Área de Efectivo. Cuentas Corrientes PROGRAMA DE EXAMEN. Fecha Iniciales Comentarios - Ref. H/T. Procedimiento de Examen

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1 PROGRAMA DE EXAMEN Área de Efectivo Cooperativa: Examinador: Procedimiento de Examen Fecha de Cierre: Fecha de Examen: 1. Complete los cuestionarios de controles internos. 2. Complete los cuestionarios de cumplimiento con leyes y reglamentos estatales y federales. Cuentas Corrientes 3. Revisión de resoluciones bancarias: a. Verifique si el personal con firma autorizada está actualmente empleado en la cooperativa. b. Verifique la combinación de firmas para detectar conflicto de funciones. c. Verifique los límites en cuanto a la cantidad autorizada en los cheques firmados. 4. Revisión de reconciliaciones bancarias: a. Sume y verifique el balance con el mayor general. b. Depósitos materiales en tránsito: > Verifique la fecha en que fueron acreditados por el banco en el periodo subsiguiente (48 horas). > Observe físicamente las hojas de depósito e investigue cualquier diferencia. > Verifique que el último depósito registrado en los libros sea el último depósito en tránsito. c. Cheques materiales en circulación: > Verifique que hayan sido pagados en el periodo subsiguiente directamente del estado de cuenta bancario. > Verifique la fecha, número de cheque, acreedor, cantidad, firmas autorizadas y endoso. > Verifique que el último cheque en circulación sea el último cheque registrado en el Departamento de Contabilidad. Página 1 de 5

2 > Verifique aquellos cheques que no hayan sido pagados en el periodo subsiguiente y cuál es el procedimiento a seguir en estos casos. d. Verifique que las reconciliaciones sean realizadas dentro de un periodo de tiempo razonable. e. Verifique que las reconciliaciones sean revisadas por algún oficial independiente. 5. De haber varias cuentas bancarias, verifique las transferencias realizadas entre éstas a fin de mes. 6. Verifique el objetivo o propósito de cada una de las cuentas bancarias. Por ejemplo: cuenta operacional, de ahorros, de inversión, cheques de gerente, entre otras. 7. Verifique cualquier ajuste inusual registrado a fin de mes contra las cuentas bancarias. 8. Verifique los puntos identificados al completar el cuestionario de controles internos. Cualquier excepción a lo informado por la gerencia. 9. Verifique si existe "kiting". Arqueo de Fondo de Cambio 10. Realice el arqueo de fondo de cambio de forma sorpresiva. 11. Verifique que todos los cheques hayan sido endosados a favor de la cuenta de la cooperativa. 12. Verifique que el cajero proteja su sello y documentos mientras no esté en el área. 13. Verifique que el cuadre del cajero sea revisado por su supervisor y que ambos lo firmen. 14. Verifique el balance en el mayor general del fondo de cambio con el balance del arqueo e investigue cualquier diferencia. 15. Verifique que el acceso al área de cajeros esté restringido en la práctica. 16. Verifique que el diseño del "counter" de cajeros le provea seguridad al realizar las transacciones. De manera que dificulte la sustracción de cualquier instrumento del cajero, como por ejemplo su sello. 17. Verifique si utilizan "bait money" o algún otro dispositivo en caso de un robo. Página 2 de 5

3 18. Verifique que se lleva un registro de entrada y salida a la bóveda en la práctica. Página 3 de 5

4 19. Verifique que haya una hoja de control para el balance diario del fondo de cambio (bóveda). 20. Verifique que haya cámaras de seguridad para los cajeros, bóveda y cajeros automáticos. Prueba de Colectas 21. Objetivo: Determinar si los procedimientos en el área de cajeros son los más adecuados según las políticas administrativas de la Cooperativa. 22. Determine y seleccione la muestra para llevar a cabo la prueba de acuerdo a los procedimientos para la determinación de muestras. 23. Verifique que haya un informe de cuadre sea manual o mecanizado para cada colecta Observe todos los documentos que componen la colecta y compárelos con el informe de cuadre. Por ejemplo: hoja de depósito al banco, hojas de depósitos y retiros de socios y no socios, hojas de depósito de acciones, cupones de préstamos cobrados, informe de giros vendidos, etc. Verifique que todos los documentos, incluyendo el informe de cuadre, estén ponchados con el sello del cajero. 26. Verifique que el informe de cuadre esté firmado por el cajero y su supervisor. 27. Verifique que se fotocopien o exista una lista de todos los cheques que se depositaron. Prueba de Giros 28. Realice una prueba de giros utilizando la hoja de trabajo para estos fines. 29. Verifique el proceso para la venta de giros. 30. Anote el número del último giro vendido y corrobórelo con la última remesa de giros realizada. 31. De haber cheques de viajero, realice los mismos procedimientos que para los giros. Otros 32. Verifique el proceso para el cuadre de los cajeros automáticos (ATM) y el registro de las transacciones recibidas a través de estos cajeros. Página 4 de 5

5 33. Verifique que se lleve un registro e informen las transferencias de fondos al extranjero mayores de $5, Verifique que se lleve un registro de las ventas de instrumentos negociables mayores de $3, Verifique que se informen las transacciones en efectivo mayores de $10, ("Currency Transaction Report"). Página 5 de 5

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