Origen de la actuación

Transcripción

1 Auditoría Operativa practicada en la Contraloría del Municipio Caroní del Estado Bolívar, correspondiente a los ejercicios económicos financieros 2013, 2014 y primer semestre del 2015 Origen de la actuación La presente actuación fiscal fue ordenada por la Contraloría General de la República, mediante Oficio N de fecha , e instrucciones contenidas en las Credenciales N DCE-1139 y N DCE-1164 de fechas y respectivamente. Alcance La actuación fiscal está orientada a la revisión y análisis de una muestra de 30% del universo de las operaciones efectuadas por la CMC, durante los ejercicios económicos financieros 2013, 2014 y primer semestre del 2015, para la verificación de la legalidad, exactitud y sinceridad de los procesos en las áreas de Planificación y Presupuesto, Control Fiscal, Potestad de Investigación, Determinación de Responsabilidades, Gastos de Personal Fijos, Contratados y Emolumentos; Contrataciones Públicas; Registro y Control de Bienes, Servicios y Obras; Viáticos y Pasajes a funcionarios del Órgano de Control Fiscal, Declaración Jurada de Patrimonio ajustada a la normativa que rige la materia. Objetivo general Evaluar los aspectos organizacionales, administrativos, presupuestarios, financieros, legales y técnicos, relacionados con los procesos medulares y de apoyo, establecidos por la CMC y el grado de cumplimiento de las actividades programadas, a fin de determinar la eficacia, eficiencia y economía de sus operaciones durante los ejercicios económicos financieros 2013, 2014 y primer semestre del Así como la verificación del cumplimiento de lo relacionado con la Declaración Jurada de Patrimonio. Objetivos específicos 1. Verificar la organización, planificación y funcionamiento de las actividades de la CMC y el respectivo seguimiento de su cumplimiento, a los fines de evaluar la eficiencia y eficacia de sus operaciones. 2. Constatar la legalidad y sinceridad de los

2 procesos llevados a cabo en el área de personal (fijo y contratado), así como de los altos funcionarios (Contralor Municipal) y Directores de Áreas. 3. Evaluar lo relativo con las obligaciones establecidas en la Ley Contra la Corrupción, en lo sucesivo (LCC), Oficios Circulares del , del , Resolución N del , publicada en la Gaceta Oficial Nº del y en el marco normativo relacionado con la formulación y presentación de Declaración Jurada de Patrimonio. Así como la actualización del SISROE, por parte de los responsables de Recursos Humanos. 4. Determinar la legalidad, sinceridad y exactitud de los gastos efectuados por concepto de viáticos y pasajes. 5. Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos aplicados para el manejo de los recursos presupuestarios y financieros, así como de los recibidos para la adquisición de bienes, prestación de servicios, o para la ejecución de las obras, si las hubiere. 6. Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de contratistas y concesiones otorgadas. 7. Constatar mediante inspección in situ, la existencia y estado actual de los bienes recibidos, como de las obras ejecutadas; el cumplimiento de las metas de ejecución física en el caso de obras; la obtención de los servicios prestados; así como comprobar la sinceridad y exactitud de los gastos efectuados. Características generales del objeto evaluado La CMC, fue creada el como Órgano Auxiliar del Concejo Municipal en su función de control sobre la Hacienda Municipal y goza de independencia orgánica y funcional en el ejercicio de sus atribuciones, así como de autonomía financiera. Tiene como misión velar por la aplicación de mecanismos de control, vigilancia, fiscalización, de los ingresos y gastos del municipio. Para el cumplimiento de sus funciones, le fueron aprobados en los años 2013 y 2014 las cantidades de Bs ,06 y ,66 respectivamente y para el año 2015 Bs ,01, correspondiendo al primer semestre del año la cantidad de Bs ,51. Observaciones más relevantes Se revisaron (41) expedientes laborales, correspondiente al personal directivo, empleados y obreros, en los cuales no reposan Acta de Juramentación, además de detectar que algunos de éstos carecen de constancia de inscripción en el registro militar, examen pre empleo, evaluación de desempeño, currículum vitae, fotocopia de cédula de identidad, comprobante de la Declaración Jurada de Patrimonio, Resolución de designación del cargo desempeñado, títulos académicos, credencial de cursos realizados y constancia de trabajo de cargos desempeñados. Se verificó que dieciséis (16) servidores públicos y dos (02) obreros, no cumplen con los requisitos exigidos en el Manual

