Licenciatura en Contabilidad y Auditoria Plan 2011 Asignatura Con Auditoria Especializada Programa Analítico por Competencia

Transcripción

1 Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad Escuela de Contabilidad Licenciatura en Contabilidad y Auditoria Plan 2011 I.- DATOS GENERALES Abreviatura Código de Asignatura Número de Asignatura Nombre de Asignatura Ubicación 38 Semestre VI Con Auditoria Especializada Pre - requisitos: CON 215, CON 218 Total de Horas Teoría Práctica Laboratorio Créditos Función DA AC FP-F 1 Total Horas Semestre Teoría Práctica Laboratorio Créditos Comisión Prof. Reinaldo Achurra S. Prof. Prof. 1

2 Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad Escuela de Contabilidad Licenciatura en Contabilidad y Auditoria II.- JUSTIFICACION La asignatura Auditoría Especializada, ofrece al estudiante conocimientos sobre la investigación especializada, ocupándose del estudio de las formas de aplicar procedimientos en auditoría especializada, tales como, actividades financieras, cooperativas, ongs, fundaciones. Es necesaria debido a que este profesional debe involucrarse en de auditoría que soporten la opinión en los estados financieros de actividades especiales. La materia es respuesta a la necesidad de contar con los elementos de índole contable y de las regulaciones, demostrando absoluta imparcialidad, independencia de criterio y objetividad, aplicando la Normas Internacionales de Auditoría (NIAs). En el plan de estudio su función es fundamental, ya que las cifras que se reflejan en los estados financieros deben estar sustentada y se requieren recopilar evidencias de calidad, suficientes y competentes, pero en este caso hay procedimientos especiales como revisar el cumplimiento de la Ley Bancaria, La Ley de Seguros, La Ley de Financieras, La Ley de Valores, de Cooperativas, Ley de Fundaciones y Decretos o Resoluciones que reglamentan las 2

3 actividades especiales, entre otras y que van en paralelo con los procedimientos de Auditoría Especializada III.- OBJETIVOS GENERALES Demuestra capacidad del auditor en conseguir los elementos y mecanismos que le permitan obtener la una evidencia de auditoría para sustentar su opinión, considerando que hay regulaciones de por medio. IV.- DESCRIPCIÓN La asignatura Auditoría Especializada pretende que el estudiante de nivel superior adquiera conocimientos suficientes para llevar a cabo una auditoría especializada. El curso se compone de seis módulos e incluye casos prácticos, los cuales son: Identificación y Características de la Auditoría Especializada; Metodología de la Investigación Científica; Estructura Contable de las Entidades a Auditar, Revisión de Cumplimiento de las Regulaciones; Procedimientos de Auditoría Especializados; Evaluación e Informe de Auditoría y Casos de Hechos Controvertidos Contables y Problemas éticos. Esta asignatura cumple con la responsabilidad social y compromiso ciudadano en temas que llevan el cumplimiento de las Regulaciones y la Normas Internacionales de Auditoría. El curso Auditoría de Especializada utiliza las técnicas y procedimientos para conseguir mediantes técnicas de auditoría las evidencias necesarias que soporten un opinión o dictamen de auditoría de alto nivel, a la vez, el auditor debe estar debidamente capacitado para emitir un juicio profesional. Esta asignatura está íntimamente ligada con 3

4 la asignatura Metodología de Estudio e Investigación que forma parte del nivel del núcleo común. V.- COMPETENCIA Genéricas: Capacidad de interpretar las Regulaciones y Normas Internacionales de Auditoría evaluando las evidencias recopiladas. Opina sobre los hechos controvertidos para ayudar a la solución o para esclarecer los conflictos de la administración. Reconoce la responsabilidad social, el compromiso ciudadano propio y de sus colegas, mediante de la práctica de la ética profesional. Expresa su capacidad de comunicación oral y escrita, generando la confianza del público que, sin conocerlo, confía en sus informes de auditoría especializada. Específicas: Diseña acciones de revisión que ofrezcan la garantía razonable de que se detecten errores, irregularidades o actos ilícitos que pudieran repercutir substancialmente sobre las cifras que figuran en los estados financieros. Domina los elementos básicos del procesamiento de datos y tiene excelente capacidad para realizar auditoría. 4

