CONTABILIDAD INSTRUCCIONES PARA OPERACIÓN ACADÉMICA: COMPETENCIAS:

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1 CONTABILIDAD Asignatura Clave: CON003 Número de Créditos: 7 Teóricos: 4 Prácticos: 3 INSTRUCCIONES PARA OPERACIÓN ACADÉMICA: El Sumario representa un reto, los Contenidos son los ejes temáticos, los Activos una orientación inicial para resolverlo y la síntesis concluyente, como posibilidad de integración conceptual corresponderá a lo factible de un punto de vista temático amplio. La visión global de los asuntos resueltos como Titular Académico, te ofrecerá oportunidades de discusión que se enriquecerán en la medida que intensificas las lecturas, asistes a tu comunidad de estudio, te sirves de los asesores y analizas la ciberinformación disponible posicionándote de los escenarios informativos adecuados. Los períodos de evaluación son herramientas de aprendizaje. La acreditación es un consenso de relación con el nivel de competencia. Mantén informado a tu Tutor de tus avances académicos y estado de ánimo. Selecciona tus horarios de asesoría. Se recomienda al Titular Académico (estudiante) que al iniciar su actividad de dilucidación, lea cuidadosamente todo el texto guión de la asignatura. Para una mejor facilitación, el documento lo presentamos en tres ámbitos: 1.- Relación de las Unidades, 2.- Relación de activos, 3.- Principia Temática consistente en información inicial para que desarrolles los temas. COMPETENCIAS: Manejo de principios y reglas Contables. Dominio del procedimiento de registro. Elaboración de estados financieros. Opinar sobre proceso contable de las empresas. Conducirse con ética y responsabilidad. SUMARIO: A través de la contabilidad se ordenan, analizan y registran las operaciones practicadas por una persona física o moral. La contabilidad financiera como preparación y presentación de estados financieros para audiencias y usos externos. La contabilidad administrativa es utilizada por los administradores y propietarios para juzgar y evaluar el desarrollo de un ente económico; como uso estrictamente interno. CONTABILIDAD CONTENIDOS: Unidad I Unidad II Unidad III Unidad IV Generalidades de la contabilidad. Proceso contable. Estados financieros básicos. Registro de operaciones.

2 Unidad V Métodos de valuación de inventario A C T I V O S UNIDAD I Generalidades de la Contabilidad I. 1.- La contabilidad I. 2.- Objetivos fundamentales I. 3.- Principios de contabilidad generalmente aceptados A través de los principios de contabilidad sé realizaran las siguientes aplicaciones I. 4.- La profesora bautista, maestra de escuela, tiene un negocio de salón de fiestas infantiles y una escuela particular, maneja las operaciones de todo ello mediante una sola cuenta de cheques.. I. 5.- La compañía Alpha registra en su contabilidad los gastos de automóvil y viaje de la esposa e hijos del gerente. I. 6.- El gerente le indica al contador que el próximo año realizara una venta muy importante, misma que le ha sido asegurada por su cliente y le pide que la incluya en los registros y estados financieros de este año. I. 7.- Como los gastos de energía eléctrica, teléfono y honorarios no serán pagados sino hasta él próximo ejercicio, él gerente no esta de acuerdo en que el contador los incluya en este periodo I. 8.- Se paga una póliza de seguros contra incendio que tiene una vigencia de 3 años, el contador la registra como un activo por él importe total. I. 9.- La empresa Beta adquiere maquinaria con precios según factura por $ 100,000, gastos de flete y acarreos por $10,000, Maniobra de carga y descarga de $1,000 y gastos de instalación de maquinaria por $14,000, el contador registro la maquinaria con un costo de $100,000 I La empresa del señor Gutiérrez presenta sus bienes valuados a precio de liquidación aun cuando no se encuentra en esa situación. Actividad : Los principios de contabilidad. UNIDAD II Proceso Contable II Las cuentas de activo cuando aumentan y cuando disminuyen II Las cuentas del pasivo cuando aumentan y cuando disminuyen II Tipos de capital II Definición de ingresos y egresos II Definición de cuenta II Elementos qué integran una cuenta II Tipos de movimientos II Tipos de saldos

