La empresa SEGUROS DEL ORIENTE S.A. inicia sus actividades con la siguiente información.

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1 CONTABILIDAD DE SEGUROS La empresa SEGUROS DEL ORIENTE S.A. inicia sus actividades con la siguiente información. - bancos 250, Primas por cobrar 120, anticipo de sueldos reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45, publicidad prepagada 3, muebles y enseres 40, vehículo 90, edificios 300, terreno 50, cuenta y documentos por pagar 68, impuestos y contribuciones por pagar 2, prestamos e hipotecas por pagar 50, provisión comisiones potenciales 5, Transacciones: Enero 1. se vende una póliza de seguro de incendio por una valor de dólares, mas porcentajes de emisión 2.7%, mas porcentaje de financiamiento 1.5%, se acuerda el cobro de la prima en 4 cuotas iguales por un año, la primera cuota se cobra los cargos adicionales al valor correspondiente de la prima. 2. Se reserva la comisión 30% del valor de la prima para la comisión al agente. 3. Se calcula la comisión al agente del cobro inicial restando los valores correspondientes. 4. Se cancela con cheque al agente de la venta del seguro de incendio. 5. Se vende un seguro de salud por una valor de dólares mas porcentajes de emisión y financiamiento, se cobra en efectivo. 6. Se reserva la comisión al agente. 7. Se presenta un incendio y se estima que el pago por el siniestro será del total del valor asegurado. 8. Se factura un seguro de automóvil por un valor de dólares mas porcentajes de emisión y financiamiento, se cobra en efectivo. 9. Se calcula la comisión al agente. 10. Se cancela el 50% al agente de la venta del seguro de automóvil y la diferencia que da pendiente de pago. 11. Se cancela con cheque sueldos por un valor de dólares mas porcentajes a la seguridad social, se descuenta el anticipo. 12. Se calculas los valores pendientes de impuestos. 13. Día 14 se cancela con cheque dólares de las provisiones de comisiones potenciales del año anterior. 14. Día 15 se cancela con cheque al asegurado del seguro de incendio. 15. Día 16 se compra 2 computadores en dólares mas IVA se cancela con cheque. 16. Día 30 se paga con cheque todos los impuestos pendientes. 1

2 Febrero 1. Día 1 se vende un seguro de vida por un valor de dólares mas porcentajes de emisión y financiamiento, se cobra en forma mensual de la primera cuota se cobran los valores adicionales a la prima. 2. Día 1 Se provisiona la comisión al agente. 3. Día 2 se paga la diferencia al agente de la venta de seguro de automóvil. 4. Día 3 se compra suministros por un valor de mas IVA, se paga en efectivo. 5. Día 20 se cobra el cheque del seguro de salud. 6. Día 21 se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de vida 7. Día 22 se cancela con cheque. 8. Día 23 se deposita todo el efectivo en bancos. 9. Día 28 se cancela con cheque los impuestos y las retenciones. 10. Día 28 se calcula el valor correspondiente de sueldos y aportes IESS, el IESS de enero y febrero quedando pendientes de pago. Datos adicionales: - La publicidad fue cancelado por 6 meses y se devenga de forma mensual. - La depreciación se realiza forma mensual - Los porcentajes de las primas de seguros son los siguientes.- Incendios 10%, automóvil 15%, vida 8% y salud 10%. SEGUROS DEL ORIENTE S.A. LIBRO DIARIO Al 31 de diciembre del 2012 FECHA CUENTA DEBE HABER 01/01/2011 bancos 250, Primas por cobrar 120, anticipo de sueldos reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45, publicidad prepagada 3, muebles y enseres 40, vehiculo 90, edificios 300, terreno 50, cuenta y documentos por pagar 68, impuestos y contribuciones por pagar 2, prestamos e hipotecas por pagar 50, provision comisiones potenciales 5, capital social 772, v/r registro del asiento inicial de la empresa 1 01/01/2011 caja 4, Primas por cobrar 7, prima seguro directo 10,

