UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO AUDITORIA FINANCIERA APLICADA

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1 UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO COMPONENTE LEGAL Y CONTROL MATERIA AUDITORIA FINANCIERA APLICADA SEMESTRE: OCTAVO CÓDIGO DE LA MATERIA: CO0741 CRÉDITOS: INTENSIDAD HORARIA: 4 HORAS A LA SEMANA PERÍODO ACADÉMICO: PRIMER SEMESTRE DE 2010 PRERREQUISITOS: AUDITORÍA INTERNA Y OPERACIONAL DOCENTE: MARTÍN CHOCONTÁ MELÉNDEZ CORREO ELECTRÓNICO martin.choconta@uexternado.edu.co COORDINADOR COMPONENTE RAÚL EDUARDO GONZALEZ GARZÓN CORREO ELECTRÓNICO raul.gonzalez@uexternado.edu.co JUSTIFICACION DE LA ASIGNATURA: Ante los procesos de especialización de las diferentes profesiones, el contador público como parte de éste ha tenido que especializarse en alguna de las ramas del saber contable, con lo cual la auditoría financiera se constituye en una de las diferentes alternativas de especialización por las que optan algunos profesionales y estudiantes. La auditoría, es una actividad que en el ejercicio profesional del Contador Público, exige entre otras las siguientes cualidades fundamentales y esenciales: - La responsabilidad - La independencia y - El cuidado y diligencia profesional En este sentido, la enseñanza de esta disciplina busca generar en el alumno estas cualidades a través del adecuado ejercicio de las labores propias del auditor. DE LA ASIGNATURA: 1. Proporcionar al estudiante los elementos teórico-prácticos que permitan conocer y desarrollar una auditoría financiera.

2 2. Que el estudiante conozca las diferentes normatividades que rigen la auditoría financiera en el ámbito local e internacional. 3. Conocer de la estructura, organización y servicios que ofrecen las firmas de auditoría 4. Familiarizar al estudiante con las diferentes etapas y fases de una auditoría, desde la planeación hasta la entrega del dictamen u opinión. 5. Proporcionar al estudiante diferentes modelos de papeles de trabajo que se preparan en las diferentes etapas y fases de una auditoría, acompañados con ejemplos prácticos que consultan la realidad de las empresas y les permiten crear o apropiarse de los mismos sin limitar su creatividad. 6. Fomentar en el estudiante el desarrollar habilidades en la preparación de programas de auditoría, mediante la aplicación de procedimientos y técnicas de auditoría que garanticen la obtención de evidencia suficiente y competente que le permitan concluir y soportar su opinión o dictamen. 7. Enfatizar en el estudiante el generar valor agregado en el rol de auditor a través de la elaboración de cartas de recomendaciones a la gerencia. 8. Participar activamente en la ejecución de un plan de auditoría simulado que brinde a los estudiantes la oportunidad de visualizar la aplicación práctica de procedimientos de auditoría. 9. Familiarizar al estudiante con los nuevos desarrollos internacionales en el rol del auditor frente a la evaluación del control interno y el concepto de buen gobierno corporativo. 10. Conocer de las diferentes clases de dictámenes u opiniones de los auditores externos- CONTENIDO: 1. ANTECEDENTES i) Conocer u entender el proceso de evolución de la auditoría en general. ii) Entender la función social del auditor a la luz de la historia en Colombia y el mundo.

3 iii) Entender la estructura profesional del auditor y sus responsabilidades Desarrollo de la profesión y factores determinantes locales e internacionales (FASB/SAS, IAS-IFRS/NIAS) 1.2. Historia de la auditoría 1.3. Concepto de la auditoría 1.4. Función social de la auditoría 1.5. Estructura profesional del auditor 1.6. Principales usuarios de la auditoría 1.7. Responsabilidades del auditor frente a la detección de fraudes y errores (SAS 99 NIA 240) 2. NORMAS DE AUDITORIA i) A la luz de la ley 43/90 conocer las normas de auditoría de general aceptación en Colombia. ii) Comparar las Normas de Auditoría de general aceptación en Estados Unidos y las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por el IFAC. De igual forma, identificar cómo está Colombia frente a estas normatividades Definición y objetivos 2.2. Normas relativas a la persona 2.3. Normas relativas al trabajo 2.4. Normas relativas a la rendición de informes 2.5. Comparativo entre el modelo americano y las Normas Internacionales de Auditoría 3. CLASES DE AUDITORIA, ORGANIZACIÓN DE LAS FIRMAS DE AUDITORES i) Conocer los actuales servicios que de las firmas de auditores ofrecen en el mercado nacional e internacional. ii) Precisar las diferentes clases de auditoría que actualmente ofrecen las firmas de auditores. iii) Conocer la estructura y organigrama de las firmas de auditores.