3 II Como se representa la cuenta en su sentido formal II Partida doble II Regla del cargo y del abono. A través de las siguientes aplicaciones se realizara la clasificación de las cuentas de cuerdo a su mayor y menor grado de disponibilidad y exigibilidad- II Equipo de computo electrónico. terrenos. hipotecas por pagar, documentos por pagar (lp), caja, clientes, acciones y valores, papelería y útiles, intereses pagados por anticipado, documentos por pagar, bancos, documentos por cobrar, equipo de entrega, gastos de instalación, rentas pagadas por anticipado, intereses cobrados por anticipado, mercancías, mobiliario y equipo, depósitos en garantía, propaganda, proveedores, acreedores diversos y rentas cobradas por anticipado. II Interese cobrados por anticipado, documentos por pagar (lp), bancos, hipotecas por pagar, acciones y valores, gastos de instalación, propaganda, depósitos en garantía, documentos por cobrar, equipo de reparto, papelería y útiles, mobiliario y equipo, edificio, caja, proveedores, mercancías y clientes. A través de las siguientes aplicaciones realice los cargos y abonos de las cuentas de activo, pasivo y capital. II Compramos mercancías por $50,000 qué pagamos en efectivo II Depositamos en él banco de fomento industrial S.A. $10,000 en efectivo II Compramos mercancías por un monto de $20,000 por lo qué firmamos un cheque a cargo del banco de comercio S.A. II Vendimos mercancías por $40,000 a crédito II Vendimos mobiliario por $60,000 a crédito II Un cliente nos paga en efectivo su cuenta de $10,000. II Hoy nos pagaron en efectivo la mercancía por $40,000 qué vendimos ayer a crédito. II Cobramos en efectivo una letra de cambio por $50,000 II Compramos una camioneta para repartir la mercancía en $70,000 cuyo valor pagamos en efectivo II Pagamos $10,000 en efectivo por diversas instalaciones II Nos devolvieron mercancías por $30,000 qué pagamos en efectivo II Devolvimos mercancías por $50,000 qué nos pagaron en efectivo II. 36.-Compramos en efectivo artículos de papelería y útiles de escritorio por $ II Pagamos en efectivo $ por la impresión de folletos prospectos y volantes. II Se toma a la compañía de seguros la azteca, S.A. una póliza de seguros contra incendio sobre él edificio y pagamos por anticipado él valor de tres primas semestrales de $3,000 cada uno a través de las siguientes aplicaciones señale los tipos de capital que correspondan y porque. II Un mecánico tiene herramientas de su propiedad por valor de $35,000 II Un comerciante tiene propiedades por valor de $200,000 y deudas por $50,000 II Un inversionista adquirió un edificio con valor de $900,000 por él cual percibe rentas mensuales de $6,000

4 II Un agricultor tiene maquinaria e implementos agrícolas por valor de $200,000 II Una persona tiene invertidos $800,000 con los cuales otorga prestamos por los qué percibe en cambio un interés A través de las siguientes aplicaciones determine los movimientos y saldos de las siguientes cuentas II CAJA II BANCOS 142,200 31, ,800 42,150 83,150 24,000 34,100 12,500 45,200 83,120 26,700 17,500 63,800 6,000 19,100 6,500 95,000 19,640 II PROVEEDORES 28, ,200 3,150 49,150 16,900 73,020 Actividad : Elaborar el proceso contable. UNIDAD III Estados Financieros Básicos III Estados financieros III Objetivos III Partes integrantes A traves de las siguientes aplicaciones realice los balances en las formas existentes. III Nombre del negocio café el marino Fecha de presentación Al 31 de enero DE Propietario Sr. Alberto Camargo Lugo

