Guía Docente FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y MATERIA: CONTROL INTERNO CARÁCTER: ANUAL MÁSTER UNIVERSITARIO EN AUDITORÍA DE CUENTAS CURSO PRIMERO

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1 Guía Docente MATERIA: CONTROL INTERNO CARÁCTER: ANUAL MÁSTER UNIVERSITARIO EN AUDITORÍA DE CUENTAS CURSO PRIMERO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

2 1. IDENTIFICACIÓN DE LA MATERIA Módulo en el que se integra la materia: Módulo I. Auditoría Nombre de la materia: Control Interno Código: ya12 Curso(s) en el que se imparte: Semestre(s) en el que se imparte: Primero/Segundo Carácter: Obligatoria ECTS de la MATERIA: 3 Máster(es) en que se imparte la MATERIA: Máster Universitario en Auditoría de Cuentas Director del Máster: Prof. Dr. D. Enrique Rúa Alonso de Corrales Coordinador del Máster: Prof. Dra. Dña. Pilar Yubero Hermosa Coordinador de la materia DATOS DE CONTACTO Tfno (ext. 5386) ruaalo@ceu.es DATOS DE CONTACTO Tfno (ext. 5377) yubher@ceu.es DATOS DE CONTACTO Prof. Dra. Dña. Pilar Yubero Hermosa Tfno (ext. 5377) yubher@ceu.es Departamento: Economía de la Empresa Área de conocimiento: Economía Financiera y Contabilidad Facultad o Centro al que se adscribe el título: Facultad Ciencias Económicas y Empresariales 2

3 1.- IDENTIFICACIÓN DEL PROFESORADO: 2. PROFESORADO DE LA MATERIA Dra. Dª. Pilar Yubero Hermosa Categoría / Dedicación Profesores Dr. D. Alvaro Arjona Canas Dr. D. Pablo Alcalá Santaella Coordinador de la Materia Tfno (ext. 5377). yubher@ceu.es Profesor Adjunto. Categoría / Dedicación Asociado (auditor)/parcial Asociado/Parcial D. Emiliano González Alvaro Asociado (auditor)/parcial Profesores invitados Auditores 2.- ACCIÓN TUTORIAL: Para todas las consultas relativas a la materia, los alumnos pueden contactar con el Coordinador de la Materia a través del , de forma presencial o del teléfono a las horas de tutoría, que se harán públicas, en el portal del alumno. 3. COMPETENCIAS DE LA MATERIA COMPETENCIAS BÁSICAS Y GENERALES CG4 - Adaptación al entorno y creatividad. CB7 - Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio. CB8 - Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS CE2 - Adquirir los conocimientos precisos para auditar la empresa internamente, sus sistemas de control, y evaluar sus riesgos. COMPETENCIAS EN TÉRMINOS DE RESULTADOS DE APRENDIZAJE Demostrar el conocimiento de los diferentes procedimientos de auditoría interna y valorar su fiabilidad para la empresa auditada. 3

4 4. METODOLOGÍA DOCENTE DE LA MATERIA 1.- METODOLOGIA DOCENTE DE LA MATERÍA: RANGO PORCENTUAL DE CRÉDITOS PRESENCIALES (ACTIVIDADES FORMATIVAS) CLASE MAGISTRAL SEMINARIO TUTORIA TALLER ACADÉMICA - 48% 12% 40% 2.- DETALLE DE LA METODOLOGÍA DOCENTE DE LA MATERIA 2.1- DESCRIPCIÓN DE LA PRESENCIALIDAD La explicación de las clases teóricas se realizará sobre esquemas preparados por la coordinación de la asignatura, de acuerdo con los profesores que la imparten. Dichos esquemas están basados, y pueden ser ampliados, con la bibliografía básica o complementaria. Un objetivo importante en la metodología pedagógica consiste en realizar aclaraciones y ampliaciones de los contenidos teóricos básicos, de tal forma que queden perfectamente claros para el alumno. En la parte práctica de la asignatura se realizarán ejercicios sobre materias específicas del programa. Esto permite formar al alumno en las técnicas concretas que se emplean para valorar e interpretar resultados aisladamente. Los casos prácticos contemplan diferentes ejercicios individuales relacionados entre sí. La valoración e interpretación de resultados afecta a todas las partes de la materia y, por tanto, la toma de decisiones se ve condicionada por la influencia añadida sobre todas ellas DESCRIPCIÓN DE LA NO PRESENCIALIDAD Lectura y análisis de la bibliografía. Búsqueda de información. Consulta de documentos distribuidos a través del Portal del Alumno. Elaboración de trabajos en grupo. Preparación de exámenes. 4

