Ejercicios optativos del Capítulo # 7. 1o Dúo, S. A. El catálogo de cuentas que utiliza es el siguiente:

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1 Ejercicios optativos del Capítulo # 7 1o Dúo, S. A. El catálogo de cuentas que utiliza es el siguiente: 0001 Activo 0010 Circulante 1000 Caja 1001 Bancos 1002 Inversiones temporales 1003 Clientes 1004 Documentos por cobrar a corto plazo 1005 Deudores 1006 Almacén de artículos blancos 1007 Mercancías en tránsito de artículos blancos 1008 Inventario de artículos azules 1009 IVA Acreditable 1010 IVA Pagado 1011 Renta pagada por adelantado 1012 Publicidad pagada por adelantado 0011 Fijo 1100 Mobiliario y equipo 1101 Equipo de transporte 1102 Equipo de cómputo 0012 Diferido 1200 Franquicias 1201 Gastos de instalación 0013 Otro 1300 Documentos por cobrar a largo plazo 0002 Pasivo 0200 A corto plazo 2000 Proveedores 2001 Documentos por pagar a corto plazo 2002 Acreedores 2003 IVA por pagar 2004 IVA cobrado 2005 ISR por pagar 2006 PTU por pagar 2007 IMSS por pagar 2008 Renta cobrada por adelantado 0210 A largo plazo 2100 Documentos por pagar a largo plazo 2101 Hipoteca por pagar 0003 Capital 0030 Capital contribuido 3000 Capital social 0031 Capital ganado 3100 Pérdidas y ganancias 3101 Utilidad del ejercicio 3102 Pérdida del ejercicio 0004 Cuentas de resultados acreedoras 4000 Ventas de artículos blancos 4001 Ventas de artículos azules 4002 Productos financieros

2 4003 Otros productos 4004 Rebajas y descuentos sobre compras de artículos azules 4005 Devoluciones sobre compras de artículos azules 0005 Cuentas de resultados deudoras 5000 Costo de ventas de artículos blancos 5001 Costo de ventas de artículos azules 5002 Gastos de venta 5003 Gastos de administración 5004 Gastos financieros 5005 Otros gastos 5006 Compras de artículos azules 5007 Gastos de compra de artículos azules 5008 Rebajas y descuentos sobre ventas de artículos azules 5009 Devoluciones sobre ventas de artículos azules La empresa Dúo, S. A. inicia sus operaciones del mes de febrero con el balance inicial siguiente: Bancos $ 62,500; clientes $ 58,000; inventario de artículos azules $ 50,000; almacén de artículos blancos $ 52,500 (250 unidades a $ 100 cada una, que entraron primero, y 250 unidades a $ 110 cada una, que entraron después); iva acreditable $8,000; mobiliario y equipo $ 100,000; capital social $ 210,000; acreedores $ 60,000; iva por pagar $8,000; documentos por pagar $ 40,000; proveedores $ 58,000; documentos por cobrar $ 30,000 y gastos de instalación $ 15,000. Según se puede apreciar en el catálogo de cuentas y debido a que la empresa maneja dos mercancías diferentes se pide abrir una cuenta Ventas de artículos blancos y otra de Ventas de artículos azules y, de la misma manera, identificar en blancas y azules las demás cuentas relativas a mercancías (mercancías en tránsito, rebajas, devoluciones y gastos de compra) y los respectivos Costos de Ventas. Durante el mes de febrero realiza las operaciones siguientes: Ventas al contado de mercancía blanca $ 50,000 más IVA (250 unidades), depositándose el dinero en el banco, según factura número 1. Costo de la venta anterior por UEPS, según nota de salida número 1. Venta a crédito de mercancía azul $ 50,000 más IVA, según factura número 2. Compra a crédito de mercancía blanca $ 30,000 más IVA (250 unidades a $ 120 cada una), según factura número 300 del proveedor. Compra de mercancía azul por $ 25,000 más IVA pagando con cheque, según factura número 400 del proveedor. Compra a crédito con documentos de mercancía blanca por $ 10,400 más IVA, la cual viene en camino desde León, Guanajuato (80 unidades a $ 130 cada una), según factura número 45 del proveedor. Pago con cheque de fletes de mercancía blanca comprada en León, Guanajuato, por $ 1,000 más IVA, según factura número 20 del transportista. Se quedan a deber fletes de mercancía azul comprada por $ 1,000 más IVA, según factura número 21 del transportista. Se quedan a deber fletes de mercancía azul vendida por $ 200 más IVA, según factura número 22 del transportista.