5 Actúa con conciencia social y responsabilidad ciudadana, realizando su función con el debido cuidado profesional sobre los hechos a investigar. Identifica y gestiona apoyos de evidencias y, con base en ello, opina acerca de la información financiera que se emita. Domina la teoría práctica contable y de auditoría y de cumplimiento documentando sus papeles de trabajo. VI.- CONTENIDOS Módulo 1.- Identificación y Características d la Auditoria Especializada. 1 Normas Internacionales de Auditoría (NIAs). 2 La Ética en la Auditoría. 2.1 Código de Ética Profesional y Cultivo de Valores El Carácter Científico de la Evidencias y Pruebas de Auditoría. 3. Características de las actividades de la entidad que se audita 3.1 Bancos (licencia general, internacional, representación) 3.2 Financiera 3.3 Compañía de Seguros 5

6 3.4 Compañía Pública, registrada en la Comisión Nacional de Valores 3.5 Cooperativas 3.6 Ongs 3.7 Fundaciones 3.8 Otras especiales Módulo 2.- Investigación Científica 1 Planificación de la Auditoría Especializada. 2 Evidencias. 2.1 Fuentes directas o procesos contables. 2.2 Con terceros 3. Técnicas y Procedimientos de Auditoría Especializada 3.1 Recolección de Datos. 3.2 Tipo de investigación de Auditoría 3.3 Descripción los Elementos que se Consideran 3.4 Validez de las pruebas 3.5 Procedimientos 4. Definición de las Variables a Auditar 5. Marco de Referencia de las Evidencias y Pruebas de Auditoría 6. Alcances y Limitaciones 6

7 7. Análisis de los Hechos o Resultados 8. Evaluación y Documentación de los Hechos. Módulo 3.- Estructura Contable de las Entidades a Auditar 1 Estados Financieros a presentar 1.1 No Clasificados 1.2 Clasificados 2 Identificación de las cuentas contables especiales 2.1 Bancos (Depósitos Activos y Pasivos) (Inversiones) (Préstamos) (Capital) 2.2 Financieras (Préstamos) 2.3 Cooperativas (De Consumo, Préstamos, Servicios Múltiples) (balances clasificados o no) 2.4 Ongs 2.5 Fundaciones ( sin fines de lucros y de interés privado) 2.6 Otras Módulo 4.- Revisión de Cumplimiento de las Regulaciones 1 Bancos vs Ley Bancaria, Decretos, Resoluciones 2. Financieras vs Ley de Financieras 3. Cooperativas vs Ley de Cooperativas 4. Ongs vs Regulaciones 7

8 5. Fundaciones vs Regulaciones 6. Regulaciones Módulo 5.- Procedimientos de Auditoria Especializados 1 Áreas en las cuales se recopilaran las Evidencias y Pruebas de Auditoría 2 Evidencias obtenidas en la Etapa Preliminar. 3 Evidencias y Pruebas obtenidas en la Fase de Pruebas de Controles y Sustantivas de Transacciones 4. Evidencias y Pruebas de la Fase de Pruebas Sustantivas de Saldos 5. Otras Evidencias y Pruebas de certificaciones y cartas. 6. Procedimientos de Confirmación con Terceros 7 Evaluación de Riesgos 8 Análisis de la Calidad de Activos 9 Revisión de Liquidez 10 Adecuación de Capital 11 Integración de Todos los Procedimientos Módulo 6.- Evaluación e Informe de Auditoria y Casos Controvertidos Contables y Problema Éticos 1 Carta de Recomendaciones o de Gerencia 2. Carta de Abogados 8