5 Terreno Caja 420 Edificios Bancos 2800 Equipo de oficina Depósitos en garantía 2100 Documentos por pagar ((lp) 3100 Rentas cobradas por anticipado 700 Acciones y valores 1500 Papelería y útiles 3100 Acreedores diversos 1600 proveedores 3700 Acreedores hipotecarios Documentos por pagar 3600 Deudores diversos 1300 Primas de seguro 2400 Mercancías Intereses cobrados por 1200 anticipado III. 51.-Nombre de la empresa La Argentina S.A. fecha de presentación al 31 de marzo de nombre del propietario Saúl Méndez Ortiz caja 1000 clientes 3000 mobiliario y equipo 5000 gastos de instalación 1500 acreedores diversos 1000 bancos 2000 mercancías 4000 equipo de reparto 6000 proveedores 2000 documentos por pagar 3000 A través de las siguientes aplicaciones realice los estados de resultados. III. 52.-Nombre del negocio La Comercial Periodo Del 01 de enero al 31 de dic 1998 Ventas Devoluciones sobre venta 4000 Gastos de compra 2000 Rebajas sobre compra 2500 Inventario final Renta del almacén Mantenimiento del equipo de 5000 entrega Sueldo del gerente 20000

6 Sueldo del personal de oficina Propaganda Sueldo de dependientes y agentes Comisiones de agentes 9000 Sueldo del contador Seguro social de personal de 4000 oficina Papelería y útiles 1000 Descuento sobre venta 1500 Cambios pagados 500 Descuento sobre compra 8000 Cambios ganados 1500 Utilidad en venta de valores de 4000 activo fijo Inventario inicial Rebajas sobre venta 3000 Devoluciones sobre compra 5000 Compras Renta de oficinas Intereses pagados 2000 Gastos de situación 200 Perdida en venta de valores 6000 Intereses cobrados 6000 Dividendos cobrados 9000 Renta de oficinas Intereses pagados 2000 Gastos de situación 200 Perdida en venta de valores 6000 Intereses cobrados 4000 Dividendos cobrados 9000 III. 53.-Nombre del negocio Café el marino Periodo Del 1 al 31 de enero de Compras Inventario inicial Devoluciones sobre venta 4000 Gastos de compra 1500 Rebajas sobre compra 2000 Sueldo del personal de oficina Rentas de las oficinas Renta de la tienda Luz del almacén y bodega 1900 Descuentos sobre venta 1800 Descuentos sobre compra 1400 Intereses cobrados 3000 Cambios ganados 2000 Dividendos cobrados 9000

7 Comisiones cobradas 3000 Ventas Inventario final Rebajas sobre venta 3500 Devoluciones sobre compra 3500 Publicidad Sueldos del departamento de ventas Mantenimiento del equipo de 4000 reparto Luz de las oficinas 1800 Correos y telégrafos 800 Teléfonos de las oficinas 3500 Intereses pagados 2000 Cambios pagados 500 Perdida en vta de activo fijo Rentas cobradas Actividad: Estados financieros básicos UNIDAD IV Registro de Operaciones IV. 54.-Balanza de comprobación IV. 55.-Impuesto al valor agregado IV. 56.-Procedimientos que existen para el registro de operaciones de mercancías IV. 57.-Ventajas y desventajas A través del procedimiento global realice las siguientes aplicaciones. a) En un rayado de diario, haga los asientos correspondientes a la apertura y las operaciones efectuadas con su respectiva redacción. b) Haga esquemas del mayor y pase a ellas los asientos de diario. c) Haga los asientos de ajuste para determinar la utilidad o la perdida bruta y páselos a los esquemas del mayor. d) Haga el asiento de traspaso de la utilidad o de la perdida bruta páselos a los esquemas de mayor. e) Haga la balanza de comprobación. f) Haga el estado de perdidas y ganancias. g) Haga el balance general. IV de Enero. Iniciamos un negocio de ropa denominado LA FLOR con los siguientes valores: Activo Pasivo Caja 50,000 Proveedores 150,000 Bancos 300,000 Doc. x pagar 250,000