3 reserva de impuestos sobre prima 1, otros productos financieros interes ganados v/r registro de venta seguro de insendio 2 02/01/2011 gasto adquisicion y renovacion 3, provision comisiones potenciales 3, v/r provision comision agente 30% venta seguro insendio 3 03/01/2011 provision comisiones potenciales agentes y comisiones por pagar v/r calculo de la comision al agente seguro insendio 4 04/01/2011 agentes y comisiones por pagar bancos v/r pago de comision al agente seguro insendio 5 05/01/2011 caja 5, prima seguro directo 5, otros productos financieros interes ganados v/r venta de seguro de salud cheque postergado a 15 dias 6 06/01/2011 gasto adquisicion y renovacion 1, provision comisiones potenciales 1, v/r reserva de comision al agente seguro de salud 7 07/01/2011 gasto siniestro seguro directo 100, reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion 100, v/r provision 100% siniestro de insendio 8 08/01/2011 caja 8, prima seguro directo 7, reserva de impuestos sobre prima otros productos financieros interes ganados v/r venta de seguro de automovil 9 10/01/2011 gasto adquisicion y renovacion 2, agentes y comisiones por pagar 2, v/r calculo de la comision al agente seguro de automovil 10 10/01/2011 agentes y comisiones por pagar 1, bancos 1, v/r pago de comision al agente seguro automovil 11 11/01/2011 gasto sueldos 5, gasto aporte patronal bancos 4, obligaciones por pagar iess 1, anticipo de sueldos v/r pago de sueldos 12 12/01/2011 reserva de impuestos sobre prima 2, impuestos y contribuciones por pagar 2, v/r calculo de impuestos pendientes por liquidar 3

4 13 14/01/2011 provision comisiones potenciales 5, bancos 5, v/r pago de comisiones año anterior 14 15/01/2011 reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion 100, bancos 100, v/r liquidacion de siniestro presentado 15 16/01/2011 equipos de computacion 1, impuestos y contribuciones por cobrar bancos 1, retenciones impuesto renta 1% por pagar retenciones impuestos iva 30% por pagar /01/2011 impuestos y contribuciones por cobrar retenciones impuesto renta 1% por pagar retenciones impuestos iva 30% por pagar impuestos y contribuciones por pagar 4, bancos 4, v/r pago de impuestos 17 31/01/2011 gasto publicidad publicidad prepagada v/r amortizacion de la publicidad primer mes 18 31/01/2011 gasto depreciacion muebles y enseres gasto depreciacion vehiculos 1, gasto depreciacion edificio 1, gasto depreciacion equipo de computo depreciacion acumulada muebles y enseres depreciacion acumulada vehiculos 1, depreciacion acumulada edificio 1, depreciacion acumulada equipo de computo v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa 19 01/02/2011 caja 2, Primas por cobrar 11, prima seguro directo 12, reserva de impuestos sobre prima 1, otros productos financieros interes ganados v/r venta de seguro de vida 20 01/02/2011 gasto adquisicion y renovacion 3, provision comisiones potenciales 3, v/r provision comision agente seguro vida 21 02/01/2011 agentes y comisiones por pagar 1, bancos 1, v/r pago de comision al agente seguro automovil 22 03/01/2011 gasto suministros impuestos y contribuciones por cobrar 4.80 caja retenciones impuestos iva 30% por pagar

5 v/r compra de suministros de oficina 23 20/02/2011 bancos 5, caja 5, v/r cobro del cheque de seguro de salud cheque postergado 15 dias 24 21/02/2011 provision comisiones potenciales agentes y comisiones por pagar v/r provicion calculo de comision agente seguro de vida 25 22/02/2011 agentes y comisiones por pagar bancos v/r pago de seguro de vida 26 23/02/2011 bancos 15, caja 15, v/r se deposita todo el efectivo en bancos 27 28/02/2011 bancos 1, impuestos y contribuciones por cobrar 4.80 reserva de impuestos sobre prima 1, retenciones impuestos iva 30% por pagar 1.44 v/r pago de impuesto 28 28/02/2011 gasto sueldos 5, gasto aporte patronal bancos 4, obligaciones por pagar iess 1, v/r pago de sueldos 29 28/02/2011 gasto publicidad publicidad prepagada v/r amortizacion de la publicidad primer mes 30 28/02/2011 gasto depreciacion muebles y enseres gasto depreciacion vehiculos 1, gasto depreciacion edificio 1, gasto depreciacion equipo de computo depreciacion acumulada muebles y enseres depreciacion acumulada vehiculos 1, depreciacion acumulada edificio 1, depreciacion acumulada equipo de computo v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa TOTAL 1,207, ,207,

