Guía Docente FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y MATERIA: NORMAS JURÍDICAS Y PROFESIONALES CARÁCTER: ANUAL

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1 Guía Docente MATERIA: NORMAS JURÍDICAS Y PROFESIONALES RELATIVAS A LA AUDITORÍA CARÁCTER: ANUAL MÁSTER UNIVERSITARIO EN AUDITORÍA DE CUENTAS CURSO PRIMERO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

2 1. IDENTIFICACIÓN DE LA MATERIA Módulo en el que se integra la materia: Módulo I. Auditoría Nombre de la materia: Normas jurídicas y profesionales relativas a la auditoría Código: ya11 Curso(s) en el que se imparte: Semestre(s) en el que se imparte: Primero/Segundo Carácter: Obligatoria ECTS de la MATERIA: 3 Máster(es) en que se imparte la MATERIA: Máster Universitario en Auditoría de Cuentas Director del Máster: Prof. Dr. D. Enrique Rúa Alonso de Corrales Coordinador del Máster: Prof. Dra. Dña. Pilar Yubero Hermosa Coordinador de la materia DATOS DE CONTACTO Tfno (ext. 5386) ruaalo@ceu.es DATOS DE CONTACTO Tfno (ext. 5377) yubher@ceu.es DATOS DE CONTACTO Prof. Dra. Dña. Pilar Yubero Hermosa Tfno (ext. 5377) yubher@ceu.es Departamento: Economía de la Empresa Área de conocimiento: Economía Financiera y Contabilidad Facultad o Centro al que se adscribe el título: Facultad Ciencias Económicas y Empresariales 2

3 1.- IDENTIFICACIÓN DEL PROFESORADO: 2. PROFESORADO DE LA MATERIA Dra. Dª. Pilar Yubero Hermosa Coordinador de la Materia Tfno (ext. 5377). Categoría / Dedicación Profesores Dra. Dª. Pilar Yubero Hermosa Dr. D. Alejandro Larriba Díaz-Zorita Profesor Adjunto. Categoría / Dedicación Profesor Adjunto/Completa Tfno (ext. 5377). yubher@ceu.es Catedrático de Universidad / Parcial D. Rafael Ruiz Salvador Asociado (auditor) / Parcial Dª Natividad Rodríguez Muñoz Asociado (auditor) / Parcial Dª Graciela Aller Blanco Asociado (auditor) / Parcial D. Alfredo González del Olmo Asociado (auditor) / Parcial D. Jesús García Álvaro Asociado (auditor) / Parcial Profesores invitados Auditores 2.- ACCIÓN TUTORIAL: Para todas las consultas relativas a la materia, los alumnos pueden contactar con el Coordinador de la Materia a través del , de forma presencial o del teléfono a las horas de tutoría, que se harán públicas, en el portal del alumno. 3. COMPETENCIAS DE LA MATERIA COMPETENCIAS BÁSICAS Y GENERALES CB6 - Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación. CG5 - Sentido ético. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS CE1 Adquirir los conocimientos necesarios para realizar una auditoría y las normas que la regulan COMPETENCIAS EN TÉRMINOS DE RESULTADOS DE APRENDIZAJE Demostrar el conocimiento de las normas de auditoria generalmente aceptadas, tanto a nivel nacional como internacional y la forma de planificar correctamente el trabajo de auditoría. 3

4 4. METODOLOGÍA DOCENTE DE LA MATERIA 1.- METODOLOGIA DOCENTE DE LA MATERÍA: RANGO PORCENTUAL DE CRÉDITOS PRESENCIALES (ACTIVIDADES FORMATIVAS) CLASE MAGISTRAL SEMINARIO TUTORIA TALLER ACADÉMICA 11% 51% 13% 25% 2.- DETALLE DE LA METODOLOGÍA DOCENTE DE LA MATERIA 2.1- DESCRIPCIÓN DE LA PRESENCIALIDAD La explicación de las clases teóricas se realizará sobre esquemas preparados por la coordinación de la asignatura, de acuerdo con los profesores que la imparten. Dichos esquemas están basados, y pueden ser ampliados, con la bibliografía básica o complementaria. Un objetivo importante en la metodología pedagógica consiste en realizar aclaraciones y ampliaciones de los contenidos teóricos básicos, de tal forma que queden perfectamente claros para el alumno. En la parte práctica de la asignatura se realizarán ejercicios sobre materias específicas del programa. Esto permite formar al alumno en las técnicas concretas que se emplean para valorar e interpretar resultados aisladamente. Los casos prácticos contemplan diferentes ejercicios individuales relacionados entre sí. La valoración e interpretación de resultados afecta a todas las partes de la materia y, por tanto, la toma de decisiones se ve condicionada por la influencia añadida sobre todas ellas DESCRIPCIÓN DE LA NO PRESENCIALIDAD Lectura y análisis de la bibliografía. Búsqueda de información. Consulta de documentos distribuidos a través del Portal del Alumno. Elaboración de trabajos en grupo. Preparación de exámenes. 4

