Comentaris a les Normes de Cotització a la Seguretat Social 2016

Transcripción

1 Comentaris a les Normes de Cotització a la Seguretat Social de marzo de 2016 Página 1 de 11

2 NORMES DE COTITZACIÓ A LA SEGURETAT SOCIAL SALARI MÍNIM INTERPROFESSIONAL De conformitat amb el RD 1171/2015, de 29 de desembre. El SMI per a l'any s'incrementa en un 1 %, sobre les quanties vigents el 2015, la nova quantia és de: TREBALLADORS FIXOS SALARI MÍNIM (Euros) TREBALLADORS DIARI MENSUAL ANUAL Sigui quin sigui la seva edat o sexe 21,84 655, ,80 A aquestes quanties s'han d afegir, servint les mateixes com mòdul si escau i segons el que estableixin els convenis col lectius corresponents, els complements salarials en funció de les circumstàncies relatives a condicions personals, al treball realitzat, situacions o resultats de l'empresa, així com els complements de venciment superior al mensual. Per al seu còmput es pren únicament les retribucions dineràries, s'exclou el salari en espècie. TREBALLADORS EVENTUALS Els serveis del treballadors temporers i eventuals a una mateixa empresa que no excedeixin de 120 dies percebran les següents retribucions per jornada legal de treball: SALARI PER TREBALLADORS JORNADA HORA Qualsevol que sigui la seva edat o sexe 31,03 5,13 És a dir, percebran conjuntament amb el salari mínim la part proporcional de diumenge, festius, les dues gratificacions de 30 dies a que, com a mínim, té dret qualsevol treballador i vacances legals mínimes, en el supòsit en que no existeixi coincidència entre el període que gaudeixi de les mateixes i el temps de vigència del contracte. 30 de marzo de 2016 Página 2 de 11

3 COTITZACIÓ A LA SEGURETAT SOCIAL PER ACCIDENTS DE TREBALL I MALALTIA PROFESSIONAL BASE DE COTITZACIÓ Art. 1 La base de cotització estarà formada per la totalitat de les retribucions efectivament percebudes pel treballador (en diners o en espècie) d'acord amb el que disposa l'art. 109 del TRLGSS, en els termes establerts en la D.Final 3a del R.D.L16/2013, de 20 de desembre, de Mesures per afavorir la contractació estable i millorar l'ocupabilitat dels treballadors. Únicament els conceptes no computables en la base de cotització al Règim General són els següents: Les despeses de locomoció justificades per desplaçaments fora del centre de treball. Les dietes per desplaçaments del treballador a localitat diferent a la de la seva residència. Les indemnitzacions per trasllats, suspensions i mort amb els límits regulats. Les prestacions de la Seguretat Social i les millores de la prestació d'i.t. concedides per l'empresa. Les despeses de formació i reciclatge del treballador exigits per al desenvolupament del lloc de treball. LÍMIT MÍNIM I MÀXIM DE COTITZACIÓ D'acord amb el que disposa l'art. 2 de l'ordre Ministerial comentada, el límit de cotització a la Seguretat Social no podrà ser inferior o superior a les següents quanties: TREBALLADORS Qualsevol que sigui la seva edat o sexe MÍNIM * MÁXIM ** Diari Mensual Anual Diari Mensual Anual 25,48 764, ,8 121, * Salari Mínim Interprofessional més la dotzena part de dues pagues extres del treballador. ** L'increment de la Base Màxima sobre 2015 és del 1 %. 30 de marzo de 2016 Página 3 de 11