8 Mercancías 390,000 Capital 540,000 Doc. x cob. 150,000 Mobiliario 50,000 Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes operaciones: 1. O6 de Enero. Vendimos en efectivo mercancías por 950,000 + iva de Enero. Nos devolvieron mercancías por $ 6000 que pagamos en efectivo de Enero. Concedimos rebajas a los clientes por iva que pagamos en efectivo de Enero. Compramos en efectivo mercancías por 585,000 +IVA de Enero. Las compras anteriores originaron gastos cuyo importe de 1000 pagamos en efectivo de Enero. Devolvimos mercancías por iva que nos pagaron en efectivo de Enero. Los proveedores nos concedieron rebajas de 2000 que nos pagaron en efectivo + iva de Enero. Según el inventario físico, al terminar el ejercicio existen mercancías por valor de 170,000. IV.1.- El 8 de abril Iniciamos un negocio denominado LA PREFERIDA con lo siguientes valores. Activo Pasivo Caja $ documentos por pagar $ Mercancías capital Mobiliario El 10 de abril Compramos mercancías por $ IVA de los cuales pagamos $50000 en efectivo y por el resto expedimos una letra de cambio a nuestro cargo. 3. El 12 de abril Vendimos mercancías por $ iva de los cuales nos pagaron $70000 en efectivo y por el resto nos expidieron varias letras de cambio. 4. El 13 de abril Nos devolvieron mercancías por 1000 iva incluido que pagamos en efectivo. 5. El 14 de abril Devolvimos mercancías por iva que nos pagaron en efectivo. 6. El 15 de abril Según el inventario físico al terminar el ejercicio existen mercancías por $ A través del procedimiento analítico realice las siguientes aplicaciones. a) En un rayado de diario haga los correspondientes a la apertura y las operaciones efectuadas con su asientos respectiva redacción. b) Elabore esquemas del mayor y pase a ellos los asientos del diario b) Elabore los asientos de ajuste para determinar la utilidad o la perdida bruta y páselos a los esquemas del mayor.

9 c) Elabore el asiento de traspaso de la utilidad o de la perdida bruta y páselo a los esquemas de mayor. e) Elabore la balanza de comprobación. f) Elabore el estado de perdidas y ganancias g) Elabore el balance general. IV El 8 de abril Iniciamos un negocio denominado LA TAMAULIPECA con los siguientes valores. Activo Pasivo Caja $ documentos por pagar $ Mercancías capital Mobiliario El 10 de abril Compramos mercancías por $ iva de los cuales pagamos en efectivo y por el resto expedimos una letra de cambio a nuestro cargo. 3. El 12 de abril Vendimos mercancías por $ iva de los cuales nos pagaron en efectivo y por el resto nos expidieron varias letras de cambio. 4. El 13 de abril Nos devolvieron mercancías por 1000 iva incluido que pagamos en efectivo. 5. El 14 de abril Devolvimos mercancías por iva que nos pagaron en efectivo. 6. El 15 de abril Según el inventario físico al terminar el ejercicio existen mercancías por IV El 8 de julio iniciamos un negocio denominado LA ROSA con los siguientes valores. Caja $60,000 Mercancías 300,000 Documentos por cobrar 150,000 Documentos por pagar 100, El 9 de julio se realiza una venta al contado riguroso por 200,000 + IVA. 3. El 10 de julio se realiza una venta garantizada con documentos por 300,000 + IVA 4. El 11 de julio se realizan compras al contado riguroso por 250,000 + IVA 5. El 12 de julio se realizan compras garantizadas con documento a nuestro cargo por 150,000 + IVA 6. El 13 de julio las ventas garantizadas con documento se cancelaron. 7. El 14 de julio las compras garantizadas con documento a nuestro cargo se cancelaron.