3 Descriptivo de Cargos. Se observó que el aporte y retención por concepto de Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (FAOV), no se realizó en base al salario integral. Así como el pago del mencionado Fondo se realizaron en forma extemporánea. Se verificó que la retención y aporte al personal ejecutivo, y empleados por concepto de Seguro Social Obligatorio (S.S.O.), Régimen Prestacional de Empleo (R.P.E.) y Fondo de Pensión y Jubilación se realizó el cálculo en base al salario básico, siendo el indicado el salario normal. Verificando que el pago del aporte y retención del Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) se realizaron en forma extemporánea. Se observó que en los meses enero, marzo, junio y diciembre de los años 2013, 2014 y enero, marzo y junio del primer semestre del año 2015, no se realizó el descuento por concepto de Fondo de Pensión y Jubilación al personal obrero, Igualmente a la máxima autoridad de la CMC no se le realizó la retención del Régimen Prestacional de Empleo (R.P.E). Se efectuó retención por concepto de aporte patronal del Seguro Social Obligatorio (SSO) al Personal de la CMC, sobre un porcentaje de once (11%) que presenta Riesgo Tres (3), que no se corresponde al riesgo de la empresa. Se detectó en el Sistema de Registro de Órganos y Entes del Sector Público (SISROE) que la información del Ente Contralor no ha sido actualizada. Por otra parte, se verificó que los responsables de RRHH, encargados de ingresar la precarga al sistema SISROE no dieron cumplimiento a los plazos establecidos en el artículo 4 de la Resolución N de fecha , Se verificó que la precarga al sistema SISROE, durante el lapso entre el 2013 y primer semestre del año 2015, del personal que le fueron pagados sus pasivos laborales, fue realizada en forma extemporánea. Para los años 2013, 2014 y primer semestre 2015, se analizaron cuarenta y un (41) expedientes por concepto de viáticos, observándose que los expedientes carecen de documentos que justifiquen la rendición de los mismos, tal como lo establecen las Resoluciones Nros de fecha , CMC y CMC , asimismo viáticos cancelados por montos inferiores a lo establecido en las Resoluciones Nros. CMC y CMC Se evidenció que en el año 2014, la CMC, autorizó el traslado entre partidas que superan el 20% de créditos originales, señalados como límite para que sean aprobados por el Concejo Municipal. Se evidencio en el proceso de contratación efectuado durante el año 2013, que en el pliego de condiciones no fue incluido el proyecto de contrato, igualmente recibió modificaciones la cual fue notificada el día , un día después de la fecha límite según lo previsto en el artículo 46 de la Ley de Contrataciones Públicas. De igual manera el Informe de Recomendación no identificó quienes adquirieron el Pliego de Condiciones, tampoco fue firmado por la Secretaria de la Comisión de Contrataciones. En cuanto a la Declaración Jurada del Compromiso de Responsabilidad Social no se evidenció documento que demostrara la exigencia por parte de la CMC y la materialización del mismo. Se constató en la inspección in situ efectuada a los bienes muebles, que existen ocho (8) aires acondicionados que se encuentran ubicados en el depósito de la CMC, que no se ha dado el uso y destino para los cuales fueron adquiridos, se constató vehículo Camioneta Pick-up, modelo Ford Ranger, color rojo, año 2000, serial de carrocería N 8YTDR10C4Y8-A29258, el cual no posee número de placa, Certificado del Registro de Vehículo, Póliza de Seguro actualizada. Además de