5 1.- CRITERIOS DE EVALUACIÓN: 5. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE CONVOCATORIA ORDINARIA: Los objetivos de conocimiento se valorarán mediante dos pruebas escritas: o Ejercicios prácticos o Examen escrito de preguntas tipo test o de razonamiento. La asistencia y participación en los seminarios tiene carácter obligatorio. CONVOCATORIA EXTRAORDINARIA: El alumno que no supere la materia en la convocatoria ordinaria, deberá presentarse al examen final de la convocatoria extraordinaria, que abarcará toda la materia. El examen extraordinario podrá incluir preguntas relativas a los ejercicios prácticos realizados durante el curso. En la calificación de la convocatoria extraordinaria no se aplicarán los porcentajes establecidos en la Convocatoria Ordinaria y ésta será la del examen extraordinario, teniendo en cuenta la nota de prácticas que debe ser mayor o igual a cinco puntos sobre diez. 2.- VALORACIÓN FINAL DEL ALUMNO: PARÁMETRO A EVALUAR PORCENTAJE (%) Ejercicios prácticos 50 Examen escrito 50 CALIFICACIÓN FINAL DE LA MATERIA 100 5

6 6. PROGRAMA DE LA MATERIA PROGRAMA TEÓRICO TEMA 1. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1.1. Concepto, objetivo y clases Utilidad del control interno Organización y control interno. TEMA 2. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO 2.1. Etapas de implantación Modalidades Supervisión y coordinación. TEMA 3. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 3.1. Condiciones y hechos indicativos de riesgos de incorrección material Metodologías de la verificación Herramientas para evaluar el control interno. TEMA 4. DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO 4.1. Concepto y deficiencias significativas Indicadores de deficiencias Revisión y evaluación de las deficiencias Seguimiento de los controles. TEMA 5. COMUNICACIÓN DEL AUDITOR CON LOS ORGANOS RESPONSABLES DE LA ENTIDAD 5.1. Objetivos de la comunicación 5.2. Identificación de los órganos responsables de la entidad Cuestiones que debe discutir y comunicar, TEMA 6. PROCESO DE COMUNICACIÓN 6.1. Comunicación con la dirección y con terceros Formas y momentos de la comunicación Contenidos de la comunicación. PROGRAMA DE PRÁCTICAS: Se ofrecerán las actividades prácticas a lo largo de los diferentes temas de la materia. 6

