SUPERINTENDENCIA DE SALUD Y RIESGOS LABORALES (SISALRIL) CATALOGO DE CUENTAS
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- Hugo Martin Sandoval
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1 SUPERINTENDENCIA DE SALUD Y RIESGOS LABORALES (SISALRIL) CATALOGO DE CUENTAS MANUAL DE INSTRUCCIONES PARA EL USO DE LAS CUENTAS Y MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS PARA: ADMINISTRADORAS DE RIESGOS DE SALUD (ARS) SEGURO NACIONAL DE SALUD (SNS) ADMINISTRADORA DE RIESGOS LABORALES (ARL) (Versión 1.0 de 2009) Elaborado por: Consultor SISALRIL 17 de septiembre de 2007 Actualizado: Febrero de 2009
2 I NT R O D U C C I O N Hemos preparado para la Superintendencia de Salud y Riesgos Laborales (SISALRIL) un Catálogo de Cuentas, un Manual de Instrucciones para el Uso de las Cuentas y Modelos de Estados Financieros, para la contabilidad de las Administradoras de Riesgos de Salud (ARS), el Seguro Nacional de Salud (SNS) y La Administradora de Riesgos Laborales (ARL), radicadas en la República Dominicana. La finalidad de esta obra es que sea de uso uniforme y obligatorio para las entidades mencionadas. El sistema de contabilidad contemplado para el catálogo de cuentas, está sustentado en el método de lo devengado. La codificación de las cuentas ha sido considerada bajo el sistema de numeración decimal para facilitar la memorización de las mismas, previendo que sean compatibles con programas de cómputos. La clasificación base es la siguiente: 11. Activos 21. Pasivos 31. Capital, Reservas de Capital y Beneficios Acumulados 41. Ingresos 51. Gastos 61. Cuentas de Orden De esta clasificación base, nacen las cuentas principales, sus cuentas adjuntas y complementarias, con sus correspondientes subcuentas de detalles, como sigue: Cuatro cifras: Seis cifras: Ocho cifras o más: Cuentas Principales Cuentas Adjuntas y Complementarias Subcuentas de Detalles En el proceso normal de contabilización de las operaciones, solo se utilizarán las cuentas adjuntas y complementarias con sus correspondientes subcuentas de detalles. Las cuentas principales se utilizarán exclusivamente en la estructuración de los Estados Financieros. Autor 2
3 Dadas las características propias de este tipo de empresas y los procedimientos de contabilidad que les son aplicables, la clasificación del Activo Corriente y Pasivo Corriente no es utilizada. Por lo tanto, en los modelos de Estado de Situación y de Estado de Flujo de Efectivo, no aparece esta subdivisión. El Catálogo de Cuentas es muy flexible y en el Manual de Instrucciones para el Uso de las Cuentas se señala en cuáles casos las ARS, el SNS y la ARL, podrán agregar las cuentas adjuntas y subcuentas de detalles que necesiten para el control de las operaciones particulares de cada empresa, sin la autorización de la SISALRIL. Como por ejemplo, los nombres de las entidades bancarias donde mantienen sus cuentas e inversiones, cajas chicas en diferentes localidades, renglones de gastos generales y administrativos fuera de los que normalmente se utilizan cumpliendo con el procedimiento indicado en dicho Manual de instrucciones, etc. No obstante, bajo ninguna circunstancia pueden incluir cuentas principales diferentes a las existentes, hacer modificaciones o agregar cuentas adjuntas y complementarias y sub cuentas de detalles, no autorizadas en el Manual de Instrucciones. En el Catálogo se contemplan las cuentas necesarias para el cálculo del Margen de Solvencia Mínima Requerido, el Patrimonio Técnico y el Margen Mínimo de Liquidez, para las ARS y el SNS, presentado a la consideración de la SISALRIL en nuestro informe del 08 de junio de 2004 y actualizado con las cifras hasta el 31 de diciembre de 2006, según nuestros reportes del 30 de marzo de 2007 y 16 de abril de Igualmente, fueron incluidas las cuentas para el registro de las operaciones de reaseguros, y para la constitución e inversión de las reservas técnicas, ambos temas recomendados en el referido informe del 08 de junio de 2004, como un complemento del Margen de Solvencia Mínima Requerido. Las operaciones de reaseguros fueron divididas en proporcionales y no proporcionales; éstas a su vez, en cesiones locales y al exterior, lo que permitirá mantener estadísticas actualizadas sobre las salidas de divisas y de la recuperación de las reclamaciones en monedas extranjeras. Se tendrá además, un mejor control sobre el cálculo de las Reservas de Aportaciones y Contribuciones no Devengadas de los riesgos retenidos por las ARS, el SNS y la ARL. Autor 3