5 1.- CRITERIOS DE EVALUACIÓN: 5. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE CONVOCATORIA ORDINARIA: Los objetivos de conocimiento se valorarán mediante varias pruebas escritas: o Trabajo individual sobre un tema de actualidad relacionado con la auditoria. o Ejercicios prácticos o Examen escrito de preguntas tipo test o de razonamiento. La asistencia y participación en los seminarios tiene carácter obligatorio. CONVOCATORIA EXTRAORDINARIA: El alumno que no supere la materia en la convocatoria ordinaria, deberá presentarse al examen final de la convocatoria extraordinaria, que abarcará toda la materia. El examen extraordinario podrá incluir preguntas relativas a los trabajos y casos prácticos realizados durante el curso. En la calificación de la convocatoria extraordinaria no se aplicarán los porcentajes establecidos en la Convocatoria Ordinaria y ésta será la del examen extraordinario, teniendo en cuenta la nota de prácticas que debe ser mayor o igual a cinco puntos sobre diez. 2.- VALORACIÓN FINAL DEL ALUMNO: PARÁMETRO A EVALUAR PORCENTAJE (%) Trabajo individual 30 Ejercicios prácticos 20 Examen escrito 50 CALIFICACIÓN FINAL DE LA MATERIA 100 5

6 6. PROGRAMA DE LA MATERIA PROGRAMA TEÓRICO TEMA 1. INTRODUCCIÓN Y MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA 1.1. Concepto, clases y tipos de auditoria 1.2. Situación actual de la auditoria Marco normativo de la información financiera 1.4. Normativa legal aplicable en España y en el ámbito internacional 1.5. Normas internacionales de auditoria 1.6. Normas técnicas de auditoria 1.7. Organización legal de la profesión de auditoria en España TEMA 2. REGULACIÓN DE LA PROFESIÓN DE AUDITOR 2.1. El acceso a la profesión 2.2. Actuaciones profesionales 2.3. Nombramiento, renovaciones y ceses de auditores 2.4. Ética del auditor 2.5. Independencia e incompatibilidades 2.6. El secreto profesional 2.7. Responsabilidades del auditor 2.8. El proceso sancionador TEMA 3. EVIDENCIA, IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA 3.1. La evidencia en auditoria Las pruebas de auditoría Los papeles de trabajo Importancia relativa Riesgo de auditoria TEMA 4. PLANIFICACIÓN, CONTRATACIÓN E INICIO DE LA AUDITORIA 4.1. Planificación de la auditoria de estados financieros 4.2. Revisión de saldos de apertura en una primera auditoría 4.3. Auditoria de entidades que exteriorizan procesos de administración 4.4. El contrato de auditoría de cuentas anuales TEMA 5. PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS Y PRUEBAS DE AUDITORIA 5.1. Procedimientos de muestreo 5.2. Auditoria de las estimaciones contables 5.3. Confirmaciones de terceros 5.4. Selección de la muestra a circularizar 5.5. Las solicitudes de confirmación 5.6. Respuestas a las solicitudes de confirmación y a la circularización 5.7. Procedimientos analíticos PROGRAMA DE PRÁCTICAS: Se ofrecerán las actividades prácticas a lo largo de los diferentes temas de la materia. 6

