FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE LA UASLP PLAN DE ESTUDIOS 2006

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1 FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE LA UASLP PLAN DE ESTUDIOS 2006 PROGRAMA DE ESTUDIO 1. Datos generales Nombre del curso: DISPOSICIONES APLICABLES A PERSONAS MORALES Carrera(s): LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Tipo de curso: NUCLEAR Ubicación del curso: 7 SEMESTRE (SEGUNDO CICLO) Codificación: FCA-CP-S A Requisito antecedente: No. De créditos: 6 CRÉDITOS Horas teóricas: Horas Prácticas: 2 HORAS 2 HORAS Tiempo presencial: Tiempo independiente: 4 HORAS 2 HORAS Relación con otros cursos: Disposiciones aplicables a Personas Físicas. Número de horas /semana: 4 HORAS Fecha de modificación: ENERO 2014 Programa modificado por: C.P. Octavio Nájera Becerra C.P. Silvia Gamboa Cerda C.P. José Antonio Sandoval Torres 2. Propósitos del curso Que el alumno sea capaz de determinar y calcular contribuciones respecto a las disposiciones contenidas en la ley del impuesto sobre la renta y la ley del impuesto al valor agregado de las Personas Morales. Página 1 de 6

2 3. Contenidos del curso, problemas centrales o interrogantes básicas Análisis, selección y organización del contenido del curso y desempeños Problemas centrales o interrogantes básicas Contenidos del curso Desempeños Cómo se define la Persona Moral para efectos de la ley de ISR y Cuáles son los Elementos Básicos que contempla la ley de ISR? Cuándo se considera que una persona moral es residente en México para determinar su obligación de pago ISR en México y Quiénes están obligados a pago de ISR en el territorio nacional? Por que se considera el ingreso como el elemento base del impuesto sobre la renta, como se acumula el ingreso y cuáles son los ingresos nominales para efectos de I.S.R.? Cuáles Deducciones pueden efectuar las personas Morales del Régimen general de la ley de Impuesto Sobre la Renta y cuáles son los requisitos que deberán observar las deducciones autorizadas cuáles gastos se consideran no deducibles en la determinación del I.S.R.? 1. Disposiciones Generales 1.1. Concepto de Persona Moral Elementos del I.S.R Residencia Fiscal Sujetos del Impuesto 1.5. Establecimiento permanente Calculo del I.S.R. del ejercicio. 2. Ingresos de las Personas Morales 2.1. Ingreso Conceptos que no se consideran ingresos Ingresos acumulables Momento de obtención del Ingreso Otros ingresos aplicables 2.6. Ingresos nominales. 3. Deducciones de las personas morales 3.1. Deducciones autorizadas Requisitos de las Deducciones Partidas no deducibles Reconocerá la figura legal de la Persona Moral, y la diferenciara de la persona Física además identificara los elementos fundamentales aplicables a las Personas Morales. Reconocerá la importancia de la residencia fiscal, para efectos de definir la obligación del pago del I.S.R y Distinguirá de acuerdo a los elementos aplicables, los casos en que la ley del I.S.R. considera sujetos a los contribuyentes. Comprender que el ingreso es la razón de ser del Impuesto Sobre la Renta, explicar que la acumulación de ingreso es definida por el momento de obtención del mismo a partir de la forma de percibir el ingreso la persona moral. Identificar los conceptos que integran los ingresos nominales. Reconocer y aplicar las diversas deducciones que permite la Ley del Impuesto Sobre la Renta, identificara y aplicar los requisitos específicos para cada deducción en lo particular. Clasificara las erogaciones que realiza el contribuyente y que no observan los requisitos que impone la ley del I.S.R. Cuando se consideran Inversiones para efectos de la Deducción de Inversiones, Por qué y bajo que procedimiento la ley del I.S.R. permite la actualización de la deducción de 4. Deducción de Inversiones 4.1. Conceptos de inversiones Deducción de inversiones Actualización de la Deducción de inversiones. Identificara y Clasificara las diferentes inversiones y elementos que intervienen en el cálculo de la deducción de inversiones. Página 2 de 6

