FACULTAD: CIENCIAS ECONOMICAS EMPRESARIALES CARRERA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS EN RECURSOS HUMANOS ASIGNATURA: CONTABILIDAD

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1 FACULTAD: CIENCIAS ECONOMICAS EMPRESARIALES CARRERA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS EN RECURSOS HUMANOS ASIGNATURA: CONTABILIDAD TÍTULO: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AUTOR: SANDY SARE VELASTEGUI PROFESOR: ECO. EDUARDO RON AMORES FECHA: 18/08/20214

2 INTRODUCCION Para analizar y tener un estado financiero hay que conocer los tipos de cuentas que lo integran pues es el medio que la contabilidad ha utilizado para mostrar el efecto acumulado de las operaciones que se han efectuado en el pasado. Nos muestra, a una fecha determinada, cuáles son los activos con los que cuenta la empresa para las futuras operaciones, así como los derechos que existen sobre los mismos y que aparecen bajo el nombre de pasivos y capital contable. Los valores presentados cuentan con su saldo real, por lo cual estos valores en casos de realizar el ajuste se lo trabajara medinate un asiento contable llamado Asiento de ajuste, en los asientos de cierre y las cuentas de ingresos se realizaran el debito y las cuentas de gasto y costo se realizara un credito quedando asi saldadas con el finde cancelarlas y dejarlas en cero. AJUSTES Los ajustes contables son una transacción u operación contable, conocidos también como transacciones internas, y las utilizamos básicamente para realizar cuatro tipos de operaciones: Para contabilización de gastos pagados por anticipado Para contabilización de provisiones Para contabilización de ingresos financieros (Intereses devengados sobre cuentas en bancos) Ajustes para corrección de errores IMPORTANCIA DE LOS AJUSTES Al cierre del ejercicio contable (Cada vez que elaboramos los estados financieros) debemos hacer los respectivos asientos de ajustes, para las cuentas mencionadas anteriormente. Cuando en los registros del libro diario o libro mayor cometemos errores, utilizamos los ajustes para revertir la operación que hayamos registrado de forma incorrecta.

3 Un asiento de ajuste es necesario para que los gastos por intereses de diciembre este incluido en la declaracion de renta de diciembre y los intereses vencidos al 31 de diciembre se incluye en el balance general del 31 de diciembre. El asiento de ajuste de Gastos por intereses de debito y de credito con intereses por pagar por el monto de los intereses del 1 de diciembre 31 de diciembre. Otra situacion que requiere una entrada de diario de ajuste se produce cuando una cantidad ya ha sido grabada en los registros contables de la empresa, pero la cantidad es mas que el periodo contable en curso. BALANCE DE COMPROBACION Tenemos que resaltar que dentro del ámbito de la contabilidad y gestión financiera de cualquier empresa se hace necesaria la existencia de otra serie de balances, además del citado de comprobación. En concreto, también se tiene que llevar a cabo la elaboración de los balances de situación, de pérdidas. Los 2 mencionados el primero citado es el que tiene como claro objetivo mostrar en todo momento la situación económica por la que está atravesando la empresa en cuestión. El segundo, como su propio nombre indica, es con el que se conoce si aquella tiene bien pérdidas o bien beneficios. Y finalmente, el abreviado, que es el balance que presenta las mencionadas pérdidas y ganancias de una PYME (Pequeña y Mediana Empresa). El balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa u organización en un determinado periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar las cuentas anuales. El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de la empresa esté bien organizada.

4 CONCLUSION En conclusion el estado financiero es un estado netamente económico que suministra toda la información de una entidad; es decir resume todo los ingresos y los gastos producidos en un determinado tiempo, este estado contiene tres elementos fundamentales que son: los gastos, los ingresos y los costos. Los gastos son aquellas salidas de activos generados en un determinando tiempo, los ingresos son entradas de efectivo que percibe una empresa y los costos son todos los importes que son entregados a cambio de obtener un bien o servicio. Importante en una empresa porque permite planificar las futuras operaciones, teniendo como fundamentos el conocimiento de los resultados obtenidos, también hace posible la aplicación de soluciones oportunas para mejorar o perfeccionar las operaciones y por ultimo porque provee conocimientos exactos del movimiento de los ingresos y gastos.