4 COTITZACIÓ ACCIDENTS DE TREBALL La Disposició Final Vuitena de la Llei 48/2015 pressupostos generals de l Estat per a 2016 dóna nova redacció a la regla 3a d'aplicació de la Tarifa: Modificant el seu paràgraf únic per determinar que, amb efecte del 1 de gener de 2016 i vigència indefinida, els tipus corresponents a les ocupacions establertes en el Quadre II s'aplicaran si el tipus de cotització corresponent a l'ocupació d'enquadrament del treballador difereix del tipus que correspon a l'activitat econòmica de l'empresa. Afegint un nou paràgraf segon per aclarir o matisar l'enquadrament en l'ocupació a referida a treballs exclusius d'oficina. TEXTE VIGENT Fins al 31/12/2015 Des del 01/01/2016 Regla 3ª: Regla 3ª: No obstant això l'indicat en la regla anterior, quan No obstant això l'indicat en la regla anterior, quan l'ocupació l'ocupació desenvolupada pel treballador per compte d'altri es correspongui amb alguna de les enu- amb alguna de les enumerades en el Quadre II, el tipus de co- desenvolupada pel treballador per compte d'altri es correspongui merades en el Quadre II, el tipus de cotització aplicable serà el previst en aquest Quadre per a l'ocució de què es tracti, mentre que el tipus corresponent a tal ocutització aplicable serà el previst en aquest Quadre per a l'ocupapació de què es tracti, mentre que aquesta difereixi pació difereixi del què correspongui pel que fa a l'activitat de del què correspongui pel que fa a l'activitat de l'empresa l'empresa. Als efectes de la determinació del tipus de cotització aplicable a les ocupacions referides en la lletra a del Quadre II, es considerarà personal en treballs exclusius d'oficina als treballadors per compte d'altri que, sense estar sotmesos als riscos de l'activitat econòmica de l'empresa, desenvolupin la seva ocupació exclusivament en la realització de treballs propis d'oficina encara que els mateixos es corresponguin amb l'activitat de l'empresa, i sempre que tals treballs es desenvolupin únicament en ells. Amb la nova redacció del paràgraf primer d'aquesta regla, que afecta a totes les ocupacions enumerades en el Quadre II, amb efectes des del primer de gener de 2016 i vigència indefinida, l' ajornament a tenir en compte per enquadrar a treballadors en qualsevol de les ocupacions del Quadre II està en el tipus de cotització que li correspon al treballador per a l'ocupació de què es tracti, en relació amb el tipus que li correspon a l'empresa, per la seva activitat econòmica (CNAE). Pel que fa al nou paràgraf segon afegit a aquesta regla per aclarir o matisar l'enquadrament en l'ocupació a dels treballadors en treballs exclusius d'oficina, entenem, llevat que la DGOSS o Tresoreria disposin el contrari, de moment no han evacuat cap criteri a l'efecte, que l'ocupació a sol pot aplicar-se a qui, amb caràcter exclusiu, duguin a terme treballs d' i en oficina, sense que el mateix pugui aplicar-se als treballadors que, encara que dediquen la major part de la seva activitat a treballs d'oficina, tanmateix realitzen habitualment o puntualment sortides fora de les seves oficines per motius de treball, encara que aquestes sortides tinguin caràcter residual o puntual. 30 de marzo de 2016 Página 4 de 11

5 COTITZACIÓ EN ELS SUPÒSITS DE CONTRACTES A TEMPS PARCIAL La cotització s'efectuarà pel que fa a les hores o dies realment treballats el mes que es considera. La base de cotització d'aquest tipus de contractes no podrà ser superior al límit màxim de cotització ni inferior a la quantia següent (art. 36): TREBALLADORS Sigui quin sigui la seva edat o sexe BASE MÍNIMA PER HORA 4,60 Euros En aquest tipus de contractes: Es prohibeix la realització d'hores extraordinàries, llevat de les de força major. Es permet la realització d'hores complementàries, si es pacten, en qualsevol mena de contracte. Igualment es permet la realització d'hores voluntàries, sense necessitat de pacte, en els contractes indefinits. Es manté l'obligació Empresarial de portar el Registre de Jornades, amb obligació de conservar-ho durant quatre anys. CONTRACTES DE FORMACIÓ I APRENENTATGE Segons el que estableix l'art. 44 de l'ordre de Cotització per cada formant, sigui quin sigui la seva edat, l'empresari haurà d'ingressar una quota mensual de 4,26 euros, segons el següent detall: I.T. I.M.S. TOTAL 2,38 1,88 4,26 TREBALLS DE COL LABORACIÓ SOCIAL Les Administracions Públiques i Corporacions Locals que utilitzin treballadors desocupats per a la realització de treballs de col laboració social, aplicaran a la base de cotització per contingències professionals els tipus previstos per a l'activitat objecte de la col laboració (Disposició addicional segona). EMPLEATS DE LLAR Segons el que estableix l'art. 14 de l'ordre de cotització, el tipus de cotització per contingències comunes s'incrementa en 0,90 punts, durant serà dels %, sent el 21,35 % a càrrec de l'ocupador i el 4,25 % a càrrec de l'empleat. Les bases de cotització s'incrementen en un 0,50 % 30 de marzo de 2016 Página 5 de 11

