes de los apoyos del Programa para la Constitución y Operación de Unidades de Promoción de Crédito, se identificó que, para el ejercicio fiscal 2011, la organización denominada Red Nacional de Productoras y Empresarias Sociales, A.C., recibió apoyos por 31,736.0 miles de pesos, de los cuales, 30,634.9 miles de pesos los solicitó para foros, talleres y otros eventos de capacitación, mientras que los 1,101.1 miles de pesos restantes fueron para fortalecimiento organizativo. Con los recursos apoyados, la organización denominada Red Nacional de Productoras y Empresarias Sociales, A.C., contrató servicios con las empresas RENACES Consultores, S.C por 16,096.0 miles de pesos, y con TPRP Consultores, S.C. por 15,640.0 miles de pesos, con quienes de acuerdo con las Actas constitutivas, la representante legal de la organización denominada Red Nacional de Productoras y Empresarias Sociales, A.C., tiene vínculos de parentesco con las representantes legales y/o socios de dichas empresas, por lo que se incumplieron las condiciones establecidas en la Ley Federal de Fomento a las Actividades realizadas por Organizaciones de la Sociedad Civil. Al respecto, la Financiera Rural Informó que mediante el oficio DGAFPN/313/2011 de fecha 15 de octubre del 2012, solicitó a la Secretaria Técnica de la Comisión de Fomento de las Actividades de las Organizaciones de la Sociedad Civil, que determine las acciones que correspondan conforme a la normatividad aplicable, con lo que se solventa lo observado. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Acciones Recomendaciones HAN Para que la Financiera Rural agilice las acciones con el fin de fortalecer los mecanismos de control en la comprobación de aquellos apoyos en los que la organización beneficiaria contrata servicios integrales con un proveedor; solicitando la comprobación puntual que evidencie que los servicios realmente se llevaron a cabo por los prestadores de servicios finales; lo anterior, con la finalidad de asegurar la correcta aplicación y comprobación de los recursos que son ejercidos como parte de la operación de los programas: Integral de Formación, Capacitación y Consultoría para Productores e Intermediarios Financieros Rurales, y para la Constitución y Operación de Unidades de Promoción de Crédito. [Resultado 1] Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal E Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda a fin de que audite a la persona física con RFC MOVF841208F50, a efecto de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que durante el ejercicio fiscal de 2011 facturó servicios de alimentación por 2,912.9 miles de pesos a una organización beneficiaria de los programas de apoyo operados por la Financiera Rural, persona física que al ser visitada por este órgano de fiscalización superior de la Federación no pudo acreditar la prestación de los citados servicios. [Resultado 5] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria HAN Ante el Órgano Interno de Control en Financiera Rural, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron el pago de los servicios supuestamente contratados por Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V. con hoteles y restaurantes, como parte de los servicios requeridos para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C., beneficiaria de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011; en virtud de que se observó que una vez transferidos los citados recursos por parte de la Financiera Rural a la cuenta bancaria de Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., dicho proveedor emitió cheques a seis beneficiarios que presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación; además de que en trece casos, los establecimientos señalados en las cotizaciones emitidas por Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., no reconocieron haber prestado los servicios. [Resultado 2] Esta acción se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): HAN

9 Grupo Funcional Gobierno HAN Ante el Órgano Interno de Control en Financiera Rural, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron el pago de los servicios supuestamente contratados por Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., con hoteles y restaurantes, como parte de los servicios requeridos para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de las organizaciones denominadas Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C. y El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C., beneficiarias de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011; en virtud de que se observó que una vez transferidos los citados recursos por parte de la Financiera Rural a la cuenta bancaria de Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., dicho proveedor emitió cheques a dos beneficiarios que presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación; además de que en dos casos, los establecimientos señalados en las cotizaciones emitidas por Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., no reconocieron haber prestado los servicios. [Resultado 3] Esta acción se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): HAN HAN Ante el Órgano Interno de Control en Financiera Rural, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron el pago de los servicios supuestamente contratados por Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., con hoteles y restaurantes, para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de las organizaciones denominadas El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C. y UGOCM Jacinto López, A.C., beneficiarias de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011; en virtud de que se observó que una vez transferidos los citados recursos por parte de la Financiera Rural a la cuenta bancaria de Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., dicho proveedor emitió cheques a seis beneficiarios que presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación; además de que en trece casos, los establecimientos señalados en las cotizaciones emitidas por Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., no reconocieron haber prestado los servicios y en dos casos no fueron localizados en los domicilios indicados. [Resultado 4] Esta acción se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): HAN HAN Ante el Órgano Interno de Control en Financiera Rural, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 su gestión autorizaron el pago de los servicios supuestamente contratados por la negociación denominada Montajes y Banquetes "Los Morales", para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de la organización denominada Federación de Profesionistas y Técnicos FEDEPROT, A.C., beneficiaria de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011; servicios que la empresa Montajes y Banquetes "Los Morales" no pudo acreditar haber prestado. [Resultado 5] Esta acción se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s): HAN Pliegos de Observaciones HAN Se presume un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un monto de $3,493, (tres millones cuatrocientos noventa y tres mil trescientos veinte pesos 00/100 M.N.) correspondiente al importe de los servicios supuestamente contratados por Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., con hoteles y restaurantes, como parte de los servicios requeridos para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C., beneficiaria de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011; en virtud de que se observó que una vez transferidos los citados recursos por parte de la Financiera Rural a la cuenta bancaria de Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., dicho proveedor emitió cheques a seis beneficiarios que presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación; además de que en trece casos, los establecimientos señalados en las cotizaciones emitidas por Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., no reconocieron haber prestado los servicios. [Resultado 2] HAN Se presume un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un monto de $413, (cuatrocientos trece mil trescientos veinte pesos 00/100 M.N.), correspondiente al importe de los servicios supuestamente contratados por Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., con hoteles y restaurantes, como parte de los servicios requeridos para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de las organizaciones denominadas Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C. y El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C., beneficiarias de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011; en virtud de que se observó que una vez transferidos los citados recursos por parte de la Financiera Rural a la cuenta bancaria de Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., dicho proveedor emitió cheques a dos beneficiarios que presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación; además de que en dos casos, los establecimientos señalados en las cotizaciones emitidas por Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., no reconocieron haber prestado los servicios. [Resultado 3] 10

11 Grupo Funcional Gobierno HAN Se presume un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un monto de $5,517, (cinco millones quinientos diecisiete mil novecientos noventa pesos 00/100 M.N.), correspondiente al importe de los servicios supuestamente contratados por Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., con hoteles y restaurantes, para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de las organizaciones denominadas El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C. y UGOCM Jacinto López, A.C., beneficiarias de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011; en virtud de que se observó que una vez transferidos los citados recursos por parte de la Financiera Rural a la cuenta bancaria de Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., dicho proveedor emitió cheques a seis beneficiarios que presuntamente no guardan ninguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron servicios de hospedaje y alimentación; además de que en trece casos, los establecimientos señalados en las cotizaciones emitidas por Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., no reconocieron haber prestado los servicios y en dos casos no fueron localizados en los domicilios indicados. [Resultado 4] HAN Se presume un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un monto de $2,912, (dos millones novecientos doce mil ochocientos cincuenta y ocho pesos 60/100 M.N.), correspondiente al importe de los servicios supuestamente prestados por la negociación