Stephanie Villacrés R. TEMA:

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1 TEMA: EFECTUAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE Y DE CIERRE DE LA COMPAÑÍA Y ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERA I PROFESOR: EDUARDO RON A. ALUMNA: STEPHANIE VILLACRES R. AÑO: 2014

2 INTRODUCCIÓN Este proceso representa la evaluación y control expresada en términos cuantificables (económico financieros) deben de contar con los requisitos mínimos de las normas contables y económicas como por ejemplo, principales rubros de ingresos y gastos, entre otros de las diversas áreas o unidades de la empresa como parte de sus planes de acción a corto plazo (generalmente un año), es importante conocer la forma en que debe presentarse todo esto enmarcado dentro del plan estratégico adaptado inicialmente por la empresa y determinado por la alta dirección. Las características fundamentales que debe tener la información financiera son utilidad y confiabilidad. La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad de adecuar ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad. La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la empresa.

3 CONCEPTO El diagnostico interno representa un factor fundamental del planeamiento, el cual adquiere expresión monetaria mediante la elaboración de los estados financieros, lo que permite conocer los resultados periódicamente. También constituye en la interpretación numérica de la planificación, ya que al formar parte de este proceso, se considera una guía para la asignación de recursos, con el fin de cumplir con las metas y objetivos empresariales. IMPORTANCIA Nos permite conocer la situación final de la empresa al termino del ejercicio fiscal muestran también las deducciones que hicimos, que le permite tener en cuenta los gastos que debemos considerar en nuestro sistema contable para reportar correctamente nuestro pago de impuestos. HOJA DE TRABAJO Es una herramienta contable considerada como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos LIQUIDACION DE IVA En la mayoría de los casos, los sujetos pasivos del IVA están obligados a presentar, trimestralmente, la declaración-liquidación del impuesto. LA DEPRECIACIÓN La depreciación es la disminución del valor de propiedad de un activo fijo, producido por el paso del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia técnica, obsolescencia u otros factores de carácter operativo, tecnológico, tributario. PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES Refiere la cartera de dudoso cobro, que debe ser registrada según lo prescribe en NIC El valor definido con bases técnicas debe registrarse con cargo a un gasto y un abono a la provisión. Sin embargo y solo para efectos tributarios será menester conciliarlo con el porcentaje máximo permitido como gasto deducible por la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento. La normativa tributaria en Ecuador permite deducir provisión para cuentas incobrables, solamente si corresponde al 1% de las ventas del año pendientes de cobro, siempre que la provisión total no sea mayor al 10% de las cuentas por cobrar comerciales totales

4 TABLA DE AMORTIZACIÓN Amortizar una deuda es disminuirla. Estos pagos pueden ser constantes o iguales durante toda la vida del crédito o bien pueden ser menores al inicio e ir aumentando conforme pasa el tiempo o viceversa. Es más recomendable que los pagos que se destinan a amortizar la deuda sean constantes o bien que al inicio sean un poco más altos para que el final se reduzcan los intereses y tú pago mensual. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organización así como sus gastos, durante un determinado periodo. También se llama estado de ingresos y egresos, estado de resultados, estado de ingresos y gastos, estado de rendimientos DISTRIBUCION DE UTILIDADES El Art. 97 del Código del Trabajo, establece que el empleador o empresa reconocerá en beneficio de sus trabajadores el quince por ciento (15%) de las utilidades líquidas. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y el capital contable. DIARIO DE AJUSTES Al finalizar el periodo contable, las cuentas deben presentar su saldo real, por cuanto estos valores servirán de base para preparar estados financieros. Cuando los saldos de las cuentas no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste. Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo de una cuenta a su valor real DIARIO DE CIERRE Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas con la actividad principal de la firma. Las operaciones se contabilizan mediante asientos contables, según se vayan produciendo.

5 CONCLUSIONES Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico, también para apoyar la planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la evaluación del impacto que ésta tiene sobre los factores sociales externos. Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir la solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar recursos y evaluar el origen y características de los recursos financieros, así como su rendimiento.