10 8. El 15 de julio según inventario físico al terminar el ejercicio existen mercancías que importan 400,000. A través del procedimiento de inventario perpetuos realice las siguientes aplicaciones. a) En un rayado de diario, haga los asientos correspondientes a la apertura y las operaciones efectuadas con su respectiva redacción. b) Haga esquemas de mayor y pase a ellos los asientos de diario. c) Haga los asientos de ajustes para determinar la utilidad o perdida bruta y páselos a los esquemas de mayor. d) Haga el asiento de traspaso de la utilidad o de la perdida bruta y páselos a los esquemas de mayor. e) Elabore la balanza de comprobación f) Elabore el estado de perdidas y ganancias. g) Haga el balance general. IV El seis de enero iniciamos un negocio de artículos para el hogar denominado LA GUADALUPANA S.A. DE C.V. Activo Pasivo Caja 210,000 documentos por pagar 250,000 Mercancías 800,000 Mobiliario 300,000 Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes operaciones: 2. El 7 de enero vendimos mercancías por 300,000 en efectivo. 3. El costo de la venta del día 7 de enero es de $ 200,000 + IVA 4. El 10 de enero nos devolvieron mercancías por 30,000 que pagamos en efectivo, el IVA esta incluido. 5. El 10 de enero se registro el costo de la devolución por $ 20, E l 12 de enero compramos mercancías por $200,000 en efectivo + IVA 7. El 13 de enero se registraron los gastos que originaron las compras anteriores cuyo importe es de $ 10,000 se pago en efectivo + IVA. 8. El 14 de enero concedimos a los clientes rebajas de $20,000 que pagamos en efectivo + IVA. 9. El 15 de enero los proveedores nos concedieron rebajas de $15,000, que nos pagaron en efectivo, el IVA va incluido. IV El 5 de agosto se inicia un negocio denominado EL ARROYO con los siguientes valores. Caja 300,000 Mercancías 600,000 Doc. por cobrar 400,000 Mobiliario 250,000 Doc. por pagar 500,000 Capital 050,000

11 2. El 6 de agosto se vende mercancías en efectivo por $500,000, el costo de ventas es de $ 300, El 7 de agosto se concede rebaja a los clientes por $50,000 que se pago en efectivo, el IVA va incluido. 4. El 9 de agosto se compra mercancías en efectivo por 600,000 + IVA. 5. El 10 de agosto, por la compra anterior nos concedieron rebajas de $30,000 el IVA va incluido que nos pagaron en efectivo. 6. El 11 de agosto las compras anteriores originaron gastos cuyo valor es de $ 15,000 + IVA que se quedo a deber. 7. El 12 de agosto nos devolvieron mercancías con un costo de $100,000 que habíamos vendido en $150,000, el IVA está incluido que nos pagaron en efectivo. 8. El 13 de agosto se vende mercancías en efectivo por $150,000 el costo es de $110,000 + IVA. 9. El 14 de agosto devolvimos mercancías por $40,000 el IVA va incluido que se pagó en efectivo. 10. El 15 de agosto se compra mercancías a crédito por $40,000 + iva. UNIDAD V Métodos de Valuación de Inventarios V Métodos de valuación de inventarios V Ventajas y desventajas A través del procedimiento de inventarios perpetuos realice las siguientes aplicaciones por el sistema de costo promedio. a).-registrar las operaciones en diario b).-pasar los asientos del diario al mayor c).-registrar el costo en la tarjeta de almacén d).-no registrar iva. V Omega inicia operaciones el 1 de agosto de 1999 con los siguientes valores. Caja 1,000 Almacén (5 sillas a 1,000 c/u) 5,000 Capital 6, de agosto compra 3 sillas a 1200 c/u a crédito 3. 3 de agosto compra 2 sillas a 1250 c/u a crédito 4. 4 de agosto compra 4 sillas a 1300 c/u a crédito 5. 5 de agosto vende 10 sillas a 1500 c/u de contado V Beta inicia operaciones el 1 de septiembre de 1999.con los siguientes valores Caja 10,000 Almacén 9,000 (9 mesas a 1000c/u) Capital 19, septiembre Compra 3 mesas a 1,100 c/u a contado 3. 3 septiembre Vende 4 mesas a 2,000 c/u a contado 4. 4 septiembre Compra 5 mesas a 1,200 c/u a crédito