6 SEGUROS DEL ORIENTE S.A. LIBRO MAYOR Al 31 de diciembre del 2012 N CUENTA DEBE HABER 1 caja 20, , bancos 270, , anticipo de sueldos impuestos y contribuciones por cobrar Primas por cobrar 138, publicidad prepagada 3, reserva de impuestos sobre prima 3, , reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45, muebles y enseres 40, depreciación acumulada muebles y enseres equipos de computación 1, depreciación acumulada equipo de computo edificios 300, depreciación acumulada edificio 2, vehiculo 90, depreciación acumulada vehículos 3, terreno 50, cuenta y documentos por pagar 68, agentes y comisiones por pagar impuestos y contribuciones por pagar 4, , obligaciones por pagar iess 2, provisión comisiones potenciales , reserva siniestro seguro pendiente de liquidación 100, , retenciones impuesto renta 1% por pagar retenciones impuestos iva 30% por pagar prestamos e hipotecas por pagar 50, capital social 772, interés ganados otros productos financieros prima seguro directo 34, gasto adquisición y renovación 10, gasto aporte patronal gasto depreciación edificio 2, gasto depreciación equipo de computo gasto depreciación muebles y enseres gasto depreciación vehículos 3, gasto publicidad gasto siniestro seguro directo 100, gasto sueldos 10, gasto suministros 40 1,207, ,207,

7 SEGUROS DEL ORIENTE S.A. BALANCE DE COMPROBACION Al 31 de diciembre del 2012 N CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 1 bancos 270, , , Primas por cobrar 138, , publicidad prepagada 3, , , reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45, , muebles y enseres 40, , depreciación acumulada muebles y enseres equipos de computación 1, , depreciación acumulada equipo de computo edificios 300, , depreciación acumulada edificio 2, , vehiculo 90, , depreciación acumulada vehículos 3, , terreno 50, , cuenta y documentos por pagar 68, , obligaciones por pagar iess 2, , provisión comisiones potenciales 6, , , prestamos e hipotecas por pagar 50, , capital social 772, , interés ganados otros productos financieros prima seguro directo 34, , gasto adquisición y renovación 10, , gasto aporte patronal 1, , gasto depreciación edificio 2, , gasto depreciación equipo de computo gasto depreciación muebles y enseres gasto depreciación vehículos 3, , gasto publicidad 1, , gasto siniestro seguro directo 100, , gasto sueldos 10, , gasto suministros TOTAL 1,074, ,074, , ,

8 SEGUROS DEL ORIENTE S.A. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 INGRESOS 35, interés ganados otros productos financieros prima seguro directo 34, GASTOS 129, gasto adquisición y renovación 10, gasto aporte patronal 1, gasto depreciación edificio 2, gasto depreciación equipo de computo gasto depreciación muebles y enseres gasto depreciación vehículos 3, gasto publicidad 1, gasto siniestro seguro directo 100, gasto sueldos 10, gasto suministros PERDIDA DEL EJERCICIO -93,

9 SEGUROS DEL ORIENTE S.A. ESTADO DE SITUACION FINAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ACTIVOS 806, bancos 145, Primas por cobrar 138, publicidad prepagada 2, reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45, muebles y enseres 40, depreciación acumulada muebles y enseres equipos de computación 1, depreciación acumulada equipo de computo edificios 300, depreciación acumulada edificio -2, vehículo 90, depreciación acumulada vehículos -3, terreno 50, PASIVOS 127, cuenta y documentos por pagar 68, obligaciones por pagar iess 2, provisión comisiones potenciales 7, prestamos e hipotecas por pagar 50, CAPITAL SOCIAL 679, Capital 772, Utilidad del Ejercicio -93, TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 806,