4 También se han incluido cuentas para contabilizar por separado, las operaciones de suscripción de contratos en coaseguros que puedan realizar las ARS y el SNS, tanto en condiciones de líderes o con participaciones minoritarias. La clasificación de las cuentas del Catálogo, permitirá determinar los resultados técnicos de las operaciones propias del Plan Básico de Salud, de los Planes Complementarios, Planes voluntarios e Independientes, Planes de Medicinas Pre pagadas, el Seguro de Riesgos Laborales y el Fondo Nacional de Atención Médica por Accidentes de Tránsito, así cómo reunir las estadísticas para calcular la siniestralidad real y esperada de los mismos. Las Cuentas de Orden incluidas en el Catálogo, facilitarán el registro de los valores a riesgos retenidos por las ARS, el SNS y la ARL, la cual constituye una información estadística de mucho valor para la determinación de los cúmulos de riesgos, indispensables para la contratación de la Cobertura de Exceso de Pérdidas Catastróficas. De igual forma, se podrán mantener actualizadas en la contabilidad la cartera de afiliados de cada empresa. Los modelos de los Estados Financieros fueron preparados con las cuentas principales y sus correspondientes cuentas adjuntas y complementarias, pero las ARS, el SNS y la ARL, deberán enviar junto a los Estados Financieros, el Balance de Comprobación, que debe incluir además de las cuentas principales, adjuntas y complementarias las subcuentas de detalles. En adición a los Estados Financieros tradicionales, como son el Estado de Situación, el Estado de Beneficios y Beneficios Acumulados y el Estado de Flujo de Efectivo, incluimos los modelos para los estados de Margen de Solvencia Mínima Requerido, el de Patrimonio Técnico y el de Margen Mínimo de Liquidez, los cuales, al igual que los tradicionales, serán enviados a la SISALRIL en las fechas que ésta los requiera. Para un mejor entendimiento de esta obra, es necesario contar con las explicaciones de su autor. Autor 4
5 C A T A L O G O D E C U E N T A S 11. A C T I V O INVERSION DE LAS RESERVAS TECNICAS Y PARTICIPACION DE LOS REASEGURADORES Certificados de depósitos y/o depósitos a plazo fijo con la opción de la redención anticipada, en las instituciones del sistema financiero nacional, supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana Contratos de participación en hipotecas aseguradas con cláusulas de recompra, emitidos por las instituciones del sistema de ahorros y préstamos nacional Certificados de inversión en el Banco Central de la República Dominicana, con la opción de la redención anticipada Valores emitidos o garantizados por el Estado Dominicano Valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana Letras, notas de rentas fijas y certificados de inversión, con o sin redención anticipada, emitidos por el Banco Central de la República Dominicana Participación de los reaseguradores en las reservas técnicas EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS Efectivo en caja en moneda nacional Efectivo en caja en monedas extranjeras Valor nominal de las monedas Prima en cambio de monedas extranjeras Caja chica en moneda nacional Cuentas corrientes en bancos en moneda nacional Cuentas corrientes en bancos en monedas extranjeras Valor nominal de las monedas Prima en cambio de monedas extranjeras Cuentas de ahorros en moneda nacional Autor 5
6 Cuentas de ahorros en monedas extranjeras Valor nominal de las monedas Prima en cambio de monedas extranjeras APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES POR COBRAR Aportaciones y contribuciones por cobrar del plan básico de salud y de los planes complementarios Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes voluntarios e independientes Aportaciones y contribuciones por cobrar de los planes de medicinas pre pagadas Aportaciones por cobrar del seguro de riesgos laborales Aportaciones por cobrar del fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito (FONAMAT) Aportaciones y contribuciones por cobrar con atrasos en exceso de 90 días Plan básico de salud y planes complementarios Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Cuentas por cobrar accionistas Cuentas por cobrar promotores de salud Cuentas por cobrar funcionarios y empleados Cuentas por cobrar empresas afiliadas, subsidiarias o tenedoras (holdings) Intereses y dividendos por cobrar Otras cuentas por cobrar Documentos por cobrar Autor 6
7 1105. DEUDORES POR COASEGUROS Y REASEGUROS Coaseguradores cuenta corriente Cuentas por cobrar coaseguradores Cuentas por cobrar reaseguradores GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Primas de seguros pagadas por adelantado Alquileres pagados por adelantado Intereses pagados por adelantado Gastos de publicidad pagados por adelantado Otros gastos pagados por adelantado OTRAS INVERSIONES Inversiones en acciones de otras empresas Inversiones en instrumentos y títulos negociables de empresas Préstamos con garantías hipotecarias Inmuebles adjudicados Otra inversiones libres PROPIEDADES, EQUIPOS, MOBILIARIOS Y DEPRECIACION ACUMULADA Terrenos Edificios y sus componentes Depreciación acumulada de edificios y sus componentes Equipos de transporte Depreciación acumulada de equipos de transporte Mobiliarios y equipos de oficina Depreciación acumulada de mobiliarios y equipos de oficina Plantas eléctricas Depreciación acumulada de plantas eléctricas ACTIVOS INTANGIBLES Crédito mercantil Otros. Autor 7