6 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) Stephanie Villacrés R. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CAJA 6.954, , , BANCOS , , , CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES , , , CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2.450, , , (PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES) 322,45 761, , , IVA PAGADO 4.159, ,41 0,00 0, IVA RETENIDO A FAVOR CT 1.764, ,00 0,00 0, IVA CREDITO TRIBUTARIO 1.314, , , , RETENCION IMPTO RENTA CRED TRIBUT 514,80 514,80 514,80 0, SUMINISTROS DE OFICINA 1.385,20 922,08 463,12 463, INVENTARIO DE MERCADERIA , , , ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2.400,00 600, , , SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.082,04 90,17 991,87 991, TERRENOS 9.452, , , INMUEBLES , , , MUEBLES Y ENSERES 6.400, , , EQUIPO DE OFICINA 1.380, , , EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8.420, , , VEHÍCULOS , , , (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) 6.456, , , , CUENTAS Y DOCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES ,00 940, , , PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR , , , INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 0,00 266,67 266,67 266, APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1.157, , , APORTE PATRONAL POR PAGAR 1.504, , , PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1.047, , , PROVISIÓN XIII 1.031, , , PROVISIÓN XIV 3.400, , , PROVISIÓN VACACIONES 515,82 515,82 515, PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR 0,00 0, , , RETENCION IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1.318, , , MULTAS AL PERSONAL 22,00 22,00 22, OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1.256, , , IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272, , , IVA COBRADO 4.378, ,56 0,00 0, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR PAGAR 0,00 0,00 0, IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 0,00 0,00 514, , , CAPITAL PAGADO , , , RESERVA LEGAL 0,00 0, , , UTILIDAD DEL EJERCICIO 0,00 0, , , , PÉRDIDA DEL EJERCICIO 0,00 0,00 0, VENTAS TARIFA 12% , , ,00 0, INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1.270, , ,83 0, INTERESES EN INVERSIONES 5.280, , ,00 0, COSTO DE VENTAS , , ,00 0, GASTOS SUELDOS , , ,26 0, GASTOS HORAS EXTRAS 2.804, , ,76 0, GASTOS APORTE PATRONAL , , ,68 0, GASTOS XIII , , ,68 0, GASTOS XIV 3.360, , ,00 0, GASTOS VACACIONES 6.189, , ,84 0, GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3.216, , ,00 0, GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7.560, , ,00 0,00 Página 1

7 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS (PRELIMINAR) Stephanie Villacrés R. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) SALDOS PRE-CIERRE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ASIENTOS DE CIERRE SALDOS FINALES CODIGO NOMBRE CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS OTROS AL PERSONAL 204,00 204,00 204,00 0, GASTOS DE PUBLICIDAD 1.680, , ,00 0, GASTOS ENERGIA ELECTRICA 3.784,90 400, , ,90 0, GASTOS TELECOMUNICACIONES 5.100,36 470, , ,36 0, GASTOS AGUA POTABLE 755,98 70,00 825,98 825,98 0, GASTOS SEGUROS 0,00 90,17 90,17 90,17 0, GASTOS DE ALQUILER 6.600,00 600, , ,00 0, GASTOS BANCARIOS 739,20 739,20 739,20 0, GASTOS SUMINISTROS ,40 922, , ,48 0, GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 0, , , ,44 0, GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1.763, , ,83 0, GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 0,00 761,50 761,50 761,50 0, GASTOS DE INTERES 1.169,06 266, , ,73 0,00 TOTALES , , , , , , , , , ,48 Página 2