4 verificarse para los años 2013 y 2014, no se contrató Caución Patrimonial o Fianza de Fidelidad del Responsable Patrimonial de los Bienes Públicos. Conclusiones Se verificó que los expedientes laborales carecen de información requerida para su conformación, así como servidores públicos, no cumplen con los requisitos exigidos en el Manual Descriptivo de Cargos. Se efectuaron retenciones por concepto Fondo de Ahorro Habitacional para la Vivienda y Hábitat (FAOV), Fondo de Pensión y Jubilación, Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) y Régimen Prestacional de Empleo (R.P.E.) los cuales se realizaron los cálculos en base al salario básico, siendo el indicado el salario normal y salario integral. El Ente Contralor no ha actualizado la información ante el Sistema de Registro de Órganos y Entes del Sector Público (SISROE). Los responsables de RRHH, encargados de ingresar la precarga al sistema SISROE no dieron cumplimiento a los plazos establecidos en el artículo 4 de la Resolución N de fecha Se verificó que la precarga al SISROE, del personal al que le fueron pagados sus pasivos laborales, fue realizada en forma extemporánea. Se realizaron pagos por concepto de viáticos durante los años 2013, 2014 y primer semestre 2015, los cuales carecen de documentos que justifican la rendición de los mismos. Se evidenció que en el año 2014, la CMC, autorizó el traslado entre partidas que superan el 20% de créditos originales. En el Pliego de Condiciones correspondiente al proceso de contratación efectuado durante el año 2013, no fue incluido el proyecto de contrato, igualmente recibió modificaciones un día después de la fecha límite. Por otra parte, el Informe de Recomendación no fue firmado por la Secretaria de la Comisión de Contrataciones, ni se identifica quienes adquirieron el Pliego de Condiciones, En cuanto a la Declaración Jurada del Compromiso de Responsabilidad Social no se evidencia documento que demuestre la exigencia por parte de la CMC. Se verificó que existen ocho (8) aires acondicionados a los cuales no se ha dado el uso y destino para los cuales fueron adquiridos. No se contrató Caución Patrimonial o Fianza de Fidelidad del Responsable Patrimonial de los Bienes Públicos. Se verificó que el vehículo Camioneta Pick-up, modelo Ford Ranger, color rojo, año 2000, serial de carrocería N 8YTDR10C4Y8-A29258 no posee número de placa, Certificado del Registro de Vehículo, Póliza de Seguro, ni Seguro de Responsabilidad Civil actualizado. Recomendaciones Verificar que el personal que ingresa a la CMC cumpla con los requisitos mínimos exigidos en el Manual Descriptivo de Cargos, de acuerdo al perfil exigido para el mismo.

5 Enterar oportunamente a los órganos competentes, los aportes y retenciones efectuadas a través de la nómina, cuyo cálculo debe realizarse con base al porcentaje y tipo de salario que corresponda. Establecer mecanismos de control interno para que el registro de la información en el SISROE, se realice de acuerdo a lo pautado en la normativa legal aplicable. Implementar controles internos para garantizar que los traslados presupuestarios entre partidas, sean aprobados por la autoridad legal competente. Velar por el cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social por parte de las empresas contratistas responsables de los bienes y servicios contratados por el Órgano de Control. Velar por que los beneficiarios de los viáticos otorgados por la CMC, consignen los comprobantes justificativos de los viajes realizados, con el fin de demostrar formal y materialmente la administración, manejo y custodia de los recursos. Emprender las acciones necesarias a los fines de que los bienes se les de el uso y destino para los cuales fueron adquiridos. Garantizar que los servidores públicos encargados de la recepción, administración, custodia y manejo de fondos o bienes públicos, presten la correspondiente caución antes de entrar al ejercicio de sus funciones. Adoptar las medidas pertinentes para gestionar los trámites legales ante el Instituto de Tránsito y Transporte Terrestre para la asignación de placa y garantía de propiedad de los vehículos, así como la adquisición de la póliza de seguro correspondiente de toda la flota vehicular.