3 Problemas centrales o interrogantes básicas inversiones y cuáles son las diferentes tasas de deducción según el tipo de bien que la ley permite? Contenidos del curso Desempeños 4.4. Tasas Reglas para la deducción de Inversiones. Reconocerá el procedimiento para la actualización de la deducción de inversiones, y aplicara según el tipo de inversión de que se trate las tasas procedentes. 5. Costo de los Vendido 5.1. Métodos de valuación de inventarios autorizados 6. Ajuste Anual por Inflación 6.1. Concepto de créditos 6.2. Concepto de deudas 6.3. Calculo Cómo se obtendrán las pérdidas Fiscales, qué plazo otorga la ley I.S.R. para la amortización de la perdida fiscal en que situaciones se pierde el derecho a disminuir las perdidas fiscales de ejercicios anteriores? 7. Las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito 8. Pérdidas Fiscales 8.1. Concepto de pérdidas Fiscales Plazo para su amortización Perdidas del derecho a Amortizar Actualización de la pérdida Fiscal Perdida fiscal en fusión de Sociedades. Determinara que a raíz de la comparación de ingresos y deducciones, se puede llegar a obtener la Perdida Aplicara la disposición normativa que define y regula el tiempo permitido para la amortización de la perdida. 9. Régimen Opcional para Grupos de Sociedades 9.1. Opción para pagar el Impuesto como Sociedad Integradora 9.2. Requisitos que debe cumplir 10. Los Coordinados Personas que se consideran Obligaciones Cálculos de pagos provisionales Cálculo de Impuesto Anual Página 3 de 6

4 Problemas centrales o interrogantes básicas Contenidos del curso Desempeños 11. Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Obligaciones Cálculos de pagos provisionales Cálculo de Impuesto Anual Cuáles son las obligaciones atribuibles a las personas morales? 12. Obligaciones de las personas morales Obligaciones Reconocer y juzgar la necesidad de su debido cumplimientote las obligaciones de las Personas Morales. En que situaciones la Persona Moral no tiene fines lucrativos? Cómo determinan el remanente distribuible las personas morales con fines no lucrativos y cuales conceptos serán considerados como remanente distribuible? 13. Personas morales con fines no lucrativas Concepto de persona moral con fines no lucrativos Determinación de remanente distribuible Determinación del I.S.R. Identificara las características de las personas morales con fines no lucrativos, y podrá distinguir las diferencias con la persona moral con fines lucrativos. Explicar la obligación de estas personas morales de constituir el remanente distribuible y entenderá las limitaciones para su destino o aplicación. Comprenderá y aplicara el procedimiento obligado según la norma para la constitución de este tipo de remanente y su consecuencia ultima a través del pago del I.S.R. Página 4 de 6

5 4.2. Mapa o esquema sintético y relaciones con otros cursos Marco Jurídico Laboral Anexo Hermenéutica Marco Jurídico Tributario Disposición de las Personas Físicas Aplicación a las Disposición de las Personas Físicas Disposición de las Personas Morales Leyes Especificas Aspectos fiscales En el comercio internacional Aplicación a las Disposición de las Personas Morales Disposiciones del código fiscal de la federación Auditoria con fines fiscales Planeación y Estrategias fiscales Medios de Defensa 5. Estrategias didáctico-pedagógicas 6. Contextos de aprendizaje A través de la exposición se deberá ir induciendo al alumno en el manejo y aplicación de la ley, a la vez tratar de que se adquiera la habilidad para poder utilizar las leyes de la manera más correcta y relacionándolas entre si. Adicionalote se le dan casos prácticos o ejercicio tratando que sean de empresas reales para que el alumno vaya vinculando la teoría y la práctica. El contexto de aprendizaje es en el aula mediante la exposición de del maestro y se adicionan una serie de casos ó ejercicios prácticos en los que se manda al alumno a investigar a la biblioteca y luego se resuelve ese caso o ese ejercicio por parte del maestro para que el alumno detecte en que se equivocaron y tengan un conocimiento mas significativo. Página 5 de 6

6 7. Evaluación del desempeño (logros) 7.1. Formas de evaluación Estándares de evaluación del desempeño La forma de evaluación será mediante exámenes escrito una parte del modulo y la otra parte mediante la resolución de ejercicio ó casos prácticos que se le van ir dando al alumno, además se tomara en cuenta la participación del alumno. Para evaluar estos desempeños se deberá en primer lugar considerar la calificación obtenida en el examen que estará integrada un 30% el conocimiento y el 20% será de participación por parte del alumno y por ultimo el 50% se tomara de la solución de ejercicios y casos prácticos como una tercera calificación para determinar su promedio final. 8. Bibliografía Básica Ley de Impuesto Sobre la Renta 2014 Ley de Impuesto al Valor Agregado Secretaria de Hacienda y Crédito Publico Administración para el área de Recursos Humanos 9. Fuentes bibliográficas y documentales complementarias Aplicación Practica del ISR Personas Morales Ediciones Fiscales ISEF Última edición Estudio Practico del ISR para Personas Morales Ediciones Fiscales ISEF Última edición Taller de Practicas Fiscales de ISR, IVA Tax Editores Unidos SA de CV Última edición Página 6 de 6