8 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. LIQUIDACIÓN CUENTAS DE IVA SALDOS ANTES DEL CIERRE DICIEMBRE DEUDOR ACREEDOR IVA PAGADO 4.159, IVA RETENIDO CREDITO TRIBUTARIO 1.764, IVA CREDITO TRIBUTARIO (SALDO A FAVOR MES ANT.) 1.314, IVA COBRADO 4.378, IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272,55 LIQUIDAR EL IVA DICIEMBRE IVA COBRADO 4.378,56 MENOS: IVA PAGADO 4.159,41 IVA RETENIDO A FAVOR (RETENIDO POR CLIENTES) 1.764,00 DIFERENCIA ,85 MENOS: CREDITO TRIBUTARIO MES NOVIEMBRE 1.314,60 RESULTADO ,45 IVA POR PAGAR AL SRI PRELIMINAR 0,00 O IVA A FAVOR - CREDITO TRIBUTARIO 2.859,45 IVA POR PAGAR + RETENCIONES IVA POR PAGAR 1.272,55 VALOR TOTAL POR CANCELAR AL S.R.I ,55 NOTA: Las retenciones del IVA efectuadas por la compañía tienen que ser canceladas al mes siguiente al Estado, independientemente si es que se obtiene CREDITO TRIBUTARIO del IVA.

9 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Art. 21 (Gastos generales deducibles), numeral 6 (Depreciaciones de activos fijos): a) Las depreciaciones de los activos fijos del respectivo negocio, en base de los siguientes porcentajes máximos: - Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5% 20 años - Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% 10 años - Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% 5 años - Equipos de cómputo y sofware 33% 3,33 años CÁLCULO DEPRECIACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2014 TIPO DE ACTIVO Valor Histórico Valor Residual Valor depreciable Estimación vida útil años % anual Deprec. Anual Depreciac. Deducible Gasto no deducible Terreno 9.452, ,15 0,00 0 0,00% 0,00 Inmueble , , , ,00% 4.800,00 Equipo de computación 8.420,00 842, , ,00% 1.894,50 Muebles y enseres 6.400,00 640, , ,29% 823,10 640,00 183,10 Equipo de oficina 1.380,00 138, , ,67% 82,84 Vehículos , , , ,00% 5.000, ,00 100,00 TOTALES , ,00 283,10 La estimación de la vida útil es potestad de la administración sobre la que se debe realizar el cálculo de la depreciación, y se debe registrar contablemente aplicando el principio contable "Esencia sobre la forma"

10 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. FECHA DE CORTE 31/12/14 DETALLE DE VALORES PENDIENTES DE COBRO A CLIENTES # NOMBRES SALDOS FECHA POR VENCIDAS VENCIMIENTO VENCER más A 3.100,00 29/10/ ,00 2 B 3.040,00 25/04/ ,00 3 C 2.800,00 06/01/ ,00 4 D 2.500,00 10/10/ ,00 5 E 1.900,00 30/11/ ,00 6 F 1.150,00 26/11/ ,00 7 G 980,00 01/02/15 980,00 8 H 590,00 19/02/14 590,00 TOTAL , , , ,00 590, ,00 % PROVISIÓN 0,50% 1,00% 3,00% 5,00% 8,00% 12,00% 20,00% VALOR DE LA PROVISIÓN $ - 67, ,20 70,80 380,00 CRÉDITOS CONCEDIDOS EN EL AÑO CON SALDO AL ,00 PROVISIÓN 1% SEGÚN LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO 135,70 GASTO NO DEDUCIBLE 625,80 TOTAL PROVISIÓN 761,50

11 TABLA DE AMORTIZACIÓN CON PAGOS FIJOS FECHA DE CONCESIÓN 03/12/14 VALOR ,00 INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 No. PAGOS 12 PAGO MENSUAL 1.814,62 No. FECHA VCTO. PAGO MENSUAL INTERÉS ABONO CAPITAL SALDO CAPITAL 0 03/12/14 0,00 0,00 0, , /01/ ,62 266, , , /02/ ,62 246, , , /03/ ,62 225, , , /04/ ,62 203, , , /05/ ,62 182, , , /06/ ,62 160, , , /07/ ,62 138, , , /07/ ,62 116, , , /08/ ,62 93, , , /09/ ,62 70, , , /10/ ,62 47, , , /11/ ,62 23, ,74 0,00 TOTALES , , ,00 TABLA DE AMORTIZCIÓN CON ABONOS IGUALES DE CAPITAL MAS INTERESES FECHA DE CONCESIÓN 03/12/14 VALOR ,00 INTERES 16% No. PERÍODOS AÑO 12 PAGOS EN EL AÑO 12 ABONO MENSUAL CAPITAL 1.666,67 No. FECHA VCTO. ABONO CAPITAL INTERÉS PAGO MENSUAL SALDO CAPITAL 0 03/12/13 0,00 0,00 0, , /01/ ,67 266, , , /02/ ,67 244, , , /03/ ,67 222, , , /04/ ,67 200, , , /05/ ,67 177, , , /06/ ,67 155, , , /07/ ,67 133, , , /07/ ,67 111, , , /08/ ,67 88, , , /09/ ,67 66, , , /10/ ,67 44, , , /11/ ,67 22, ,89 0,00 TOTALES , , ,33