8 1110. OTROS ACTIVOS Existencia de papelería y útiles de oficina Gastos de organización Programas de computadoras Mejoras en propiedades arrendadas Depósitos: agua, energía eléctrica, teléfonos y otros servicios Anticipo del impuesto sobre la renta Otros 21. P A S I V O Autor 8
9 2101. R E S E R V A S T E C N I C A S Reservas de aportaciones y contribuciones no devengadas Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito Reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios liquidadas y pendientes de pago Afiliados y/o beneficiarios Clínicas, hospitales y centros médicos Médicos y/o especialistas Prestadores de servicios de apoyo diagnósticos Suministradores de fármacos y medicinas Centros de terapia y/o rehabilitación Administradoras de riesgos de salud (ARS) Reservas de reclamaciones por prestaciones de servicios Autor 9
10 pendientes de liquidación Afiliados y/o beneficiarios Clínicas, hospitales y centros médicos Médicos y/o especialistas Prestadores de servicios de apoyo diagnósticos Suministradores de fármacos y medicinas Centros de terapia y/o rehabilitación Administradoras de riesgos de salud (ARS) Reservas de siniestros ocurridos, pero no reportados (IBNR) Afiliados y/o beneficiarios Clínicas, hospitales y centros médicos Médicos y/o especialistas Prestadores de servicios de apoyo diagnósticos Suministradores de fármacos y medicinas Centros de terapia y/o rehabilitación Administradoras de riesgos de salud (ARS) RESERVAS PARA CONTINGENCIAS ESPECIALES Reserva financiera. Párrafo II, art. 199, Ley Reservas para catástrofes Otras reservas para contingencias especiales OBLIGACIONES POR REASEGUROS Y COASEGUROS Reaseguradores locales cuenta corriente Reaseguradores del exterior cuenta corriente Comisiones no devengadas sobre reaseguros proporcionales cedidos Coaseguradores cuenta corriente Obligaciones con coaseguradores OBLIGACIONES CON LOS PROMOTORES DE SALUD Promotores de salud personas físicas cuenta corriente Promotores de salud personas morales cuenta corriente Comisiones no devengadas sobre aportaciones y contribuciones del período CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar suplidores Dividendos por pagar accionistas Cuentas por pagar empresas afiliadas, subsidiarias y tenedoras Autor 10
11 (holdings) Aportaciones y contribuciones recibidas en depósito Depósito para compra de acciones Otras cuentas por pagar DOCUMENTOS POR PAGAR Préstamos bancarios en moneda nacional Préstamos bancarios en monedas extranjeras Valor nominal de las monedas Prima en cambio de monedas extranjeras Otros documentos por pagar RETENCIONES DE IMPUESTOS POR PAGAR Retenciones de impuesto sobre la renta accionistas Retenciones de impuesto sobre la renta funcionarios y empleados Retenciones de impuesto sobre la renta promotores de salud Retenciones sobre la renta reaseguradores del exterior Retenciones de impuesto sobre la renta profesionales liberales Retenciones de impuesto sobre la renta a prestadores de servicios de Salud Retenciones sobre el ITBIS Otras retenciones de impuestos ACUMULACIONES POR PAGAR Sueldos acumulados por pagar Impuesto sobre la renta por pagar de la empresa Aportes al seguro de vejez, discapacidad y sobrevivencia Aportes al seguro familiar de salud Aportes al seguro de riesgos laborales Contribuciones al Infotep Retribuciones complementarias Otras acumulaciones por pagar PROVISIONES Provisión para preaviso y cesantía Provisión para regalía pascual Provisión para bonificaciones Provisión para cuentas incobrables Otras provisiones Autor 11
12 2110. CREDITOS DIFERIDOS Comisiones a promotores de salud sobre aportaciones y contribuciones pendientes de cobro Otros créditos diferidos Autor 12
13 31. CAPITAL, RESERVAS DE CAPITAL Y BENEFICIOS ACUMULADOS CAPITAL EN ACCIONES SUSCRITO Y PAGADO Capital autorizado Acciones no emitidas Acciones en tesorería CAPITAL DE LAS ARS Y ARL NO ORGANIZADAS COMO COMPAÑIAS POR ACCIONES Capital aportado RESERVAS DE CAPITAL Y BENEFICIOS ACUMULADOS Reserva legal según código de comercio Beneficios (Pérdidas) del período actual Beneficios (Pérdidas) acumulados GANANCIAS Y PÉRDIDAS 41. INGRESOS DE OPERACIONES Autor 13
14 4101. APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES SUSCRITAS Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con Facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Autor 14
