PROFESOR: LA CHIRA BRUNO CARLOS IVAN

Transcripción

1 CONTABILIDAD I PROFESOR: LA CHIRA BRUNO CARLOS IVAN

2 Sesión 1 Introducción a la Contabilidad Elemento de capacidad: Identifica los conceptos básicos de la contabilidad y su relación con la empresa.

3 La Contabilidad Es una ciencia, que se basa en principios y normas internacionales de contabilidad, cuyo fin es preparar información relacionada a la situación económica y financiera de una empresa para permitir a la gerencia tomar decisiones adecuadas.

4 Importancia de la Contabilidad Para las Empresas : Tener control de las transacciones financieras. Emitir los Estados Financieros. Gerencia pueda tomar decisiones adecuadas a su realidad.

5 Usuarios de la Contabilidad Empleados CONTABILIDAD

6 Clasificación de Empresas Empresa comercial Empresa industrial Empresa de servicios Institución Financiera

7 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) Guía contable que formula criterios referidos a la información de elementos patrimoniales y económicos de un ente

8 VALUACIÓN AL COSTO BIENES ECONÓMI COS ENTE EQUIDAD PCGA PERIODO EMPRESA EN MARCHA MONEDA COMÚN DENOMI NADOR DEVENGADO

9 Aplicando lo aprendido El Gerente de la empresa DILIGENTE SAC, compra 30 galones de cloro que va utilizar para la piscina de su casa de campo. Debe pagar con dinero de la empresa o con su dinero?. A nombre de quien debe emitirse la factura? Cuál es el principio contable en que sustenta su respuesta?

10 Sesión 2 Estados Financieros Elemento de capacidad: Identifica los estados financieros y la estructura del estado de Situación Financiera.

11 Estados Financieros A quiénes les sirve? Qué significa? Cómo se hace? Por qué es útil?

12 Estados Financieros Los Estados Financieros comprende los siguientes informes: Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujo de Efectivo

13 Estado de Situación Financiera Muestra la situación patrimonial de la empresa a una fecha concreta, será una fotografía ; agrupando los activos físicos y financieros y todas las deudas de la empresa susceptibles de valoración económica.

14 Estado de Situación Financiera INVERSIONES VALORES (dinero) DERECHOS (Doc. Por Cobrar) BIENES (Mercaderías Maquinarias) ACTIVO Ecuación Contable = FINANCIAMIENTO DE TERCEROS Acreedores Bancos (Deudas) PASIVO PROPIOS Aportes de los dueños (Capital) PATRIMONIO PASIVO + PATRIMONIO

15 Aplicando lo aprendido es.stockfresh.com A Juan Pérez se le ha presentado una oportunidad de hacer negocio, por lo que necesita capital y va ha recurrir al Banco. Qué información importante le van a pedir para analizar su empresa?.

16 Sesión 3 y 4 Estado de Situación Financiera y sus partidas corrientes y no corrientes Elemento de capacidad: Confecciona el Estado de Situación Financiera con sus partidas corrientes y no corrientes.

17 Qué significa Corriente y No Corriente? Será igual el Activo, Pasivo y el Patrimonio? Por qué tengo que clasificarlo de esa manera? blog.orientaronline.com.ar

18 Análisis de la Estructura del Estado de Situación Financiera

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23 Aplicando lo aprendido La empresa de Juan Pérez adquirió una Camioneta para uso de la empresa al crédito por 12 meses. En que parte del Estado de Situación Financiera se vera reflejado la camioneta y la cuenta por pagar diversa?.

24 Sesión 5 y 6 Estado de Resultados Elemento de capacidad: Confecciona el Estado de Resultados (ganancias y pérdidas) y determina el resultado económico de la empresa.

25 A qué A qué se llama Estado de Resultados y cómo es su estructura? En que se diferencia del Estado de Situación Financiera es.stockfresh.com

26 Estructura del Estado de Resultados Ingresos Operacionales Ventas Netas Otros Ingresos Operacionales Total Ingresos Brutos Costo de Ventas Otros Costos Operacionales Total Costos Operacionales Utilidad Bruta Gastos de Ventas Gastos de Administración Ganancia (Perdida) por Venta de Activos Otros Ingresos Operacionales Otros Gastos Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Resultados antes de Partp. e Impto. a la Renta Participación de los trabajadores Impuesto a la Renta Utilidad Neta del Ejercicio Resume las operaciones de una empresa durante un determinado tiempo y muestra el resultados de tales operaciones en forma de utilidad o pérdida neta. Mediante la comparación de los estados de resultados de periodos sucesivo es posible observar el progreso de una empresa.