7 7. BIBLIOGRAFÍA DE LA MATERIA 1.- BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: Auditoría de Cuentas Memento Práctico Francis Lefebvre. ICJCE. Barquero, M. (2013): Manual Práctico de Control interno. Bresca. Profit editorial Mantilla, S.A. y Blanco, S.Y. (2014): Auditoría del control interno. Ed. Grupo Cultural. 2.- BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: Arcenegui Rodrigo, J. A., Gómez Rodríguez, I., & Molina Sánchez, H. (2003). Manual de auditoría financiera. Bilbao: Desclée de Brouwer. Arenas, P. (2012). Introducción a la auditoría financiera: Teoría y casos prácticos. Editorial Mc Graw Hill. Borras, F. (2013). Descubra la auditoría: La vida de un big four. Córdoba: Almuzara. FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES (2012) Nueva York Guía para el uso de las Normas Internacionales de Auditoría en auditorías de pequeñas y medianas empresas (2ª edición) México, D.F., Instituto Mexicano de Contadores Públicos. IFAC (2013): Manual de Normas Internacionales de Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros Encargos de Aseguramiento, y Servicios Relacionados. Partes I y II. INSTITUTO DE CENSORES JURADOS DE CUENTAS DE ESPAÑA (2013): Consultas de auditoría y contabilidad publicadas por el ICAC Madrid. INSTITUTO DE CENSORES JURADOS DE CUENTAS DE ESPAÑA (2013): Normativa de Auditoría y Contabilidad 2013 Madrid. Larriba Díaz-Zorita, A. (2015): Auditoría de las cuentas anuales (2 volúmenes). Editorial: Centro de Estudios Financieros. Madrid. Méndez Rodríguez, H., & Palazón Bermell, M. J. (2011). Auditoría (Ed. act. y rev.). Madrid: McGraw-Hill. Orta Pérez, M. (2012): Fundamentos teóricos de auditoría financiera. Madrid. Pirámide. Phillips, A. (2016): Cómo gestionar con éxito una auditoría interna conforme a ISO 900. AENOR. Rodríguez García, F. (2014). Auditoría de cuentas: Una visión global teórica y práctica. Madrid: Ibergarceta. Sánchez Fernández de Valderrama, J. L. y Alvarado Riquelme, M. (2014). Teoría y práctica de la auditoría. Tomo I y II (5ª ed.). Madrid: Pirámide. Varios autores (2006): Auditoría y control interno. Ed. Grupo Cultural. 3.- RECURSOS WEB DE UTILIDAD: Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC): International Accounting Standard Board (IASB): International Federation of Accountants (IFAC): Comisión Nacional del Mercado de Valores(CNMV): Deloitte IASplus Spain: 7

8 8. FICHA ECTS DE LA MATERIA IDENTIFICACIÓN DE LA MATERIA TÍTULO DEL MÓDULO DESCRIPCIÓN Denominación Control Interno Código ya12 Máster (es) Máster Universitario en Auditoría de Cuentas Carácter(1) Obligatoria Centro(s) Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Semestre(s) Curso completo Rama de conocimiento Economía Financiera y Contabilidad Módulo (s) Módulo I. Auditoría Asignaturas incluidas No procede ECTS 3 Director del Máster Prof. Dr. D. Enrique Rúa Alonso de Corrales Coordinador del Máster Prof. Dra. Dña. Pilar Yubero Hermosa Coordinador de la Materia Prof. Dra. Dña. Pilar Yubero Hermosa PROFE- SORADO Profesorado Dr. D. Alvaro Arjona Canas Dr. D. Pablo Alcalá Santaella D. Emiliano González Alvaro METODOLOGÍA, EVALUACIÓN DOCENTE Y PROGRAMA Competencias Objetivos Bibliografía básica Requisitos previos Método de enseñanza Métodos de evaluación Idioma utilizado Adquirir los conocimientos precisos para auditar la empresa internamente, sus sistemas de control y evaluar sus riesgos. Demostrar el conocimiento de los diferentes procedimientos de auditoría interna y valorar su fiabilidad para la empresa auditada. IFAC (2013): Manual de Normas Internacionales de Control de Calidad, Auditoría, Revisión, Otros Encargos de Aseguramiento, y Servicios Relacionados. Partes I y II. Larriba Díaz-Zorita, A. (2015): Auditoría de las cuentas anuales (2 volúmenes). CEF. Mantilla S.A. y Blanco, S.Y, (2009): Auditoria del control interno. ECOE Ediciones Varios autores (2006): Auditoría y control interno. Ed. Grupo Cultural. Ninguno Lecciones explicativas mediante esquemas, figuras y fotos (transparencias, diapositivas, etc.), más seminarios y talleres de trabajo en equipo. Ejercicios prácticos y examen escrito preguntas tipo test o de razonamiento. Español 8