15 Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de transito RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NODEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES LOCALES Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito Autor 15
16 4104. RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de transito COMISIONES RECIBIDAS SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS LOCALMENTE Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Autor 16
17 Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito COMISIONES RECIBIDAS SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS Autor 17
18 LOCALMENTE Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito COMISIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Autor 18
19 Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS PROMOTORES DE SALUD SOBRE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DEL PRESENTE EJERCICIO Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES LOCALES Autor 19
20 Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológicas Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS A CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES LOCALES Autor 20
21 Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS A CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Autor 21
22 Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES LOCALES Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Autor 22
23 Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atenciones médicas y odontológicas Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, A CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES LOCALES Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Autor 23
24 Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO, CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito Autor 24
25 42. OTROS INGRESOS PRODUCTO DE LAS INVERSIONES DE LAS RESERVAS TECNICAS Intereses sobre certificados de depósito y/o deposito con la opción de la redención anticipada, en las instituciones del sistema financiero nacional, supervisadas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana Intereses sobre los contratos de participación en hipotecas asegurada con cláusula de recompra, emitidos por las instituciones del sistema de ahorros y préstamos nacional Intereses sobre certificados de inversión en el Banco Central de la República Dominicana, con la opción de la redención anticipada Intereses sobre valores emitidos o garantizados por el Estado Dominicano Intereses sobre valores objeto de oferta pública autorizada por la Superintendencia de Valores de la República Dominicana Intereses sobre letras, notas de rentas fijas y certificados de inversión, con o sin redención anticipada, emitidos por el Banco Central de la República Dominicana OTROS INGRESOS Intereses sobre cuentas de ahorros Primas en ventas de acciones Ganancias en venta de activos Diferencias cambiarias Donaciones Otros ingresos 51. GASTOS DE OPERACIONES Autor 25
26 5101. RECLAMACIONES PAGADAS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito COMISIONES A LOS PROMOTORES DE SALUD Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Autor 26
27 Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito COMISIONES NO DEVENGADAS POR LOS PROMOTORES DE SALUD SOBRE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS LOCALMENTE Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Autor 27
28 Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito COMISIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO SOBRE REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Autor 28
29 Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS LOCALMENTE Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito REASEGUROS PROPORCIONALES CEDIDOS AL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Autor 29
30 Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS LOCALMENTE Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito REASEGUROS NO PROPORCIONALES CONTRATADOS EN EL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Autor 30
31 Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL PRESENTE EJERCICIO Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Autor 31
32 Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES LOCALES Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE APORTACIONES Y CONTRIBUCIONES NO DEVENGADAS DEL EJERCICIO ANTERIOR A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Autor 32
33 Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes voluntarios e independientes Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Planes de medicinas pre pagadas Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Planes con facturaciones semestrales Planes con facturaciones anuales Seguro de riesgos laborales Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL PRESENTE EJERCICIO Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito Autor 33