4 3.1. Clases de auditoría (Externa, Interna, Fiscal, Tributaria, Revisoría Fiscal, Financiera, Operacional, Administrativa, Operativa, etc.) 3.2. Organigrama de las firmas de auditores 3.3. Servicios ofrecidos (Asesoría Legal y tributaria, Consultoría gerencial y Auditoría) 4. TECNICAS, PROCEDIMIENTOS Y PROGRAMAS DE AUDITORIA i) Conocer las diferentes herramientas (técnicas de Auditoría) utilizadas por los auditores para obtener evidencia suficiente y competente. ii) Ganar destreza en la preparación de programas de auditoría por áreas iii) Desarrollar programas de auditoría que reflejen la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría Definición de programa, procedimiento y técnica de auditoría 4.2. Clases de técnicas y procedimientos de auditoría 4.3. Naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría en programas de trabajo 5. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO i) A la luz del Coso Report comprender lo que significa y comprende un sistema de Control Interno integral (SCII). ii) Conocer las normas de auditoría relacionadas con el control interno. iii) Conocer diferentes métodos de evaluación del control interno 5.1. Definición y objetivos 5.2. Importancia para la empresa y el auditor 5.3. Clases de controles 5.4. Elementos de un buen sistema de control interno (enfoque de auditoría) 5.5. Métodos de evaluación 5.6. El PCAOB y sus efectos en el control interno 5.7. El buen gobierno corporativo 6. FASES DE UNA AUDITORIA

5 i) Conocer de las diferentes etapas y fases de los procesos que se realizan al desarrollar una auditoría. ii) Conocer de la dinámica del desarrollo de una auditoría iii) Vía casos prácticos, conocer desde un contrato de auditoría hasta el documento final de reporte 6.1. Contratación 6.2. Planeación del trabajo (extensión y oportunidad) 6.3. Desarrollo del trabajo 6.4. Conclusión del trabajo 6.5. Informes (Dictamen y carta de gerencia o de recomendación) 7. INFORMES Y/O DICTAMENES DEL AUDITOR EXTERNO Y/O REVISOR FISCAL i) Familiarizarse con las diferentes clases de opinión que existen y las condiciones de uso ii) Conocer los diferentes párrafos que componen una opinión y el alcance de los mismos iii) Mediante casos prácticos afianzar el proceso de definición de la clase de opinión que se debe emitir en cada caso particular 7.1. Párrafos del dictamen 7.2. Clases de dictámenes 7.3. Casos prácticos 8. PAPELES DE TRABAJO i) En coordinación con la cátedra de Taller de Auditoría financiera familiarizarse con la preparación y presentación de papeles de trabajo

6 ii) Entender la importancia en su preparación como soporte del trabajo realizado y como fuente de protección en caso de litigios 8.1. Definición e importancia 8.2. Confidencialidad Propiedad Conservación 8.3. Clases y clasificación 8.4. Elaboración de papeles de trabajo de acuerdo con etapas y fases de auditoría 8.5. Revisión de papeles de trabajo METODOLOGIA Clase magistral, mesas redondas, debates, investigación, lecturas, exposiciones. COMPETENCIAS Nos hemos propuesto en el desarrollo de los diferentes módulos lograr que el estudiante interiorice los tópicos en referencia mediante el enfoque de competencias, a saber: 1. Competencia comunicativa: Capacidad de interactuar por medio del lenguaje, ubicarse en situaciones específicas y extender a contextos amplios los procesos de comprensión y producción de discursos diversos. Fomentar las habilidades de hablar, escuchar, leer y escribir. 2. Competencia Cognitiva: Capacidad de construir y sustentar el saber específico y la aprobación del conocimiento especializado. 3. Competencias contextual y valorativa: Son la de mayor relevancia. Para lo cual enfatizaremos en el manejo de realidades, de tal forma que el estudiante comprenda, interprete y resignifique esa realidad en busca de soluciones y respuestas. De igual forma, y tal vez lo más importante es lograr que el estudiante se adhiera a sistemas de valores, partiendo de su propia reflexión y de la construcción dinámica del yo individual y social. 4. La competencia valorativa, nos permitirá poner en contexto la crisis de credibilidad que sufre la profesión y que ha originado cambios sustanciales en el enfoque de nuestro trabajo y en el rol de auditores. RECURSOS Y MEDIOS Medios audiovisuales, lecturas, laboratorios, casos prácticos, simulaciones, etc.

7 FORMA DE EVALUACION Exámenes escritos ENFOCADOS O EN CONCORDANCIA CON LA METODOLOGIA PROPUESTA, ENFATIZANDO EN EL ANALISIS Y CRITICA Presentación y sustentación de casos prácticos Control de lecturas Taller (práctica de auditoría) 30% Parciales (2) 30% Examen final 40% RECURSOS BIBLIOGRAFICOS TITULO AUTOR EDITORIAL Auditoría un enfoque integral Arens y Loebbecke Prentice Hall Auditoría un enfoque integral O. Roy Whittington Mc GRAW Auditoría Financiera Taylor Glezen Limusa Normas de Auditoría de General Aceptación (SAS) Instituto Mexicano de Contadores Públicos Ley 43/90 y Pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría NIAs Presentaciones de Firmas de Auditoría Documentos obtenidos vía internet provenientes de firmas de auditores, IFAC, IASB y otros Consulta de las páginas: