Tratamiento Fiscal de SeguBeca en la entrega del dotal al término del plan. Noviembre 2008

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María del Carmen Díaz Suárez
hace 6 años
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1 Tratamiento Fiscal de SeguBeca en la entrega del dotal al término del plan Noviembre 2008

2 Estimado asesor: En esta breve presentación te damos a conocer las generalidades sobre el tratamiento fiscal para la entrega del dotal en una póliza de SeguBeca al término de la vigencia del plan. Esperamos te sea de utilidad para tu labor de asesoría a tus clientes. 2

Tratamiento fiscal general Consideraciones generales En SeguBeca el contratante y el asegurado son diferentes, por lo tanto No hay retención de ISR en la entrega del dotal, sin importar quien sea el

3 Tratamiento fiscal general Consideraciones generales En SeguBeca el contratante y el asegurado son diferentes, por lo tanto No hay retención de ISR en la entrega del dotal, sin importar quien sea el beneficiario. Sustento legal: Ley del Impuesto Sobre la Renta Art 109 fracción XVII y Art 158 Establecen que el contratante de una póliza de seguro y el asegurado deben ser diferentes para que al recibir el beneficio de la póliza, no cause retención de impuestos, de este modo la cantidad que se recibe es íntegra. = A 100% C Contratante Asegurado 3

4 Caso 1 Cuando al término del plan no hubo una designación específica de un beneficiario por supervivencia. A quién se le entrega el dotal al término del plan? De acuerdo a lo establecido en las condiciones generales de la póliza, el dotal se entrega al menor asegurado. Existe retención de impuestos? No existe retención de impuestos. Se entrega el ahorro íntegro. 4

5 Caso 2 Desde el momento de la contratación y hasta antes de que el menor cumpla 12 años de edad, el padre contratante se designa a sí mismo como beneficiario por supervivencia. A quién se le entrega el dotal al término del plan? De acuerdo con las condiciones generales de la póliza y de lo que indica la carátula de la póliza, el dotal se entrega al beneficiario por sobrevivencia que se haya establecido. En este ejemplo se entregará al padre. Existe retención de impuestos? No existe retención de impuestos. Se entrega el dotal íntegro incluso si el beneficiario es el propio contratante. 5

6 Caso 3 La póliza está vigente y el menor tiene más de 12 años y éste mediante la solicitud de cambios designa a su padre como beneficiario por supervivencia. A quién se le entrega el dotal al término del plan? De acuerdo con las condiciones generales de la póliza y de lo que indica la carátula de la póliza, el dotal se entrega al beneficiario por sobrevivencia que se haya establecido. En este caso se entregará al padre. Existe retención de impuestos? No existe retención de impuestos. Se entrega el dotal íntegro incluso si el beneficiario es el propio contratante. 6

7 Caso 4 Una vez que el plan ha vencido y el menor es el beneficiario por supervivencia pero el padre desea recibir el dotal. El menor solicita el trámite de Cesión de derechos dando la instrucción de que el padre reciba el dotal. A quién se le entrega el dotal al término del plan? El dotal se le entrega a la persona que el menor asegurado determine a través de la cesión de derechos para que reciba el dinero. En este ejemplo el padre.. Existe retención de impuestos? Sí existe retención de impuestos dado que en este caso al padre se le considera una persona física que recibe un ingreso por cual debe pagar impuestos. Artículo 166 de la LISR 7

8 Datos importantes que debes considerar para dar una buena asesoría. Verifica las pólizas que tienes vigentes de SeguBeca e identifica quién es el beneficiario por supervivencia. Recuerda que es quien recibirá el dotal. Antes del vencimiento de la póliza corrobora con tu cliente si es correcto el beneficiario por supervivencia que está estipulado en la póliza o si requiere hacer algún cambio del mismo. Para hacer cambios de beneficiario considera que: - Antes de que el menor asegurado tenga cumplidos 12 años de edad, el cambio lo puede solicitar el contratante. - Una vez que el menor tenga 12 años cumplidos, el cambio de beneficiario lo debe solicitar el menor asegurado. 8

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