34 5114. RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADAS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES LOCALES Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE REASEGURADORES PROPORCIONALES DEL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológica Autor 34
35 Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES LOCALES Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológicas Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión de orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS DE RECLAMACIONES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS LIQUIDADAS, PENDIENTES DE LIQUIDACION Y DE SINIESTROS OCURRIDOS PERO NO Autor 35
36 REPORTADOS, DEL EJERCICIO ANTERIOR, A CARGO DE REASEGURADORES NO PROPORCIONALES DEL EXTERIOR Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes voluntarios e independientes Planes de medicinas pre pagadas Seguro de riesgos laborales Atención médica y asistencia odontológicas Prótesis, anteojos y aparatos ortopédicos Subsidio por discapacidad temporal Indemnización por discapacidad Pensión por discapacidad Pensión por viudedad Pensión por orfandad Fondo nacional de atención médica por accidentes de tránsito RESERVAS PARA CONTINGENCIAS ESPECIALES Reservas financieras. Párrafo II, Art. 199 ley Reservas para catástrofes Otras reservas para contingencias especiales IGUALAS Y/O CONVENIOS CON PRESTADORES DE SERVICIOS DE SALUD Servicios odontológicos Servicios de atención médica primaria Servicios de terapia y/o rehabilitación Otros servicios de salud COBERTURA DE EXCESO DE PERDIDAS CATASTROFICAS Plan básico de salud Régimen contributivo Régimen subsidiado Régimen contributivo subsidiado Planes complementarios de salud Planes con facturaciones mensuales Planes con facturaciones trimestrales Autor 36
Seguro Nacional de Salud
Pag: 1 Cuenta: Descripción Balance Inicial Debito Credito Balance Final ACTIVOS 2,171,420,616.60 10,788,852,784.86 11 11,080,050,217.09 1,880,223,184.37 1101 INVERSION DE LAS RESERVAS TECNICAS Y PARTICIPACION
Estados de Situación - Base Regulada 31 de diciembre de 2011 y 2010 ACTIVOS 2011 2010 Inversiones de las reservas Valores emitidos o garantizados por el Estado RD$ - - Préstamos con garantía hipotecaria
BALANCE GENERAL AL 31/12/2016 VALORES RD$ 4/3/2017 1:39:37 PM 1 de 9 ARSSEMMA\\faraujo
1101 ACTIVOS INVERSION DE LAS RESERVAS TECNICAS Y PARTICIPACION DE LOS REASEGURADORES 2016 2015 110101 Certificados de depósitos y/o depósitos a plazo fijo con la opción de la redención anticipada, en
REASEGURADORA DEL ECUADOR S.A. BALANCE GENERAL AL: 31 DE AGOSTO DEL 2015 Pág. 1/3
BALANCE GENERAL AL: 31 DE AGOSTO DEL 2015 Pág. 1/3 CÓDIGO DESCRIPCIÓN CUENTA 1 ACTIVO 19,787,558 11 INVERSIONES 13,198,812 1101 FINANCIERAS 12,433,344 110101 Renta Fija Tipo I a Valor Razonable 0 110102
ANEXO 14.5.1. REGLAS DE AGRUPACIÓN DE LAS CUENTAS DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
ANEXO 14.5.1. REGLAS DE AGRUPACIÓN DE LAS CUENTAS DEL CATÁLOGO DE CUENTAS COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS AGRUPACIONES ACTIVO CUENTAS 110 Inversiones 111 Valores y Operaciones con Productos Derivados
BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A.B. DE C.V.
CAPITAL MEXICO, S.A. DE C.V. BALANCE GENERAL DE SOFOM AL 31 DE MARZO DE 2012 Y 2011 CUENTA SUB-CUENTA SUB-SUBCUENTA CUENTA / SUBCUENTA ACTUAL ANTERIOR 10000000 A C T I V O 1,501,127,708 0 10010000 DISPONIBILIDADES
Ajustes Netos de Eliminación por Consolidación. Total antes de Ajustes por Consolidación. Ajustes de Eliminación por Consolidación
GRUPO XXX ANEXO 6-6 HOJA DE TRABAJO DE CONSOLIDACION Y/O COMBINACION CIFRAS AL: Balance de Situación y Estado de Resultados (consolidado y/o combinado) Expresados en Moneda Nacional (En córdobas) Cuenta
REPUBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS INTENDENCIA NACIONAL DE SEGUROS Form. B31. BALANCE GENERAL ( en dólares)
REPUBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS INTENDENCIA NACIONAL DE SEGUROS Form. B31 BALANCE GENERAL ( en dólares) Entidad: Seguros Equinoccial S.A. Código Oficina: 1095 Fecha de Corte: agosto 31,
ESTRUCTURA DE CODIFICACION DE CUENTAS. Con una cifra se representa la agrupación principal así:
NOTA: El presente documento ha sido preparado como ejemplo del contenido básico de un Catalogo de Cuentas en la materia Contabilidad Financiera del Programa de Maestría en Dirección de Empresas, en la
P A S I V O. 201.02. Reservas para Servicios Prestados y Reembolsos Pendientes de Pago. 201.03. Reservas para Servicios Prestados y No Notificados