12 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) CÓDIGO DETALLE VALOR 4 INGRESOS 41 INGRESOS OPERACIONALES VENTAS TARIFA 12% ,00 42 OTROS INGRESOS INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS 1.270, INTERESES EN INVERSIONES 5.280,00 INGRESOS EXENTOS TOTAL INGRESOS ,83 5 GASTOS GASTOS NO DEDUCIBLES 51 COSTOS , COSTO DE VENTAS , ,26 52 GASTOS OPERACIONALES 2.804, GASTOS DE PERSONAL , GASTOS SUELDOS ,26 0, GASTOS HORAS EXTRAS 2.804, , GASTOS APORTE PATRONAL , , GASTOS FONDO DE RESERVA 0, , GASTOS XIII , , GASTOS XIV 3.360, , GASTOS VACACIONES 6.189,84 240, GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL 3.216, , GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL 7.560, , GASTOS OTROS AL PERSONAL 240, , GASTOS SERVICIOS VARIOS 825, GASTOS DE PUBLICIDAD 1.680,00 90, GASTOS SERVICIOS BÁSICOS 7.200, GASTOS ENERGÍA ELÉCTRICA 4.184, ,90 739, GASTOS TELECOMUNICACIONES 5.570, , GASTOS AGUA POTABLE 825, , GASTOS SEGUROS 90, , GASTOS DE ALQUILER 7.200,00 761, GASTOS BANCARIOS 739, , GASTOS SUMINISTROS ,48 450, , GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO ,44 283, GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1.763, GASTOS PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 761,50 625, , GASTOS DE INTERES 1.435,73 $ ,12-36,10 TOTAL GASTOS , ,80 UTILIDAD DEL EJERCICIO ,02

13 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) DETALLE CON DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS Stephanie Villacrés R. VALOR UTILIDAD DEL EJERCICIO ,02 (-) 15% Participación a trabajadores ,95 Conciliación Tributaria: (-) Ingresos Exentos 0,00 (+) Gastos no deducibles 5.543,80 UTILIDAD GRAVABLE ,87 (-) IMPUESTO A LA RENTA (CAUSADO) 22% ,11 UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE LOS ACCIONISTAS ,96 (-) RESERVA LEGAL 10% ,60 UTILIDAD A REPARTIR ,36 IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO ,11 (-) MENOS: RETENCIONES EN LA FUENTE (CRÉDITO TRIBUTARIO) 514,80 TOTAL IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR ,31