5 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. SANDY SARE V. BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CAJA 6, , , BANCOS 33, , , CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16, , , CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2, , , (PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES) , , IVA PAGADO 4, , IVA RETENIDO A FAVOR CT 1, , IVA CREDITO TRIBUTARIO 1, , , , RETENCION IMPTO RENTA CRED TRIBUT SUMINISTROS DE OFICINA 1, INVENTARIO DE MERCADERIA 99, , , ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2, , , SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1, TERRENOS 9, , , INMUEBLES 130, , , MUEBLES Y ENSERES 6, , , EQUIPO DE OFICINA 1, , , EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8, , , VEHÍCULOS 24, , , (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 6, , , , CUENTAS Y DOCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 12, , , PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20, , , INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1, , , APORTE PATRONAL POR PAGAR 1, , , PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1, , , PROVISIÓN XIII 1, , , PROVISIÓN XIV 3, , , PROVISIÓN VACACIONES PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR , , RETENCION IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1, , , MULTAS AL PERSONAL OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1, , , IVA RETENIDO POR PAGAR 1, , , IVA COBRADO 4, , IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR , , CAPITAL PAGADO 100, , , RESERVA LEGAL , , UTILIDAD DEL EJERCICIO PÉRDIDA DEL EJERCICIO VENTAS TARIFA 12% 437, , INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1, , , INTERESES EN INVERSIONES 5, , , COSTO DE VENTAS 14, , , GASTOS SUELDOS 146, , GASTOS HORAS EXTRAS 2, , , GASTOS APORTE PATRONAL 18, , , GASTOS XIII 12, , , GASTOS XIV 3, , , GASTOS VACACIONES 6, , , GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3, , , Página 5

6 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. SANDY SARE V. BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7, , , GASTOS OTROS AL PERSONAL GASTOS DE PUBLICIDAD 1, , , GASTOS ENERGIA ELECTRICA 3, , , GASTOS TELECOMUNICACIONES 5, , , GASTOS AGUA POTABLE GASTOS SEGUROS GASTOS DE ALQUILER 6, , , GASTOS BANCARIOS GASTOS SUMINISTROS 12, , , GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO , , , GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1, , , GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES GASTOS DE INTERES 1, , , TOTALES 600, , , , , , , , Página 6

7 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. LIQUIDACIÓN CUENTAS DE IVA DEUDOR ACREEDOR IVA PAGADO 4, IVA RETENIDO CREDITO TRIBUTARIO 1, IVA CREDITO TRIBUTARIO (SALDO A FAVOR MES ANT.) 1, IVA COBRADO 4, IVA RETENIDO POR PAGAR 1, LIQUIDAR EL IVA DICIEMBRE IVA COBRADO 4, MENOS: IVA PAGADO 4, IVA RETENIDO A FAVOR (RETENIDO POR CLIENTES) 1, DIFERENCIA -1, MENOS: CREDITO TRIBUTARIO MES NOVIEMBRE 1, RESULTADO -2, IVA POR PAGAR AL SRI PRELIMINAR 0.00 O IVA A FAVOR - CREDITO TRIBUTARIO 2, SANDY SARE V. SALDOS ANTES DEL CIERRE DICIEMBRE IVA POR PAGAR + RETENCIONES IVA POR PAGAR 1, VALOR TOTAL POR CANCELAR AL S.R.I. 2, NOTA: Las retenciones del IVA efectuadas por la compañía tienen que ser canceladas al mes siguiente al Estado, independientemente si es que se obtiene CREDITO TRIBUTARIO del IVA. SANDY SARE V

8 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO SANDY SARE V Art. 21 (Gastos generales deducibles), numeral 6 (Depreciaciones de activos fijos): a) Las depreciaciones de los activos fijos del respectivo negocio, en base de los siguientes porcentajes máximos: - Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% 20 años - Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% 10 años - Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% 5 años - Equipos de cómputo y sofware 33% 3,33 años CÁLCULO DEPRECIACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2014 TIPO DE ACTIVO Valor Histórico Valor Residual Valor depreciable Estimación vida útil años % anual Deprec. Anual Depreciac. Deducible Gasto no deducible Terreno 9, , % Inmueble 130, , , % 4, , Equipo de computación 8, , % 1, , Muebles y enseres 6, , % Equipo de oficina 1, , % Vehículos 24, , , % 5, , TOTALES 12, , La estimación de la vida útil es potestad de la administración sobre la que se debe realizar el cálculo de la depreciación, y se debe registrar contablemente aplicando el principio contable "Esencia sobre la forma" SANDY SARE V

9 SANDY SARE V. FECHA DE CORTE 31/12/2014 DETALLE DE VALORES PENDIENTES DE COBRO A CLIENTES # NOMBRES SALDOS FECHA POR VENCIDAS VENCIMIENTO VENCER más A 3, /10/2014 3, B 3, /04/2014 3, C 2, /01/2015 2, D 2, /10/2014 2, E 1, /11/2009 1, F 1, /11/2014 1, G /02/ H /02/ TOTAL 16, , , , , % PROVISIÓN 0.50% 1.00% 3.00% 5.00% 8.00% 12.00% 20.00% VALOR DE LA PROVISIÓN $ CRÉDITOS CONCEDIDOS EN EL AÑO CON SALDO AL , PROVISIÓN 1% SEGÚN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO GASTO NO DEDUCIBLE TOTAL PROVISIÓN