P A S I V O 201. Reservas Técnicas 201.01. Reservas para Cuotas en Curso 201.02. Reservas para Servicios Prestados y Reembolsos Pendientes de Pago 201.03. Reservas para Servicios Prestados y No Notificados
ODONTORED SEGUROS DENTALES S.A. DE C.V. Balance General al 31 de Diciembre de 2014 ( Cifras en Pesos )
ODONTORED SEGUROS DENTALES S.A. DE C.V. Balance General al 31 de Diciembre de 2014 100 Activo 200 Pasivo 210 Reservas Técnicas 1,963,467.95 110 Inversiones 3,827,969.07 211 De Riesgos en Curso 1,498,113.43
REPUBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS INTENDENCIA NACIONAL DE SEGUROS Form. B31 BALANCE GENERAL ( en dólares)
REPUBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS INTENDENCIA NACIONAL DE SEGUROS Form. B31 BALANCE GENERAL ( en dólares) Entidad: Seguros Equinoccial S.A. Código Oficina: 1095 Fecha de Corte: septiembre
N de Cuenta Cuenta SCV CI SA FM FORMA B B B I
Página 109 Para estas Normas de Agrupación se han utilizado las siguientes abreviaciones: Sociedad de Corretaje y Casa de Bolsa SCV Compañía Inversora: CI Sociedad Administradora de Entidades de Inversión
BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2015
BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2015 CODIGO 1 11 1101 110101 11010101 11010102 11010103 110102 11010201 11010202 11010203 110103 11010301 11010302 11010303 110104 11010401 11010402 11010403 110105 11010501
ANEXO I DISPOSICIONES CONTABLES
ANEXO I DISPOSICIONES CONTABLES A. GENERALIDADES El marco contable aplicable a las AFOCAT y al Fondo que administran, se sujeta a lo siguiente: 1. La estructura de los Catálogos de Cuentas aplicables a
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
REPUBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS INTENDENCIA NACIONAL DE SEGUROS Entidad: LONG LIFE SEGUROS LLS EMPRESA DE SEGUROS S.A. Codigo oficina: 1108 Oficina en: MATRIZ - GUAYAQUIL BALANCE GENERAL
Página 1 COMPAÑIA DE SEGUROS ECUATORIANO-SUIZA S.A. BALANCE GENERAL AL: 31 DE ENERO DEL 2015
Página 1 BALANCE GENERAL AL: 31 DE ENERO DEL 2015 CODIGO DESCRIPCION CUENTA Vida General Total 1 ACTIVO 6,370,728.00 44,519,844.75 50,890,572.75 11 INVERSIONES 1,632,271.84 10,096,336.24 11,728,608.08
MODELO UNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
MODELO UNICO DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BALANCE DE SITUACIÓN Balance de Situación Fecha del balance (Moneda y cifras en balboas o dólares, miles, miles de millones) Activos Activos corrientes
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
Viernes 13 de febrero de 2009 DIARIO OFICIAL (Primera Sección) 1 SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO CIRCULAR F-11.2 mediante la cual se dan a conocer a las instituciones de fianzas, las reglas de
Página 1 COMPAÑIA DE SEGUROS ECUATORIANO-SUIZA S.A. BALANCE GENERAL AL: 31 DE AGOSTO DEL 2015
Página 1 BALANCE GENERAL AL: 31 DE AGOSTO DEL 2015 CODIGO DESCRIPCION CUENTA Vida General Total 1 ACTIVO 7,018,328.03 47,494,341.09 54,512,669.12 11 INVERSIONES 2,354,019.38 12,264,881.70 14,618,901.08
ANEXO 15.10.3 CATALOGO DE CUENTAS DE USO OBLIGATORIO PARA LOS AGENTES DE FIANZAS PERSONA MORAL Y AGENTES DE SEGUROS Y FIANZAS PERSONA MORAL ACTIVO
ANEXO 15.10.3 CATALOGO DE CUENTAS DE USO OBLIGATORIO PARA LOS AGENTES DE FIANZAS PERSONA MORAL Y AGENTES DE SEGUROS Y FIANZAS PERSONA MORAL ACTIVO CTA. SUBCTA. CIRCULANTE 1101 CAJA Registrará únicamente
Al 31 de Marzo del 2008
Balance BALANCE General GENERAL Al 31 de Marzo del 2008 (Valores en RD$) ACTIVOS: N ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO EN CAJA Y BANCO 1 1,111,334,491.02 CUENTAS POR COBRAR 2 259,319,394.30 PROGRAMA DE MEDICAMENTOS
3.0110 11102MM0000C Billetes y monedas extranjeras. 3.0110 11104MM0000C Certificados de tenencia de oro
Página 1 Para este se han utilizado las siguientes abreviaciones: Sociedad de Corretaje y Casa de Bolsa SCV Compañía Inversora: CI Sociedad Administradora de Entidades de Inversión Colectiva SA Fondos
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO VI.- NORMAS PARA LA CONSOLIDACIÓN Y/O COMBINACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA LAS INSTITUCIONES
http://micursodecontabilidad.com/
CATALOGO DE CUENTA El catálogo de cuentas, es el plan de cuentas que sirve para el registro, clasificación y aplicación de las operaciones a las actividades correspondientes. También un catálogo de cuentas,
ANEXO 1.9.3 CATALOGO DE CUENTAS PARA AGENTES DE SEGUROS PERSONAS MORALES Y AGENTES DE SEGUROS Y DE FIANZAS PERSONAS MORALES
ANEXO 1.9.3 CATALOGO DE CUENTAS PARA AGENTES DE SEGUROS PERSONAS MORALES Y AGENTES DE SEGUROS Y DE FIANZAS PERSONAS MORALES ACTIVO CTA. SUBCTA. CIRCULANTE 1101 CAJA Registrará únicamente efectivo y documentos
BALANCE GENERAL BUPA ECUADOR S.A.