6 pel que fa a les vigents en 2015, que van des dels 149,34 euros/mes en el tram 1r als 798,56 euros/mes en el tram 8è. Es mantenen, si compleixen els requisits previstos, les reduccions en la cotització a càrrec de l'ocupador. Les retribucions mensuals i les bases de cotització de l'escala de trams, dels anys i 2.018, s'actualitzaran en idèntica proporció a l'increment que experimenti el SMI a cadascun d'aquests anys. Es manté la regulació per als contractes de menys de 60 hores mensuals. Els treballs de llar, a l'efecte de cotització per contingències professionals, s'enquadren al CNAE 97 (IT: 0,65 %, IMS: 0,45%, TOTAL: 1,10 %). 30 de marzo de 2016 Página 6 de 11

7 COTITZACIÓ PER A LA RESTA DE LES CONTINGÈNCIES RÈGIM GENERAL I ASSIMILATS BASES DE COTITZACIÓ Les bases de cotització per a 2.016, segons el que estableix l'art. 3 de l'ordre de cotització són les següents: GRUP DE COTITZACIÓ BASE DE COTITZACIÓ (1) a 7 8 a 11 MÍNIM 1.067,40 885,30 770,10 764,40 25,48 MÀXIM ,40 L'increment mitjà de bases és de: - Mínimes: 1%. - Màximes: 1 %. TIPUS DE COTITZACIÓ De conformitat amb el que preveu l'art. 4, 5 i 32 de l'ordre de Cotització, es mantenen per a els tipus de cotització vigent en 2015 en Contingències Comunes, Desocupació, Fons de Garantia Salarial i Formació Professional, tipus que detallem en el següent quadre: 2016 CONTINGÈNCIES EMPRESA TREBALLADOR TOTAL - COMUNS: GENERAL 23,60 4,70 28,30 - DESOCUPACIÓ: CONTRACTES INDEFINITS DURADA DETERMINADA A TEMPS COMPLET DURADA DETERMINADA A TEMPS PARCIAL 5,50 6,70 6,70 1,55 1,60 1,60 7,05 8,30 8,30 - FONS GARANTÍA SALARIAL 0,20-0,20 - FORMACIÓ PROFESSIONAL 0,60 0,10 0,70 - HORES EXTRAORDINÀRIES: FORÇA MAJOR RESTA 12 23,60 2 4, ,30 - ACCIDENTS DE TREBALL * Tarifa de cotització segons activitat o ocupació 30 de marzo de 2016 Página 7 de 11

8 BONIFICACIONS A LA CONTRACTACIÓ Continua pendent d'unificació el que disposa la Disposició Final vuitena de la L.P.G.E. per a 2014, per la qual el Govern es compromet a unificar en una única norma, les bonificacions i reduccions en la cotització a la Seguretat Social vigent armonitzant els requisits i obligacions legalment previstos. CONTRACTES DE FORMACIÓ i APRENENTATGE De conformitat amb el que estableix l'art. 44 de l'ordre de Cotització, l'empresari ingressarà una quota fixa mensual de 44,62 euros el desglossament del qual per contingències és el següent: CONTINGÈNCIES EMPRESA FORMANT TOTAL COMUNS 30,98 6,18 37,16 ACCIDENTS DE TREBALL 4,26 (*) - 4,26 (*) FONS GARANTÍA SALARIAL 2,35-2,35 FORMACIÓ PROFESSIONAL 1,14 0,15 1,29 (*) 2,38 euros I.T. i 1,88 euros IMS CONTRACTES A TEMPS PARCIAL A partir del 1 de gener de 2.016, les bases mínimes de cotització per contingències comunes, aplicables als contractes de treball a temps parcial, segons disposa l'art. 37, seran les següents: BASES MÍNIMES GRUPS DE COTITZACIÓ PER HORA 1 6,43 2 5,33 3 4,64 4 a 11 4,60 30 de marzo de 2016 Página 8 de 11