3 Pago con cheque de anuncios publicitarios correspondientes a los meses de febrero, marzo, abril y mayo, por un total de $ 24,000 más IVA, según factura número 500 de la agencia publicitaria. Se quedan a deber fletes de mercancía blanca vendida por $ 200 más IVA, según factura número 23 del transportista. Se devuelve mercancía azul comprada con cheque por $ 100 más IVA, corresponde a la factura número 400. Se devuelve mercancía blanca comprada a crédito por $ 100 más IVA, corresponde a la factura número 300 y se realizó con la nota de salida número 2. Cobro a clientes de la factura #2, depositándose el dinero en el banco, pero se concede un descuento por pronto cobro de $ 200 de manera que sólo recibimos $ 19,768, ya que el cliente aprovechó las condiciones 1/25, n/30. No olvide el traspaso del IVA. Pago a proveedores de parte de la factura número 300 con cheque por $ 5,000. No olvide el traspaso del IVA. Se concede una rebaja para la mercancía blanca vendida al contado en la factura número 1 por $ 200 más IVA. Se concede una rebaja para la mercancía azul vendida a crédito en la factura número 2 por $ 200 más IVA. Se paga la nómina del mes con cheque, consistente en sueldos a empleados administrativos por $ 8,000 y a vendedores por $ 7,000, reteniéndose $ 500 de cuotas del IMSS y $ 1,000 de ISR, el neto pagado es de $ 13,500. Se hace un nuevo cobro a clientes de parte de la factura número 2 por $ 20,000, depositándose el dinero en el banco. No olvide el traspaso del IVA. Se pide: Registrar balance inicial y las operaciones. Obtener una balanza de comprobación. Hacer los traspasos necesarios para determinar el costo de venta de artículos blancos y de artículos azules, teniendo en cuenta que el Inventario final de artículos azules fue de $ 49,000. Obtener el saldo de todas las cuentas de resultados. Opcionalmente podrían pedirse los traspasos de las cuentas de resultados a Pérdidas y Ganancias y la determinación en una cuenta de la Utilidad o Pérdida del Ejercicio. Material mínimo necesario para el ejercicio: Tres hojas de esquemas de mayor. 2o Dueto, S. A. El catálogo de cuentas que utiliza es el siguiente: 0001 Activo 0010 Circulante 1000 Caja 1001 Bancos 1002 Inversiones en valores 1003 Clientes 1004 Documentos por cobrar a corto plazo 1005 Funcionarios y empleados 1006 Almacén de artículos Alfa 1007 Mercancías en tránsito de artículos Alfa

4 1008 Inventario de artículos Beta 1009 IVA Acreditable 1010 IVA Pagado 1011 Renta pagada por anticipado 1012 Publicidad pagada por anticipado 0011 Fijo 1100 Muebles de oficina 1101 Equipo de reparto 1102 Equipo de cómputo 0012 Diferido 1200 Franquicias 1201 Gastos pre-operatorios 0013 Otro 1300 Documentos por cobrar a largo plazo 2 Pasivo 200 A corto plazo 2000 Proveedores 2001 Documentos por pagar a corto plazo 2002 Acreedores 2003 IVA por pagar 2004 IVA cobrado 2005 ISR por pagar 2006 PTU por pagar 2007 IMSS por pagar 2008 Renta cobrada por anticipado 210 A largo plazo 2100 Documentos por pagar a largo plazo 2101 Hipoteca por pagar 0003 Capital 0030 Capital contribuido 3000 Capital social 0031 Capital ganado 3100 Pérdidas y ganancias 3101 Utilidad del ejercicio 3102 Pérdida del ejercicio 0004 Cuentas de resultados acreedoras 4000 Ventas de artículos Alfa 4001 Ventas de artículos Beta 4002 Productos financieros 4003 Otros productos 4004 Rebajas sobre compras de artículos Beta 4005 Devoluciones sobre compras de artículos Beta 0005 Cuentas de resultados deudoras 5000 Costo de ventas de artículos Alfa 5001 Costo de ventas de artículos Beta 5002 Gastos de venta 5003 Gastos de administración 5004 Gastos financieros 5005 Otros gastos 5006 Compras de artículos Beta 5007 Fletes y derechos sobre compra de artículos Beta 5008 Rebajas sobre ventas de artículos Beta 5009 Devoluciones sobre ventas de artículos Beta