BALANCE GENERAL BUPA ECUADOR S.A. CODIGO: 1430 COTIZACION: FECHA DE CORTE: 31/12/12 Tipo Balance: Cantidades en DOLARES: CUENTA DESCRIPCION VIDA 1 ACTIVO 4,335,113.62 11 INVERSIONES 2,867,949.43 1101 FINANCIERAS
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
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NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
INTRODUCCION NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La presente Norma de Contabilidad se refiere a la información mínima necesaria
ELEMENTO 1 [CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA. Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 1
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ELEMENTO 1 CUENTA 10 EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE EFECTIVO EJERCICIOS DE APLICACIÓN COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 275,000 101 Caja 101.1
ESPERANZA INDIGENA ZAPOTECA S.C. DE A.P. DE R.L. DE C.V. Reporte Consolidado del ejercicio 2015 periodo 9
ESPERANZA INDIGENA ZAPOTECA S.C. DE A.P. DE R.L. DE C.V. Reporte Consolidado del ejercicio 2015 periodo 9 NIVEL OPERACIONES I Lachiviza Santa Maria Guienagati Pagina: 1 ACTIVO 32,436,875.00 DISPONIBILIDADES
ELEMENTO 1 [CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA. Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 1
![ELEMENTO 1 [CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA. Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 1](/thumbs/33/15734638.jpg "ELEMENTO 1 [CASOS ASIENTOS CONTABLES DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL] CONTABILIDAD FINANCIERA. Profesor Franklin Uriol Gonzales Página 1")
ELEMENTO 1 CUENTA 10 EFECTIVO Y/O EQUIVALENTE DE EFECTIVO EJERCICIOS DE APLICACIÓN COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja 10 Efectivo y/o Equivalente de Efectivo 275,000 101 Caja 101.1
AFIANZADORA SOFIMEX, S.A. NOTAS DE REVELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (Cifras en pesos)
AFIANZADORA SOFIMEX, S.A. NOTAS DE REVELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013 (Cifras en pesos) APARTADO 1 ------------------------------------------------------------------
Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación
Instrucciones para presentar el Balance de Comprobación Se encuentran obligados a presentar el Balance de Comprobación los principales contribuyentes al 31.12.04, siempre que hubieran obtenido ingresos
103 CARTERA DE CRÉDITOS 1031 MONEDA NACIONAL 103101 VIGENTE 103102 VENCIDA 103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
1 ACTIVO 101 DISPONIBILIDADES 1011 MONEDA NACIONAL 101101 CAJA 101102 BANCO CENTRAL 101103 BANCOS DEL PAÍS 101104 BANCOS DEL EXTERIOR 101105 CHEQUES A COMPENSAR 101106 GIROS SOBRE EL EXTERIOR 101199 PRODUCTOS
BALANCE GENERAL ACTIVOS 2006 2005
1 1. IDENTIFICACIÓN DE LA SOCIEDAD NOMBRE O RAZÓN SOCIAL : TELECOMUNICACIONES INTERNACIONALES S.A. DOMICILIO : GENERAL DEL CANTO 105 OF #1206 R.U.T. : 96.927.920-7 TIPO DE SOCIEDAD : SOCIEDAD ANÓNIMA 2.
107.01M SUCURSALES Y AGENCIAS 107.02M GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 107.03M DEPOSITOS JUDICIALES
CODIGO 107 GRUPO TRANSITORIO Son derechos pendientes de asignación a operaciones y/o transacciones no perfeccionadas en su concepto. El plazo, sistema de control de operaciones transitorias, están sujetos
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 240.00 GRUPO OTRAS CUENTAS POR PAGAR Comprende las obligaciones por intermediación financiera no incluidas en los restantes grupos del pasivo, obligaciones diversas de la entidad; así como, las
I.N.S. PENSIONES OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS, S.A.
I.N.S. PENSIONES OPERADORA DE PENSIONES COMPLEMENTARIAS, S.A. Estados Financieros al 30 de setiembre del 2007 La información siguiente no es auditada ÍNDICE Página Estados Financieros Balances de Situación
FORMULACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DR. PASCUAL AYALA ZAVALA
FORMULACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DR. PASCUAL AYALA ZAVALA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PLAN CONTABLE 101 CAJA 102 FONDOS FIJOS 103 EFECTIVO EN TRANSITO 104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FOGAMICO. Estado de Situación Financiera Al 30 de Septiembre de 2014 % % PASIVO. Nivel. Página: de
Al 3 de Septiembre de 214 ACTIVO % % PASIVO ACTIVO CIRCULANTE $11,819,293.1 8.1 Efectivo y Equivalentes $39,29,426.44 2.69 Fondos Fijos de Caja $3,.. Bancos/Tesorería $1,422,552.84 1. Bancos Moneda Nacional
SEGUROS COLPATRIA S.A.