denominada Montajes y Banquetes "Los Morales", para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de la organización denominada Federación de Profesionistas y Técnicos FEDEPROT, A.C., beneficiaria de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio 2011; servicios que la empresa Montajes y Banquetes "Los Morales" no pudo acreditar haber prestado. [Resultado 5] Denuncias de Hechos Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito por lo relacionado con las irregularidades de los pagos realizados por la Financiera Rural por $3,493, (tres millones cuatrocientos noventa y tres mil trescientos veinte pesos 00/100 M.N.) con motivo de los servicios supuestamente contratados por la empresa Corporativo de Hoteles y Restaurantes ADISA, S.A. de C.V., para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de la organización denominada Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C., beneficiaria de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio [Resultado 2] Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito por lo relacionado con las irregularidades de los pagos realizados por la Financiera Rural por $413, (cuatrocientos trece mil trescientos veinte pesos 00/100 M.N.), con motivo de los servicios supuestamente contratados por la empresa Corporativo de Servicios Turísticos Tollanzingo, S.A. de C.V., con hoteles y restaurantes para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de las organizaciones denominadas Unión Nacional de Campesinos para el Desarrollo Rural Sustentable, A.C. y El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C., beneficiarias de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio [Resultado 3] 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Contra quien resulte responsable por los actos u omisiones presumiblemente constitutivos de delito que causaron un probable daño al patrimonio o a los intereses de la entidad fiscalizada o a la Hacienda Pública Federal, debido a las irregularidades de los pagos de la Financiera Rural por $5,517, (cinco millones quinientos diecisiete mil novecientos noventa pesos 00/100 M.N.), con motivo de los servicios supuestamente contratados por la empresa Diseño, Planeación y Logística de Eventos Empresariales MA, S.A. de C.V., con hoteles y restaurantes para la realización de foros, talleres y otros eventos de capacitación de las organizaciones denominadas El Campo Fuente de Bienestar Social, A.C. y UGOCM Jacinto López, A.C., beneficiarias de los apoyos de los programas de la Financiera Rural en el ejercicio [Resultado 4] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 12,337.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 4 Pliego(s) de Observaciones y 3 Denuncia(s) de Hechos. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Financiera Rural no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: se realizaron visitas domiciliarias a hoteles y restaurantes en los que supuestamente tres empresas contrataron servicios de hospedaje y alimentación para que cuatro organizaciones llevaran a cabo foros y/o eventos de capacitación, y se determinó que 24 hoteles y un restaurante no reconocieron haber prestado los servicios de hospedaje y/o alimentación, y dos restaurantes no fueron localizados en los domicilios señalados en las cotizaciones presentadas por las tres empresas; además, con el análisis de los Estados de Cuenta Bancarios proporcionados por la CNBV de las tres empresas que supuestamente prestaron los servicios, se constató que recibieron un total de recursos por parte de la Financiera Rural por 9,424.6 miles de pesos y se identificaron retiros inmediatos a través de cheques que fueron abonados a nueve personas morales y una persona física, de las cuales, todas las personas morales tienen el mismo representante legal y domicilio fiscal, sin que las citadas personas guarden alguna relación con los supuestos establecimientos que prestaron 12

13 Grupo Funcional Gobierno servicios de hospedaje y alimentación. En otro caso un proveedor no pudo acreditar la prestación de los servicios de alimentación supuestamente suministrados a la organización por 2,912.9 miles de pesos. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Constatar que las Reglas de Operación o el Marco normativo que regula la entrega y ejercicio de los Programas de Apoyo de la Financiera Rural para Acceder al Crédito y Fomentar la Integración Económica y Financiera para el Desarrollo Rural, contienen los mecanismos de control necesario. 2. Verificar que los apoyos se otorgaron conforme a los montos establecidos en las Reglas de Operación. 3. Constatar que las organizaciones apoyadas cumplieron con los requisitos de elegibilidad para ser sujetos de apoyo. 4. Verificar la comprobación de los apoyos otorgados a las Organizaciones beneficiarias y, en su caso, efectuar compulsas para comprobar la veracidad de la información. Áreas Revisadas Las direcciones generales adjuntas de Fomento y Promoción de Negocios (DGAFPN), de Finanzas, Operaciones y Sistemas (DGAFOS), las direcciones ejecutivas de Promoción de Negocios con Intermediarios Financieros Rurales (DEPNIFR), de Atención y Fomento a Productores, Organizaciones y Empresas Rurales (DEAFPOER). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 1, Par. 2 Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 14