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28 Aplicando lo aprendido La empresa Arriba Perú SRL., realizó operaciones económicas en el año 2012, y desea saber si obtuvo utilidad o pérdida en dicho ejercicio. Se solicita elaborar el Estado de Resultados. Ventas S/.94,800 Ingresos diversos 5,900 Gastos de ventas 1,950 Costo de ventas 38,405 Gastos administrativos 9,300 Ingresos financieros 8,230 Otros egresos 4,800 Participaciones a trabajadores 10%

29 Sesión 7 y 8 Interrelación del Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Elemento de capacidad: Identifique las cuentas que se interrelacionan en ambos estados financieros y elabora conjuntamente ambos estados financieros.

30 Interrelación del Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados Estado de Resultados Estado Situación Financiera De acuerdo a los conceptos señalados, los dos estados financieros, el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, nos permiten informarnos acerca de la situación económicofinanciera de una empresa y del resultado de sus operaciones a una fecha determinada. Ambos Estados Financieros SE INTERRELACIONAN.

31 Elaboración conjunta de los Estados Financieros Estado de Resultados Estado de Situación Financiera Ingresos Operacionales Activo Cte. Pasivo Cte. Ventas Netas Efectivo y Eq.efectivo 31,222 Tributos por Pagar 4,577 Otros Ingresos Operacionales 0 Ctas por Cobrar Comerciales 14,566 Rem. Y Partcp por Pagar 1,695 Total Ingresos Brutos Otras ctas. Por Cobrar Ctas por Pagar 0 Comerciales 17,055 Costo de Ventas Existencias 21,400 Otras ctas por Pagar 1,113 Otros Costos Operacionales 0 Gastos Diferidos 3,600 Total Pasivos. 24,440 Total Costos Operacionales Total. Act. Cte. 70,788 Patrimonio Utilidad Bruta Activo No Cte. Capital 36,600 Gastos de Ventas 0 Inm.Maq. y Equipo 940 Result. Acumulados 10,680 Gastos de Administración -8 Deprec. -8 Total Patrimonio 47,280 Ganancia (Perdida) por Venta de Activos 0 Total Act. No Cte. 932 Otros Ingresos Operacionales 0 Total Activos 71,720 Otros Gastos 0 Utilidad Operativa Ingresos Financieros 286 Gastos Financieros -326 Resultados antes de Partp. e Impto a la Renta Participación de los trabajadores Impuesto a la Renta Utilidad Neta del Ejercicio Total Pasivo y Patrimonio 71,720

32 Aplicando lo aprendido La empresa Rayos de Sol SAC., solicita el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados, al 31 de diciembre del 2,012 siendo su información la siguiente: Ventas S/ 50,000 Letras por cobrar 7,900 Ingresos diversos 5,800 Dinero en efectivo 3,500 Costo de ventas 30,000 Facturas por pagar 2,000 Gastos administrativos 5,400 Vehículos 26,000 es.123rf.com

33 Sesión 10 La Partida doble Elemento de capacidad: Define la partida doble y su aplicación en las operaciones de la institución financiera

34 No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor? Cómo funciona la Partida Doble?

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36 L A C U E N T A T Debe Denominación Haber Cargo Débito Abono Crédito Saldo deudor Saldo acreedor

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39 Aplicando lo aprendido El cliente Luis García Pinto deposita en su cuenta corriente el importe de S/ en efectivo. Registra el asiento contable.

40 Sesión 11 Introducción a la Contabilidad Elemento de capacidad: Aplica la partida doble en las operaciones activas y pasivas de la institución financiera.

41 Recordemos el movimiento de las cuentas

42 Depósito en Cuenta Corriente con cheque del mismo banco El cliente Luis García Pinto deposita en su cuenta corriente el importe de S/15,000 con cheque del mismo banco. Registra el asiento contable.

43 Depósito en Cuenta Corriente con cheque de otro banco El cliente Luis García Pinto deposita en su cuenta corriente el importe de S/9,000 con cheque de otro banco.

44 Cheque pagador El cliente Martin Romero Gómez se acerca al Banco a cobrar el cheque por el monto de S/.3,000 ; girado por Papelera Santa Rosa SA

45 Trabajando en grupo

47 Cobranzas por Liquidar

48 Cobranzas por Liquidar Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por el banco por servicios de cobranza prestados a sus clientes: Cobranza de letras, Colegios, Institutos, Universidades. Cobranza de recibos de luz agua, teléfono, etc.