12 5. 5 septiembre Vende 6 mesas a 2,000 c/u a contado 6. 6 septiembre Vende 5 mesas a 2,000 c/ a contado A través del procedimiento de inventarios perpetuos realice las siguientes aplicaciones por el sistema de costo UEPS (últimas entradas primeras salidas) a) Registrar las operaciones en diario. b) Pasar los asientos del diario al mayor. c) Registrar el costo en la tarjeta de almacén d) No registrar el iva. V de Abril. Delta inicia operaciones con los siguientes valores. Caja 1000 Almacén 6000 (6 TV. a 1000 cada una) Capital de Abril. Compra 3 TV a 1200 cada una a crédito de Abril. Vende 2 TV a 2000 cada una a l contado de Abril. Compra 3 TV a 1300 cada una al contado de Abril. Vende 9 TV a 2000 cada una al contado. V Dorian inicia operaciones el 01 de Mayo de 1999 con los siguientes valores: Caja 2000 Almacen 7000 ( 7 mesas a 1000 cada una) Capital de MAYO. Compra 12 mesas a 1900 cada una de credito de MAYO. Compra 5 mesas a 1950 cada una de credito de MAYO. Vende 16 mesas a 2500 cada una al contado de MAYO. Compra 6 mesas a 2000 cada una a credito de MAYO. Vende 10 mesas a 2500 cada una al contado A traves del procedimiento de inventario perpetuos realice las siguientes aplicaciones por el sistema de costo PEPS (primeras entradas primeras salidas) a) Registrar las operaciones en diario. b) Pasar los asientos del diario al mayor. c) Registrar el costo en la tarjeta de almacén d) No registrar el iva. V El primero de abril se inicia operaciones con los sig. Valores: Bancos 10,000 Almacen 6,000 (6 refrigeradores a 1000 c/u) Capital 16,000

13 2. El dos de abril se compro 5 refrigeradores a 1,150 c/u de contado. 3. El tres de abril se compro 4 refrigeradores a 1,175 c/u a credito. 4. El cuatro de abril se vende 9 refrigeradores a 2000 c/u de contado 5. El cinco de abril se compra 8 refrigeradores a 1,800 c/u a credito. 6. El seis de abril se compra 6 refrigeradores a 1,800 c/u a credito. 7. El siete de abril se vende 13 refrigeradores a 2,200 c/u a credito. V de marzo. Zorba, S.A. inicia operaciones con los siguientes valores: caja 1000 almacen 5000 (5 unidades a 1000 cada una las cuales seran vendidas con un 90% sobre su costo.) marzo. Compra 3 unidades a 1200 c/u a credito marzo. Vendemos 2 unidades al contado marzo. Compra 2 unidades a 1250 c/u a credito marzo. Se venden 4 unidades al contado marzo. Compra 4 unidades a 1300 c/u a credito marzo. Se venden 6 unidades al contado marzo. Abonamos a los proveedores el 60% de su saldo en efectivo ESCENARIOS INFORMATIVOS - Asesores Locales - Asesores Externos - Disposición en Internet. - Puntualidad en Intranet. - Fuentes Directas e Indirectas. - Bibliografía - Discos Compactos - Revistas especializadas BIBLIOGRAFÍA: Lara, Flores Elías Primer Curso de Contabilidad, Editorial Trillas, México 316 pp. Romero, Javier.

14 1997 Principios de Contabilidad. Editorial Mc Graw Hill, México: 540 pp. CONTABILIDAD PRINCIPIA TEMÁTICA I.1.- I.2.- Es la disciplina que enseña las normas y procedimientos para ordenar, analizar y registrar las operaciones practicadas por las unidades económicas. Establecer un control riguroso sobre cada uno de los recursos y las obligaciones del negocio. I.3.- I.4.- Es la persona capaz de estructurar el sistema de procesamiento de operaciones mas adecuado que proporcione la información financiera confiable para tomar decisiones mas acertadas. Implantar el sistema contable mas conveniente para la empresa. II.5.- Activo, representa todos los bienes y derechos que son propiedad de la empresa. Pasivo, representa todas las deudas y obligaciones a cargo de la empresa. Capital, la palabra capital tiene varios significados, por lo general se refiere al dinero o a los bienes, expresados en dinero que posee una persona II.6.- Cuentas de activo. Caja, representa el dinero en efectivo, o sea, billetes de banco, monedas, cheques y pagares de tarjetas de crédito etc. Aumenta cuando recibe dinero en efectivo. Disminuye, cuando se paga en efectivo. Cuentas de pasivo. Proveedores, son las personas o casas comerciales a quienes debemos por haberles comprado mercancías a crédito, sin darles ninguna garantía documental. Aumenta, cada vez que se compren mercancías a crédito. Disminuye, cuando se paga total o parcialmente la cuenta, se devuelven mercancías al proveedor o nos conceden alguna rebaja. Instrucciones con los siguientes datos registre los aumentos o disminuciones que le correspondan a cada una de las cuentas del activo y pasivo. II.6.1.-Compramos mercancías a crédito por $ 2,600 + A Mercancías 2,600