9 3. Discusión de los Estados Financieros 4. Casos Controvertidos Contables ( locales e internacionales) 5. Problemas Éticos VII.- METODOLOGIA Se utilizarán diferentes técnicas como talleres individuales y grupales, investigaciones, estudio de casos, exposición dialogada, plenaria, mesas de discusión, presentaciones orales, debates, conferencias, paneles, simulaciones de clases. Como también se utilizan las técnicas metodológicas expositivas, investigación, seminarios, discusiones dirigidas, talleres, mesas redondas, discusiones grupales, laboratorios de simulación de casos, laboratorios en el área de diseño, estructuras de archivos, de codificación de cuentas por proceso de datos, prácticas combinando las teorías y el uso de laboratorios en temas de sistemas de contabilidad automatizada Se hace énfasis en la participación activa, crítica y responsable de los estudiantes. Se utiliza material bibliográfico y virtual, equipo técnico de proyección, material didáctico entre otros. Uno de los objetivos importante es lograr que el proceso de enseñanza aprendizaje encuentre la activación por parte de los estudiantes, mediante debates y discusiones, trabajos en grupos, argumentación, técnicas de resolución de problemas, etc., convirtiéndose el profesor en un orientador, un guía, un incentivador en el proceso la la transmisión del saber. 9

10 Se utiliza como variables de estudio la oportunidad de participación, flexibilidad en el desarrollo de los temas Desarrollar un proceso metodológico que combine distintas técnicas y estrategias de agrupamiento (tanto individual, como de pequeño grupo, como de gran grupo-clase) favoreciendo especialmente el trabajo en equipo y la colaboración Ofrecer oportunidades para que el estudiante aprenda a través de la actividad de modo que se favorezca el desarrollo de destrezas y habilidades prácticas de aplicación del conocimiento conceptual Utilizar una variada gama de medios, tecnologías y formas de representación de la información con una especial atención a los recursos informáticos Favorecer y propiciar el análisis, debate y crítica permanente del conocimiento disponible Ofrecer y poner a disposición del estudiantado los recursos científicos propios de la asignatura, tanto bibliográficos tradicionales como por sistemas digitalizados, para el trabajo y estudio autónomo de la asignatura Combinar distintos tipos de estrategias y técnicas de enseñanza como las exposiciones o clases magistrales, los seminarios de debate, las presentaciones multimedia, las actividades prácticas, coloquios mediante herramientas de internet y página web, como parte de laboratorios en temas de sistemas de contabilidad por medios informáticos. 10

11 VIII.- CRITERIOS DE EVALUACION Respetando la libertad de cátedra en las metodologías presencial y semipresencial, según las costumbres y reglamentaciones vigentes, se tomarán en cuenta evaluaciones por medio de Exámenes Parciales, otras actividades a ser evaluados y Exámenes Finales. 1.- Los exámenes parciales en rango de 30 a 40 % de la nota final 2.- Las otras actividades a ser evaluadas en rango o de 20 a 30 % de la nota final 3.- Los exámenes finales en rango o de 30 a 40 % de la nota final Al final las combinaciones debe smar 100 % (ref. Artículos 280 al 283 Estatuto de la Universidad de Panamá Gaceta Oficial de 24 de marzo de 2009.). IX.- BIBLIOGRAFÍA TEXTOS: ARENS, Alvin A., LOEBBECKE, James K. CEPEDA, Gustavo FRANKLIN, Enrique Benjamín HOLMES, Arthur W. Auditoría, Un Enfoque Integral. Prentice Hall, 6ta edición, Mécico, D.F., 1996, 918 pp. Auditoría y Control. McGraw Hill, Impreso en Colombia, 1999, 234 pp. Audiforía Administrtiva. MCGraw Hill, Impreso en México, 2001, 568 pp. Principios Básicos de Auditoría. Edición CECA, Impreso en México, 2000, 1349pp. WHITTINGTON, Roy y PANY, Kurt IASB Principios de Auditoría. Decima cuarta Edición, McGraw Hill, Laatinoamericana, S.A., Impreso en México, 2005, 736 pp. Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) Ley Bancaria 11

12 Ley de Financieras Ley de Cooperativas Regulaciones de Ongs, Fundaciones y Otras 12