Tu negocio donde quieras

Transcripción

1 Tu negocio donde quieras

2 Declaración Anual Personas Morales

3 Quién y Cuándo se presenta? La declaración anual es una obligación fiscal que deben cumplir todas las personas morales, independientemente del régimen fiscal en el que tributen. De acuerdo a la fracción V artículo 76 LISR, se debe presentar a más tardar el 31 de marzo del año siguiente. Se presenta la información del año anterior, sin importar que hayas iniciado operaciones ya avanzado el año.

4 Quién y Cuándo se presenta? Algunos de los regímenes fiscales incluidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta son: Régimen general Régimen con fines no lucrativos Régimen de coordinados (transportistas) Régimen de actividades, agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras Identifica en que régimen te encuentras para que tengas claridad de la información que debes generar para cumplir con tu obligación fiscal

5 Cómo y dónde se presenta? Desde hace ya algunos años, se presenta directamente desde el portal del SAT, esto facilita su mucho su presentación ya que puedes guardarla y regresar posteriormente a terminarla A diferencia de la declaración de personas físicas, en el caso de las personas morales todavía no hay información precargada, tu debes ingresarla manualmente

6 Cómo y dónde se presenta? La ruta para ingresar es la siguiente: Dar clic en Trámites de la barra en color verde 3. Menú declaraciones 4. Sección Anuales 5. Eliges la opción Personas Morales 6. Posteriormente dar clic en Conoce la nueva declaración Para ingresar a esta sección deberás contar con tu contraseña (clave ciec) o con tu e.firma (firma electrónica).

7 Qué información se declara? La declaración anual es un resumen de las operaciones que sucedieron en un año que pasó en un año, es conveniente que revises que los saldos contables son correctos Sería el equivalente a la declaración patrimonial de los servidores públicos. Es un documento necesario para la solicitud de créditos, fianzas, garantías, para participar en licitaciones o darte de alta con clientes Contiene datos que afectan el pago de tus impuestos del año siguiente: Coeficiente de utilidad y pérdidas fiscales por amortizar o saldos a favor

8 Qué información se declara? Aunque normalmente tu contador es quien prepara y calcula la declaración anual, es conveniente que conozcas la información que contiene: Datos iniciales Estado de resultados Balance general Inversiones Costo de ventas fiscal Conciliación contable fiscal Deducciones autorizadas Cifras al cierre PTU Dividendos o utilidades distribuidas Determinación del ISR Determinación del pago del ISR

9 Qué información se declara? Datos Iniciales: Indicar si optas por dictaminar tus estados financieros Indicar si te dedicas solamente a generación energía renovable o cogeneración Estado de Resultados: La base de esta cédula es tu estado de resultados contable Ya debes haber incluido la provisión de tu ISR anual y PTU Debes separar si tuviste transacciones con partes relacionadas Puede ocurrir que posteriormente presentes una complementaria por ajustes de auditoría Balance general También es tu balance general contable Algunas de las cuentas debes separarlas si son con partes relacionadas Es probable que no venga al mismo nivel de detalle que tu manejas, así que deberás agrupar algunas cuentas

10 Qué información se declara? Inversiones: Se refiere a la información de tus activos fijos Debes ingresar por tipo de activo las adquisiciones realizadas en el año También se debe ingresar la deducción fiscal de esos activos fijos, es decir, tu depreciación actualizada conforme ala ley En caso de haber aplicado deducciones inmediatas, debes separar los importes Costo de ventas: Si te dedicas a la venta de productos, lo normal es que manejes inventarios y por lo tanto calcular el costo de ventas Debes indicar tu sistema de valuación; directo o absorbente Indicar tu método de valuación: PEPS, UEPS, identificado, promedio o detallista Conciliación contable fiscal Sirve para identificar tu utilidad fiscal que será la base para calcular el ISR anual Hay 4 conceptos que agrupan estas partidas Ingresos contables no fiscales Ingresos fiscales no contables Deducciones contables no fiscales Deducciones fiscales no contables

11 Qué información se declara? Deducciones autorizadas: Se deben llenar los montos de los conceptos ahí solicitados Esta cédula no alimenta información de otras Cifras al cierre: Se debe llenar con información de varios cálculos fiscales Pérdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas Saldo promedio de los créditos y de las deudas del Ajuste Anual por Inflación Coeficiente de utilidad para los pagos provisionales del siguiente ejercicio Cuenta Única de Capital de Aportación (CUCA) Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN antes de en adelante) PTU Participación de los Trabajadores en las Utilidades La generada en el ejercicio (10% utilidad fiscal)

12 Qué información se declara? Dividendos o Utilidades Distribuidos Debes diferenciar si los dividendos o utilidades: Provienen o no de CUFIN Si son pagados en efectivo o en acciones El impuesto pagado Determinación del ISR: En esta cédula automáticamente se hace el cálculo del ISR Ingresos menos deducciones, tomadas de las cédulas Puedes disminuir la PTU pagada en el ejercicio Puedes acreditar tus pagos provisionales Puedes acreditar el ISR que te retuvieron Otra información Determinas el ISR anual por pagar Determinación del Pago del ISR Solamente se ocupa cuando debes pagar recargos, actualización o multas, adicionales al impuesto determinado

13 Consecuencias de no presentar la declaración anual 1. El SAT puede imponerte multas entre $1,400 y $35,000 (dependiendo si ya hay requerimiento o no) 2. Tus adeudos fiscales pueden aparecer en el Buró de Crédito 3. Puedes perder otro tipo de inscripciones en el SAT, como el Padrón de Importadores, 4. Opinión de Cumplimiento de Obligaciones Negativa 4. Podrían dejar sin efectos tu Certificado de Sello Digital, y por tanto no poder facturar 5. No tendrás la documentación necesaria para pedir créditos, fianzas, garantías, darte de alta con clientes o participar en licitaciones

14 Recomendaciones 1. Recuerda que la declaración anual se presenta a más tardar el 31 de marzo 2. Valida con tu contador que cuenta con toda la información para poder presentarla 3. Si el contador te solicita información, entrégasela lo antes posible 4. Agenda una cita con el contador para revisar a detalle la declaración anual, es muy importante porque afecta el pago de tus impuestos del año siguiente 5. Identifica los atributos fiscales a) ISR por pagar b) PTU por pagar c) Pérdidas fiscales por amortizar d) Coeficiente de utilidad e) CUFIN 6. Solicita el comprobante de presentación de la declaración para tenerlo a la mano cuando lo necesites 7. Si existe ISR por pagar, también lo debes pagar antes del 31 de marzo

15 Rápido y sencillo: 1. Regístrate y comienza a operar en 5 minutos 2. Todo tu negocio conectado e integrado 3. Trabaja desde dónde estés.

16 Siempre estamos contigo: 1. Te guiamos para cargar Tus productos, clientes y Proveedores. 2. Capacitación incluida. 3. Botón de ayuda de 8 a.m a 8 p.m

17 Tu información siempre segura, respaldada y disponible: 1. Respaldos automáticos cada quince minutos. 2. Puedes consultar tu información en cualquier lugar. 3. Puedes exportar tu información

18 Sin costos ocultos: 1. Actualizaciones incluidas. 2. Puedes subir o bajar de plan cuando quieras. 3. Sin plazos forzosos.

19 Conecta tu negocio con otras aplicaciones: PowerUps con aplicaciones líderes en su ramo Cualquier otro sistema mediante su API abierta

20