5 La empresa Dueto, S. A. inicia sus operaciones del mes de febrero con los saldos siguientes: Bancos $ 82,500; clientes $ 58,000; inventario de artículos Beta $ 50,000; almacén de artículos Alfa $ 52,500 (250 unidades a $ 100 cada una, que entraron primero, y 250 unidades a $ 110 cada una, que entraron después); iva acreditable $8,000; muebles de oficina $ 100,000; capital social $ 230,000; acreedores $ 60,000; documentos por pagar $ 40,000; proveedores $ 58,000; iva por pagar $8,000; documentos por cobrar $ 30,000 y gastos pre-operatorios $ 15,000. Según se puede apreciar en el catálogo de cuentas y debido a que la empresa maneja dos mercancías diferentes se pide abrir una cuenta Ventas de artículos Alfa y otra de Ventas de artículos Beta y, de la misma manera, identificar en alfas y betas las demás cuentas relativas a mercancías (mercancías en tránsito, rebajas, devoluciones y gastos de compra) y los respectivos Costos de Ventas. Durante el mes de febrero realiza las operaciones siguientes: Ventas al contado de mercancía Alfa $ 50,000 más IVA (250 unidades), depositándose el dinero en el banco. Costo de la venta anterior por PEPS. Venta a crédito de mercancía Beta $ 50,000 más IVA. Compra a crédito de mercancía Alfa $ 30,000 más IVA (250 unidades a $ 120 cada una). Compra de mercancía Beta por $ 25,000 más IVA pagando con cheque. Compra a crédito con documentos de mercancía Alfa por $ 10,400 más IVA, la cual viene en camino desde Jalapa, Veracruz (80 unidades a $ 130 cada una). Pago con cheque de fletes de mercancía Alfa comprada en Jalapa, Veracruz, por $ 1,000 más IVA. Se quedan a deber fletes de mercancía Beta comprada por $ 1,000 más IVA. Se quedan a deber fletes de mercancía Beta vendida por $ 200 más IVA. Pago con cheque de anuncios publicitarios correspondientes a los meses de febrero, marzo, abril y mayo, por un total de $ 36,000 más IVA. Se quedan a deber fletes de mercancía Alfa vendida por $ 300 más IVA. Se devuelve mercancía Beta comprada con cheque por $ 200 más IVA. Se devuelve mercancía Alfa comprada a crédito por $ 200 más IVA. Cobro a clientes por $ 20,000, depositándose el dinero en el banco. No olvide el traspaso del IVA. Pago a proveedores con cheque por $ 5,000. No olvide el traspaso del IVA. Se concede una rebaja para la mercancía Alfa vendida al contado por $ 300 más IVA. Se concede una rebaja para la mercancía Beta vendida a crédito por $ 300 más IVA. Se pagan con cheque sueldos a empleados administrativos por $ 12,000 y a vendedores por $ 14,000, reteniéndose $ 1,000 de cuotas del IMSS y $ 2,000 de ISR, el neto pagado es de $ 23,000. Se hace un nuevo cobro a clientes, depositándose el dinero en el banco, pero se concede un descuento por pronto cobro de $ 300 de manera que sólo recibimos $ 19,652, ya que el cliente aprovechó las condiciones 1.5/20, n/30. No olvide el traspaso del IVA. Se pide: Abrir los esquemas de mayor y registrar balance inicial y las operaciones.

6 Hacer los traspasos necesarios para determinar el costo de venta de artículos Alfa y de artículos Beta, teniendo en cuenta que el Inventario final de artículos Beta fue de $ 48,500. Obtener el saldo de todas las cuentas de resultados. Opcionalmente podrían pedirse los traspasos de las cuentas de resultados a Pérdidas y Ganancias y la determinación en una cuenta de la Utilidad o Pérdida del Ejercicio. Material mínimo necesario para el ejercicio: Tres hojas de esquemas de mayor.