9 RÈGIM ESPECIAL DELS TREBALLADORS PER COMPTE PROPI O AUTÒNOMS El increment de la base mínima del RETA es del 1 %, desde 884,40 a 893,10 /mes. La quota mínima mensual (sense AT i CATA) pasa de 264,44 a 267,04. El 80 % dels autònoms cotitzen per la base mínima. L increment de la base màxima del RETA es del 1 %, desde a /mes. Segons l establert en el art. 15 de la Ordre comentada, fixa les bases de cotització mínimes i màximes per aquest colectiu en les quanties detallades en el següent quadre: RESUM BASES DE COTITZACIÓ 2016 AUTÒNOMS (RETA) Base mínima mensual Base màxima mensual Autònoms menors de 47 anys a 1 de gener de , Autònoms de 47 anys d'edat a 1 de gener de 2016 Si la seva base de cotització durant el mes de desembre de 2015 va ser igual o superior a 1.945,80 euros mensuals, o causin alta 893, en aquest Règim Si la seva base de cotització el desembre de 2015 va ser inferior a 1.945,80 euros mensuals. No podran escollir una base superior, llevat que exerceixin la seva opció en tal sentit abans del 30 de juny de 2016, cosa que produirà efectes a partir del 1 de juliol del mateix any, o que es tracti del cònjuge supervivent 893, del titular del negoci que, com a conseqüència de la mort d'aquest, hagi hagut de posar-se al capdavant del mateix i donar-se d'alta en aquest Règim Especial amb 45 o més anys d'edat Si la seva base de cotització durant el mes de desembre de 2015 va ser inferior a 1.945,80 euros mensuals, sense que exerceixin 963, ,70 opció per una altra base abans del Autònoms majors de 48 anys d'edat a 1 de gener de 2016 Si es tracta del cònjuge supervivent del titular del negoci que, com a conseqüència de la mort d'aquest, hagi hagut de posar-se al capdavant del mateix i donar-se d'alta en aquest Règim Espe- 893, ,70 cial amb 45 o més anys d'edat Autònoms que amb anterioritat als 50 anys haguessin cotitzat en qualsevol dels Règims de la Seguretat Social per cinc o més anys: A) Si l'última base de cotització acreditada hagués estat igual o inferior a 1.945,80 euros mensuals. B) Si l'última base de cotització acreditada hagués estat superior a 1.945,80 euros mensuals, Autònoms amb 48 o 49 anys que, abans del exerceixin opció per una base de cotització superior a 1945,80 /mes 893, ,70 893,10 893,10 893,10 +1% o 1.964,70 La base anterior + 1% 30 de marzo de 2016 Página 9 de 11

10 EXCEPCIONS: Autònoms dedicats a la venda ambulant o a domicili dels CNAES 4781, 4782 i 4789 realitzats en llocs de venda o mercats, o del CNAE 4799 no realitzats ni en establiments, llocs de venda o mercats. Autònoms dedicats a la venda a domicili (CNAE 4799) Socis cooperativistes del RETA dedicats a la venda ambulant en mercats amb horari de venda inferior a 8 hores/dia. Base Mínima La base general segons la seva edat o 764,40 /mes La base general segons la seva edat o 491,10 /mes La base mínima de 893,10 /mes o la de 491,10 /mes Els autònoms societaris i autònoms amb més de 10 treballadors en algun moment de 2015 s'equiparen les seves bases mínimes de cotització amb les previstes per al grup 1 de cotització del Règim General, 1.067,40. Els autònoms societaris de nova alta al RETA se'ls dóna una exempció de 12 mesos. TIPUS Es mantenen els tipus vigents: - Amb cobertura d'incapacitat Tem-poral 29,80 % - Amb cobertura de cessament d'activitat o AT 29,30 % - Sense cobertura d'incapacitat Temporal 26,50 % - Cotització addicional Embaràs i Lactància 0,10 % (1) - Cotització per Cessament d'activitat 2,20 % - Cotització ITCC sense cessament d'activitat o AT. 3,30 % - Cotització ITCC amb cessament d'activitat o AT. 2,80 % (1) Sol Autònom sense AT i EP 30 de marzo de 2016 Página 10 de 11

11 TIPUS DE COTITZACIÓ EN EL SISTEMA ESPECIAL PER ALS TREBALLADORS PER COMPTE PROPI AGRARIS (SETA) Han de subscriure obligatòriament la I.M.S. derivada de contingències professionals. La cobertura de la incapacitat temporal, contingències professionals o cessament d'activitat seguirà sent voluntària. El tipus de cotització aplicable segons el que preveu l'art. 16 per contingències comunes, segons la base escollida, és el següent: BASE TIPUS DE COTITZACIÓ Fins a 1071,60 (mínima) 18,75% I la resta que excedeixi de la mínima, fins a completar la base escollida, al 26,50% SISTEMA ESPECIAL PER A TREBALLADORS PER COMPTE D'ALTRI AGRARIS Durant l'any 2016 les bases i tipus de cotització al Sistema Especial Agrari de la Seguretat Social del règim General seran els següents (art. 13): Grup Mínimes BASES Máximes B/M J. R , , , a , La base mensual de cotització per als treballadors inclosos en el cens de treballadors inactius durant els períodes d'inactivitat serà la mínima del grup 7 de cotització del Règim General vigent en cada momen. 30 de marzo de 2016 Página 11 de 11