GESTIÓN DE RIESGOS EN EL CONTEXTO ADUANERO. Natasha Avendaño García

Transcripción

1 GESTIÓN DE RIESGOS EN EL CONTEXTO ADUANERO Natasha Avendaño García

2 Origen Definición Objetivos Metodología Aplicación en el contexto aduanero Elementos Impacto

3 Decisión 618 de 2005 CAN / Convenio de Kyoto - OMA OCDE Decreto 390 de 2016

4 Aplicación sistemática de prácticas y procedimientos de gestión que proporciona a la Aduana la información necesaria para manejar los movimientos y/o envíos que presentan un riesgo.

5 Aplicar criterios objetivos que permitan identificar, valorar y controlar conductas que conlleven el incumplimiento de normas aduaneras, logrando un equilibrio entre el cumplimiento de las obligaciones aduaneras y la facilitación de las operaciones de comercio exterior.

6 Objetivos específicos Identificar Usuarios con operaciones confiables que puedan beneficiarse de los tratamientos especiales dispuestos en el Decreto 390 de 2016 Usuarios u operaciones que representen alto riesgo de incumplimiento de las obligaciones aduaneras para efectos de un mayor control Facilitar Operaciones legales de comercio exterior, priorizando la aplicación de controles a usuarios u operaciones de alto riesgo

7 Metodología Definición del contexto Valoración de riesgos Identificación Análisis Evaluación y priorización Manejo Alto - Controles Bajo Tratamientos especiales Monitoreo Evaluación constante para mantener los controles o tratamientos especiales

8 Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo Decreto 390 de 2016 Art. 8 Garantías - Tratándose de controversias de valor o de origen Solo se aceptarán garantías en forma de depósito monetario cuando se trate de personas con alto perfil de riesgo Art. 34 Autorización y calificación de los importadores, exportadores y operadores de comercio exterior, con miras a autorizar tratamientos especiales (exportador autorizado, OEA, importadores y exportadores y operadores de comercio exterior de confianza Art. 45 Requisito general para la autorización o habilitación de los operadores de comercio exterior

9 Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo Decreto 390 de 2016 Art. 492 Definición de riesgo Probabilidad de que no se cumpla con la normatividad aduanera vigente y, en general, con las obligaciones administradas por la DIAN. Art. 493 Sistema de Gestión del Riesgo La DIAN, para garantizar el cumplimiento de la obligación aduanera, dirigirá sus actividades de control con énfasis sobre las operaciones que representan mayor riesgo.

10 Elementos de la Gestión del Riesgo Art. 494 Entre otros se encuentran: Las personas que intervienen en la cadena logística. El estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria, aduanera o cambiaria, Sanciones o demás acreencias a favor de la DIAN. Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias. Los relacionados con la evasión de pago de los derechos e impuestos a la importación por distorsión del valor en aduana de las mercancías importadas, de los tratamientos preferenciales derivados de la aplicación de las normas de origen y de los aspectos relativos a la nomenclatura arancelaria. La solvencia económica para desarrollar las operaciones de comercio exterior y el origen de los fondos. La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

11 Impacto del Sistema de Gestión de Riesgo Regulación Aduanera Calificar Operadores de comercio exterior Autorizar Evaluación constante para mantener calificación, autorización o habilitación Sistema de Gestión de Riesgo Habilitar Operaciones de comercio exterior Selectividad

12 Metodología Facilitar y controlar las operaciones de comercio exterior Con el fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones TAC y contribuir al desarrollo económico del país en beneficio del estado y la sociedad Riesgo Qué puede suceder? Puede Ocurrir Ingreso de Mercancías Subvaloradas Ingreso de mercancías sin vistos buenos Contrabando abierto Contrabando Técnico Causas Por qué puede suceder? Debido a Deficiencia en la capacidad operativa La base de precios desactualizada e incompleta Deficiencia en la unidad de criterio al momento de clasificar y valorar la mercancía por parte de los funcionarios Falta de ética y valores Consecuencias Qué podría ocasionar? Lo que podría llevar a Detrimento patrimonial Evasión, elusión, contrabando Deslegitimación del accionar de la entidad

13 Metodología Modelo único de riesgos Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los individuos que realizan operaciones de alto riesgo. La base de su análisis son los individuos y no las mercancías. Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como contribuyentes. Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

14 Metodología Modelo único de riesgos Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los individuos que realizan operaciones de alto riesgo. La base de su análisis son los individuos y no las mercancías. Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como contribuyentes. Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

15 Metodología Modelo único de riesgos Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los individuos que realizan operaciones de alto riesgo. La base de su análisis son los individuos y no las mercancías. Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como contribuyentes. Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

16 Metodología Determinación del Nivel de Riesgos de Individuos que Participan en un Proceso Modelos por Individuo Modelos por Tipo de Riesgo Modelo Revision la único de riesgos información autodeclarada por los contribuyentes o usuarios en sus obligaciones con la DIAN Indicadores generados por Análisis de Procedimiento y fuentes de información externas Determinación Puntaje: resultado de los análisis de consistencia Determinación Puntaje MODELO ÚNICO GENERAL Consultas para Clientes: 1. Devoluciones - SIE - Garantías (art. 860 ET) 2. Registro Aduanero - Autorización de CI, Agencias de Aduanas. 3. Fiscalización Tributaria 4. Operador Económico Autorizado

17 GRACIAS