49 Aplicando lo aprendido El cliente del Banco cancela su recibo de teléfono por S/280, en efectivo cuenta corriente.

50 Recaudación de Tributos Registra los fondos producto de los tributos recaudados por cuenta del Banco de la Nación y otros debidamente autorizados. Los importes recaudados a favor de las AFP

51 Cheque de Gerencia Se denomina así a los cheques nominativos que los bancos pueden emitir a su cargo. Se emiten a favor de un beneficiario determinado, ya sea persona natural o jurídica. Pagaderos en cualquiera de sus oficinas, generalmente de la misma plaza.

52 Cheque Certificado Los bancos pueden certificar, a petición del girador o de cualquier tenedor, la existencia de fondos disponibles con referencia a un cheque que se haya emitido contra una cuenta corriente, con una validez por 30 días desde la fecha de giro del cheque. La certificación no puede ser parcial ni extenderse en cheques al portador. Por dicho servicio el banco cobra comisiones, que representan Ingresos

53 Practica Dirigida Desarrollo de caso práctico de registro de operaciones pasivas de las instituciones financieras.

55 Créditos Vigentes Son aquellos prestamos que se encuentran al día en sus pagos.

56 Tarjetas de Créditos Registra los importes no vencidos por financiamientos realizados por los usuarios de las tarjetas de crédito y los anticipos en efectivo otorgados a los usuarios de éstas, bajo las condiciones establecidas contractualmente.

57 Recordemos el movimiento de las cuentas DEBE OPERACIONES ACTIVAS HABER Aumenta las cuentas por cobrar para el Banco, cuando colocan en Créditos Disminuye la cuentas por cobrar para el Banco, cuando los clientes pagan sus Créditos

58 Práctica Dirigida Desarrollo de caso práctico de registro de operaciones activas y pasivas de las instituciones financieras.

59 Introducción a la Contabilidad Sesión 14 y 15 Elemento de capacidad: Convierte las operaciones en moneda extranjera a moneda nacional de la institución financiera.

60 Registro de Operaciones con Divisas Operaciones de compra de M.E. la entidad financiera recibe una determinada divisa y a cambio entrega moneda nacional al tipo de cambio compra de mercado de la fecha de la operación.

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62 Registro de Operaciones con Divisas Operaciones de venta de M.E. la entidad financiera entrega una determinada divisa y a cambio recibe moneda nacional al tipo de cambio venta de mercado de la fecha de operación. Análisis y registro contable del resultado de las operaciones de compra y venta en M.E.

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64 Impuesto a las Transacciones Financieras Es un impuesto que afecta a determinadas transacciones financieras con 0.005% del monto total de la operación; como los retiros o depósitos hechos en cualquier cuenta abierta en alguna empresa del sistema financiero.

65 Contribuyentes del ITF Los titulares de cuentas abiertas en las empresas del Sistema Financiero; Las personas naturales y jurídicas que realicen pagos, adquieran cheques de gerencia, ordenen giros o envíos de dinero o reciban pagos o fondos de dinero. Las empresas del sistema financiero respecto de las operaciones gravadas que realicen por cuenta propia.

66 Práctica Dirigida: Desarrollo de caso práctico de registro de operaciones activas y pasivas de las instituciones financieras.

67 Sesión 16 Introducción a la Contabilidad Elemento de capacidad: Realiza el cuadre contable después de registrar las operaciones activas, pasivas, servicios y en moneda nacional y moneda extranjera.

68 Práctica Dirigida: Desarrollo de caso práctico de registro de operaciones pasivas de las instituciones financieras.

69 Sesión 17 Introducción a la Contabilidad Elemento de capacidad: Identifica si existe un faltante o sobrante de caja para reportar los saldos contables correctos al final del día.

70 Diferencias en Caja Diferencias que se produce al comparar el dinero físico recontado con el saldo contable de caja. Estas diferencias pueden ser : FALTANTES : Cuenta de Activo SOBRANTES : Cuenta de Pasivo

71 FALTANTE DE CAJA D AUMENTO FALTANTE DE CAJA H D CAJA H DISMINUYE

72 Aplicando lo aprendido Ud. se encuentra trabajando en el Banco IFB y se detecta un faltante por U$ 400, le solicitan contabilizar la operación.

73 SOBRANTE DE CAJA D AUMENTA CAJA H D SOBRANTE DE CAJA H AUMENTA

74 Aplicando lo aprendido En la ventanilla del Banco se ha detectado un sobrante de caja de S/.100 entre el saldo contable y el dinero físico al cierre del día. Registrar el asiento contable.

75 Evaluación Final