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007 ACTIVO 2008 2007 PASIVO Y PATRIMONIO 2008 2007 ACTIVO CORRIENTE: PASIVO CORRIENTE: Disponible (Nota 4) $ 12,729,244,606 $ 8,374,650,130 Cuentas por
NORMAS SOBRE CONSTITUCION Y CALCULO DE RESERVAS
NORMAS SOBRE CONSTITUCION Y CALCULO DE RESERVAS Aprobada en Resolución CD-SUPERINTENDENCIA-XLIX-I-97 del 8 de enero de 1997 Modificada en Resolución CD-SIB-188-1-NOV23-2001, del 23 de noviembre de 2001
Suma del Activo 93,057,782.51 Suma del Pasivo y Capital 93,057,782.51
Balance General al 31de Diciembre de 2009 100 Activo 200 Pasivo 210 Reservas Técnicas 36,497,160.04 110 Inversiones 47,008,356.02 211 De Riesgos en Curso 4,352,726.09 212 Vida 0.00 111 Valores y Operaciones
ANEXO 1. 101101 CAJA 101101.01 Caja Movimiento Diario 101101.02 Caja de Reserva 101102 DEPÓSITOS EN ELBANCO CENTRAL
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MAPFRE SEGUROS DE CRÉDITO, S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (cifras en pesos )
MAPFRE SEGUROS DE CRÉDITO, S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (cifras en pesos ) 100 Activo 200 Pasivo 210 Reservas Técnicas 17,326,629.72 211 De Riesgos en 110 Inversiones 47,825,344.03 Curso
DIARIO OFICIAL 47019 ( Bogotá D.C., viernes 13 de junio de 2008 ) RESOLUCION NUMERO 00724 DE 2008 (junio 10)
DIARIO OFICIAL 47019 ( Bogotá D.C., viernes 13 de junio de 2008 ) SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD RESOLUCION NUMERO 00724 DE 2008 (junio 10) por la cual se emite el Plan Unico de Cuentas para las Entidades
Plan de Cuentas Gestión 2012
10000 ACTIVO No 11000 Activo Corriente No 11100 Disponible No 11110 Caja Si Si 11120 Bancos No 11121 Unica del Tesoro Si 11122 s Fiscales en el BCB M/N Si 11123 s Fiscales en el BCB M/E Si 11124 s Fiscales
Bupa México, Compañía de Seguros, S.A. de C.V.
NOTAS DE REVELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL EJERCICO DE 2013 14.3.9 La compañía no tiene operaciones con productos derivados. NOTAS DE REVELACIÓN 4: 14.3.10 La disponibilidad de la compañía en
MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS
CÓDIGO 210.00 GRUPO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Representa los fondos recibidos en depósito y otros tipos de obligaciones con el público en general. No se consideran en este grupo las obligaciones con
ANEXO 19.1.3. CLASIFICACION DE PARTIDAS MONETARIAS Y NO MONETARIAS
ANEXO 19.1.3. CLASIFICACION DE PARTIDAS S Y NO S CUENTA ACTUALIZABLE CONCEPTO NO ACTIVO Grupo: Valores 1101 INVERSIONES EN VALORES GUBERNAMENTALES 1102 INVERSIONES EN VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS CON TASA
SALDO ANTERIOR SUMAS SALDO ACTUAL DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER. Descripción
1 ACTIVO ###,## ###,## ###,## ###,## ###,## ###,## 11 Activo Corriente ###,## ###,## ###,## ###,## ###,## ###,## 111 Disponible ###,## ###,## ###,## ###,## ###,## ###,## 1111 Caja ###,## ###,## ###,##
ESTRUCTURA BALANCE GENERAL (ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO) MATERIA ANÁLISIS FINANCIERA UNIVERSIDAD DE MEDELLÍN FACULTAD DE INGENIERIA FINANCIERA
ESTRUCTURA BALANCE GENERAL (ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIO) MATERIA ANÁLISIS FINANCIERA UNIVERSIDAD DE MEDELLÍN FACULTAD DE INGENIERIA FINANCIERA MEDELLÍN 2002 ACTIVOS Esta conformado por los recursos y
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL... (Expresado en Nuevos Soles)
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