7 1.- BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: 7. BIBLIOGRAFÍA DE LA MATERIA Auditoría de Cuentas Memento Práctico Francis Lefebvre. ICJCE. Manual de Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad (2013). IFAC. Larriba Díaz Zorita, A. (2015): Auditoría de las cuentas anuales (2 volúmenes). Editorial: Centro de Estudios Financieros. Madrid. 2.- BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: Arcenegui Rodrigo, J. A., Gómez Rodríguez, I., & Molina Sánchez, H. (2003). Manual de auditoría financiera. Bilbao: Desclée de Brouwer. Arenas, P. (2012). Introducción a la auditoría financiera: Teoría y casos prácticos. Editorial Mc Graw Hill. Borras, F. (2013). Descubra la auditoría: La vida de un big four. Córdoba: Almuzara. FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES (2012) Nueva York Guía para el uso de las Normas Internacionales de Auditoría en auditorías de pequeñas y medianas empresas (2ª edición) México, D.F., Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Gutierrez Vivas, G. (2015): El informe de auditoría de cuentas según normas internacionales de auditoría adaptadas a España. Autor-Editor. Gutierrez Vivas, G. (2016): Informes especiales del auditor sobre trabajo relacionados con la auditoría de cuentas. Autor-Editor. INSTITUTO DE CENSORES JURADOS DE CUENTAS DE ESPAÑA (2013): Consultas de auditoría y contabilidad publicadas por el ICAC Madrid. INSTITUTO DE CENSORES JURADOS DE CUENTAS DE ESPAÑA (2013): Normativa de Auditoría y Contabilidad 2013 Madrid. Méndez Rodríguez, H., & Palazón Bermell, M. J. (2011). Auditoría (Ed. act. y rev.). Madrid: McGraw-Hill. Orta Pérez, M. (2012): Fundamentos teóricos de auditoría financiera. Madrid. Pirámide. Paz Ares, C. (2016): La ley, el mercado y la independencia del auditor. Madrid, Civitas. Polo Garrido, F. (2012): Fundamentos de Auditoría de Cuentas anuales. Madrid, Pirámide. Rodríguez García, F. (2014). Auditoría de cuentas: Una visión global teórica y práctica. Madrid: Ibergarceta. Sánchez Fernández de Valderrama, J. L. y Alvarado Riquelme, M. (2014). Teoría y práctica de la auditoría. Tomo I y II (5ª ed.). Madrid: Pirámide. Valmaña Cabanes, A. (2016): La auditoría legal de cuentas anuales adaptadas a la nueva Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Bosch. Velasco Fabra, G.J. (2015): El auditor de cuentas. Madrid, Aranzadi. Yubero Hermosa, M. d. P., & Cuadrado Ebrero, A. (2002). La auditoría en España: Un estudio empírico. [Madrid]: Civitas. 3.- RECURSOS WEB DE UTILIDAD: Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC): International Accounting Standard Board (IASB): International Federation of Accountants (IFAC): Comisión Nacional del Mercado de Valores(CNMV): Deloitte IASplus Spain: 7

8 8. FICHA ECTS DE LA MATERIA IDENTIFICACIÓN DE LA MATERIA PROFE- SORADO TÍTULO DEL MÓDULO Denominación Código Máster (es) Carácter(1) Centro(s) Semestre(s) Rama de conocimiento Módulo (s) Asignaturas incluidas ECTS 3 Director del Máster Coordinador del Máster DESCRIPCIÓN Normas jurídicas y profesionales relativas a la auditoría ya11 Máster Universitario en Auditoría de Cuentas Obligatoria Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Curso completo Economía Financiera y Contabilidad Módulo I. Auditoría No procede Prof. Dr. D. Enrique Rúa Alonso de Corrales Prof. Dra. Dña. Pilar Yubero Hermosa Coordinador de la Materia Prof. Dra. Dña. Pilar Yubero Hermosa Profesorado Dra. Dª. Pilar Yubero Hermosa Dr. D. Alejandro Larriba Díaz-Zorita D. Rafael Ruiz Salvador Dª Natividad Rodríguez Muñoz Dª Graciela Aller Blanco D. Alfredo González del Olmo D. Jesús García Álvaro METODOLOGÍA, EVALUACIÓN DOCENTE Y PROGRAMA Competencias Objetivos Bibliografía básica Requisitos previos Método de enseñanza Métodos de evaluación Idioma utilizado Adquirir los conocimientos necesarios para realizar una auditoría y las normas que la regulan. Demostrar el conocimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas, tanto a nivel nacional como internacional y la forma de planificar correctamente el trabajo de auditoría. Manual de Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad (2011). IFAC. Larriba Díaz Zorita, A. (2015): Auditoría de las cuentas anuales (2 volúmenes). CEF. Sánchez Fernández de Valderrama, J.L. y Alvarado Riquelme, M. (2014). Teoría y práctica de la auditoría. Tomo I y II (5ª ed.). Madrid: Pirámide. Ninguno Lecciones explicativas mediante esquemas, figuras y fotos (transparencias, diapositivas, etc.), más seminarios y talleres de trabajo en equipo. Trabajo individual escrito y examen escrito preguntas tipo test o de razonamiento. Ejercicios prácticos Español 8