10 TABLA DE AMORTIZACIÓN CON PAGOS FIJOS FECHA DE CONCESIÓN 03/12/2014 VALOR 20, INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 No. PAGOS 12 PAGO MENSUAL 1, SANDY SARE V. No. FECHA VCTO. PAGO MENSUAL INTERÉS ABONO CAPITAL SALDO CAPITAL 0 03/12/ , /01/2015 1, , , /02/2015 1, , , /03/2015 1, , , /04/2015 1, , , /05/2015 1, , , /06/2015 1, , , /07/2015 1, , , /07/2015 1, , , /08/2015 1, , , /09/2015 1, , , /10/2015 1, , , /11/2015 1, , TOTALES 21, , , TABLA DE AMORTIZCIÓN CON ABONOS IGUALES DE CAPITAL MAS INTERESES FECHA DE CONCESIÓN 03/12/2014 VALOR 20, INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 PAGOS EN EL AÑO 12 ABONO MENSUAL CAPITAL 1, No. FECHA VCTO. ABONO CAPITAL INTERÉS PAGO MENSUAL SALDO CAPITAL 0 03/12/ , /01/2014 1, , , /02/2014 1, , , /03/2014 1, , , /04/2014 1, , , /05/2014 1, , , /06/2014 1, , , /07/2014 1, , , /07/2014 1, , , /08/2014 1, , , /09/2014 1, , , /10/2014 1, , , /11/2014 1, , TOTALES 20, , ,733.33

11 SANDY SARE V

12 SANDY SARE Noveno dígito del RUC Fecha máxima de pago IVA MENSUAL 24 DE SEPTIEMBRE IMPUESTO A LA RENTA ANUAL MARZO PN - ABRIL PJ RET. EN LA FUENTE MENSUAL 24 DE SEPTIEMBRE

13 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) CÓDIGO DETALLE VALOR 4 INGRESOS 41 INGRESOS OPERACIONALES VENTAS TARIFA 12% 437, OTROS INGRESOS INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1, INTERESES EN INVERSIONES 5, SANDY SARE V. INGRESOS EXENTOS TOTAL INGRESOS 444, GASTOS GASTOS NO DEDUCIBLES 51 COSTOS 5101 COSTO DE VENTAS 14, GASTOS OPERACIONALES 5201 GASTOS DE PERSONAL GASTOS SUELDOS 146, GASTOS HORAS EXTRAS 2, GASTOS APORTE PATRONAL 18, GASTOS FONDO DE RESERVA GASTOS XIII 12, GASTOS XIV 3, GASTOS VACACIONES 6, GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3, GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7, GASTOS OTROS AL PERSONAL GASTOS SERVICIOS VARIOS GASTOS DE PUBLICIDAD 1, GASTOS SERVICIOS BÁSICOS GASTOS ENERGÍA ELÉCTRICA 4, , A NOMBRE DE TERCERO GASTOS TELECOMUNICACIONES 5, GASTOS AGUA POTABLE GASTOS SEGUROS GASTOS DE ALQUILER 7, GASTOS BANCARIOS GASTOS SUMINISTROS 13, SIN SUSTENTO 5205 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 12, GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1, GASTOS PROVISION CUENTAS INCOBRABLES GASTOS DE INTERES 1, TOTAL GASTOS 264, , UTILIDAD DEL EJERCICIO 179, SANDY SARE V.

14 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) DETALLE CON DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO 179, (-) 15% Participación a trabajadores 26, Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0.00 (+) Gastos no deducibles 5, UTILIDAD GRAVABLE 158, (-) IMPUESTO A LA RENTA (CAUSADO) 22% 34, UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS 118, (-) RESERVA LEGAL 10% 11, UTILIDAD A REPARTIR 106, IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 34, (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 34, COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) DETALLE CON CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO (-) 15% Participación a trabajadores 26, Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0.00 (+) Gastos no deducibles 5, UTILIDAD GRAVABLE 152, (-) IMPUESTO A LA RENTA 36, UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS 116, (-) RESERVA LEGAL 10% 11, UTILIDAD A CAPITALIZAR 104, IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 36, (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 36,706.34

15 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) 1 ACTIVOS 2 PASIVO 11 ACTIVOS CORRIENTES 21 PASIVO CORRIENTE CAJA 6, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1102 BANCOS 33, CTAS. Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES 13, INVERSIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 20, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (CORTO PLAZO) INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES 16, OBLIGACIONES PATRONALES CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2, APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1, (PROVISION CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES) (1,083.95) APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 1, CREDITO TRIBUTARIO PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CREDITO TRIBUTARIO 2, PROVISIÓN XIII 1, ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA PROVISIÓN XIV 3, INVENTARIOS PROVISIÓN VACACIONES INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 26, INVENTARIO DE MERCADERIAS 99, RETENCIONES POR PAGAR 1107 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS RETENCI ÓN IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1, ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1, MULTAS AL PERSONAL SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1, TOTAL ACTIVO CORRIENTE IVA RETENIDO POR PAGAR 1, CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS 12 ACTIVOS NO CORRIENTES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 34, PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVO CORRIENTE TERRENOS 9, INMUEBLES TOTAL PASIVO MUEBLES Y ENSERES 6, EQUIPO DE OFICINA 1, PATRIMONIO EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8, CAPITAL PAGADO VEHÍCULOS 24, RESERVA LEGAL (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) (19,057.04) 3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO , TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO # VALOR!