15 + P Proveedores 2,600 II.6.2.-Vendimos mercancías a crédito por $ 1,850 II.6.3.-Depositamos al banco Nacional Mexicano en efectivo $ 5,000 II.6.4.-Compramos papelería por $ 970 a crédito II.6.5.-Compramos mercancías por $ 3,250 de las cuales pagamos $ 1,500 en efectivo y $ 1,750 con una letra de cambio a nuestro cargo. II.6.6.-Cobramos intereses por anticipado por $ 250 en efectivo II.6.7.-Cobramos rentas por anticipado por $ 850 con cheque II.7.- Clasificación del activo, activo circulante, fijo y diferido o cargos diferidos. Clasificación del pasivo, pasivo circulante o flotante, fijo o consolidado y diferido o créditos diferidos. Instrucciones con los siguientes datos registre la clasificación de las cuentas del activo y pasivo de acuerdo a su mayor y menor grado de disponibilidad o exigibilidad II.7.1.-Caja, clientes, bancos, mobiliario y equipo, depósitos en garantía, terrenos, mercancías, papelería y útiles, proveedores, primas de seguros, acreedores, deudores, documentos por pagar (lp) Activo Circulante Caja Bancos Mercancías Clientes Deudores diversos Fijo Terrenos Mobiliario y equipo Depósitos en garantía Diferido Papelería y útiles Primas de seguro Pasivo Circulante Proveedores Acreedores Fijo Documentos por pagar (lp) II.7.2.-Rentas cobradas por anticipado, documento por pagar, caja, clientes, proveedores, papelería, edificios, intereses, pagados por anticipado, hipotecas por pagar, propaganda, documentos por cobrar. II.7.3.-Mercancías, edificios, gastos de instalación, deudores diversos, clientes, acreedores diversos, acciones y valores, equipo de reparto o de entrega, documentos por cobrar, documentos por pagar, rentas cobradas por anticipado.

16 II.7.4.-Bancos, documentos por pagar (lp), depósitos en garantía, clientes, proveedores, equipo de computo, mercancías, mobiliario y equipo de oficina, propaganda o publicidad, terrenos. III.8.- Es el documento contable que presenta la situación financiera de un negocio en una fecha determinada. III.9.- Es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o pérdida del ejercicio. III Con los siguientes datos elabore el Balance General, en sus dos formas de presentación. Nombre del negocio: La plaza Periodo: 1 al 30 de septiembre. Propietario: Sr. Roberto Navarro. Caja $ 1,200 Proveedores $ 1,350 Pap. y útiles. $ 620 Doc. x pagar (c.p) $ 980 Clientes $ 1,100 Acreedores div. $ 1,050 Mob. y equipo $ 980 Depósitos. en garantía $ 320 Doc. x cobrar $ 550 Rentas cob. x ant. $ 600 Acciones y valores $ 250 Hip. x pagar. $ 1,400 Equipo de reparto $ 630 Bancos $ 3,000 Terrenos $ 1,300 LA PLAZA BALANCE GENERAL DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE ACTIVO CIRCULANTE Caja $ 1,200 Bancos 3,000 Clientes 1,100 Documentos por cobrar 550 $ 5,850 FIJO Terrenos 1,300 Mobiliario y equipo 980 Equipo de reparto 630

17 Depósitos en garantía 320 Acciones y valores 250 3,480 DIFERIDO Papelería y útiles $ 9,950 PASIVO CIRCULANTE Proveedores 1,350 Documentos por pagar 985 Acreedores diversos 1,050 3,385 FIJO Hipotecas por pagar 1,400 1,400 DIFERIDO Rentas cobradas por anticipado CAPITAL CONTABLE $ 4,565 PROPIETARIO CONTADOR LA PLAZA BALANCE GENERAL DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE Activo Circulante Pasivo Circulante Caja $1,200 Proveedores $ 1,350 Bancos 3,000 Documentos por pagar Clientes 1,100 Acreedores diversos 1,050 $3,385 Documentos por cobrar 550 $5,850 Fijo 985