14 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 (en dólares americanos) Stephanie Villacrés R. 1 ACTIVOS 2 PASIVO 11 ACTIVOS CORRIENTES 21 PASIVO CORRIENTE CAJA 6.945, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1102 BANCOS , CTAS. Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES , INVERSIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR , CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (CORTO PLAZO) INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 266, CUENTAS Y DCTOS. POR COBRAR CLIENTES , OBLIGACIONES PATRONALES CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2.450, APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR 1.157, (PROVISION CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES) 1.083, APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 1.504, CREDITO TRIBUTARIO PRÉSTAMOS QUIROGRAFARIOS POR PAGAR 1.047, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CREDITO TRIBUTARIO 2.859, PROVISIÓN XIII 1.031, ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA PROVISIÓN XIV 3.400, INVENTARIOS PROVISIÓN VACACIONES 515, INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA 463, PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR , INVENTARIO DE MERCADERIAS , RETENCIONES POR PAGAR 1107 ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADOS RETENCI ÓN IMPUESTO RENTA POR PAGAR 1.318, ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.800, MULTAS AL PERSONAL 22, SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 991, OTROS DESCUENTOS AL PERSONAL 1.256,66 TOTAL ACTIVO CORRIENTE , IVA RETENIDO POR PAGAR 1.272, CONTRIBUCIONES, IMPUESTOS Y MULTAS 12 ACTIVOS NO CORRIENTES IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR , PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TOTAL PASIVO CORRIENTE , TERRENOS 9.452, INMUEBLES ,85 TOTAL PASIVO , MUEBLES Y ENSERES 6.400, EQUIPO DE OFICINA 1.380,00 3 PATRIMONIO EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 8.420, CAPITAL PAGADO , VEHÍCULOS , RESERVA LEGAL , (DEPRECIACIÓN ACUMULADA) , UTILIDAD DEL EJERCICIO ,36 TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ,04 TOTAL PATRIMONIO ,94 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES ,04 TOTAL ACTIVOS ,47 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ,47 0,00

15 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A. LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE AJUSTE) (en dólares americanos) Página No. X FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN 0,00 0, /12/14 GASTOS DE ALQUILER 600,00 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 600,00 P/r asiento ajuste por alquiler de local /12/14 GASTOS SEGUROS 90,17 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 90,17 P/r ajuste seguro pagado por anticipado /12/14 GASTOS SUMINISTROS SUMINISTROS DE OFICINA 922,08 P/r 922, /12/14 GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO DEPRECIACIÓN ACUMULADA P/r depreciación activos fijos /12/14 IVA COBRADO IVA CRÉDITO TRIBUTARIO IVA PAGADO IVA RETENIDO CRÉDITO TRIBUTARIO P/r liquidación de cuentas del IVA /12/14 GASTOS ENERGIA ELECTRICA 4.184,90 GASTOS TELECOMUNICACIONES 5.570,36 GASTOS AGUA POTABLE 825,98 CUENTAS Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES ,24 P/r provisión pago servicios públicos /12/14 GASTOS DE INTERÉS INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR 1.733,33 P/r intereses por pagar al cierre del ejercicio 1.733, /12/14 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 761,50 PROVISIÓN CUENTAS Y DOCTOS. INCOBRABLES 761,50 P/r provisión cuentas incobrables TOTAL , ,32 0,00

16 COMPAÑÍA RES NON VERBA S.A., LIBRO DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2014 (ASIENTOS DE CIERRE), (en dólares americanos) FECHA CONCEPTO REF PARCIAL DEBE HABER VIENEN , , /12/09 VENTAS TARIFA 12% INTERESES POR CRÉDITOS CONCEDIDOS INTERESES EN INVERSIONES PERDIDAS Y GANANCIAS 49 P/r liquidación cuentas de ingresos /12/09 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 COSTO DE VENTAS 5101 GASTOS SUELDOS GASTOS HORAS EXTRAS GASTOS APORTE PATRONAL GASTOS XIII GASTOS XIV GASTOS VACACIONES GASTOS MOVILIZACION DEL PERSONAL GASTOS REFRIGERIOS AL PERSONAL GASTOS OTROS AL PERSONAL GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS ENERGIA ELECTRICA GASTOS TELECOMUNICACIONES GASTOS AGUA POTABLE GASTOS SEGUROS GASTOS DE ALQUILER GASTOS BANCARIOS GASTOS SUMINISTROS GASTOS DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN 5205 GASTOS PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES GASTOS DE INTERES P/r liquidación cuentas de gastos /12/09 PERDIDAS Y GANANCIAS 49 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3603 P/r utilidad contable antes de participación e impuestos /12/09 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3603 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15% POR PAGAR IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RESERVA LEGAL 3301 P/r participación a trabajadores e impuesto a la renta causado /12/09 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RETENCIÓN EN LA FUENTE CT P/r ajuste impuesto a la renta por pagar TOTAL , ,32 0,00