18 Fijo Hipotecas por pagar 1,400 1,400 Terrenos 1,300 Diferido Mobiliario y equipo 980 Rentas cobradas por anticipado Equipo de reparto 630 Total pasivo $ 5,385 Depósitos en garantía 320 Capital 4,565 Acciones y valores 250 3,480 Suma P + C Diferido Papelería útiles $ Total activo $9,950 $ 9,950 PROPIETARIO CONTADOR III Nombre del negocio: La Moderna Fecha de presentación: 1 al 31 de octubre. Propietario: Sra. Alejandra Méndez. Gastos de instalación $ 600 Edificios $ 3,000 Caja $ 1,260 Clientes $ 970 Mob. y equipo. $ 1,100 Papelería y útiles. $ 680 Doc. x cob. $ 430 Renta pagada x ant. $ 560 Primas de seguro $ 350 Proveedores $ 1,700 Intereses cob. x ant. $ 850 Doc. x pagar (l.p) $ 1,260 Hip. x pagar. $ 1,450 Acreedores div. $ 950

19 II Nombre de la empresa: El cañaveral Periodo: 1 al 31 de agosto. Propietario: Sr. Carlos Velásquez. Bancos $ 2,600 Clientes $ 960 Mercancía $ 1,000 Deudores div. $ 500 Terrenos $ 2,700 Mobiliarios y equipo. $ 1,200 Gastos de instalación $ 1,000 Papelería y útiles $ 600 Primas de seguro $ 850 Rentas pag. x ant. $ 950 Acreedores div. $ 1,250 Doc. x pagar. $ 1,100 Hip. x pagar $ 2,300 Proveedores $ 1,400 Rentas cob. x ant. $ 800 Con los siguientes datos elabore Estado de pérdidas y ganancias III Nombre de la empresa: La Rosa Periodo: 1 al 30 de Abril Intereses a nuestro favor $ 1,200 Renta de oficinas $ 1,400 Inventario final $ 9,750 Devoluciones sobre compra $ 8,900 Compras $ 22,000 Ventas $ 25,000 Intereses a nuestro cargo $ 1,800 Renta del almacén $ 1,250 Inventario inicial $ 12,800 Gastos de compra $ 5,200 Rebajas sobre venta $ 3,800 LA ROSA ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL 1 AL 30 DE ABRIL DE Ventas $ 25,000 Rebajas sobre venta 3,800 Ventas netas $ 21,200 Inventario inicial 12,800 Compras $ 22,000 Gastos de compra 5,200 Compra totales $ 27,200 Devoluciones sobre compra 8,900 Compras netas 18,300 Total mercancías 31,100

20 Inventario final 9,750 Costo de lo vendido 21,350 Perdida bruta -150 Gastos de operación Gastos de venta Renta del almacén 1,250 Gasto de administración Renta de oficina 1,400 Gastos financieros Intereses a nuestro cargo 1,800 4,450 Productos financieros Intereses a nuestro a favor 1,200 1,200 3,250 Perdida de operación $ - 3,400 PROPIETARIO CONTADOR III Nombre de la empresa: La Hacienda Periodo: 1 al 31 de Mayo Rebajas sobre venta $ 1,300 Compras $ 15,300 Rebajas sobre compra $ 2,800 Sueldo de empleados de mostrador $ 1,200 Comisiones de agentes $ 800 Sueldo del contador $ 1,200 Gastos de correos y telégrafos $ 800 Intereses a nuestro cargo $ 950 Intereses a nuestro favor $ 850 Utilidad en compra venta de acciones y valores $ 1,500 Ventas $ 50,200 Inventario inicial $ 20,000 Devoluciones sobre compra $ 3,250 Inventario final $ 12,800 Sueldo jefes de departamento de venta $ 890 Sueldo del gerente $ 1,400 Sueldo personal de oficinas $ 1,000 Descuentos sobre venta $ 700 Descuentos sobre compras $ 1,200 Perdida en venta de valores de activo fijo $ 1,500 III Nombre de la empresa: La grande S. A. Periodo: 1 al 30 de Junio. Ventas $ 6,200 Inventario inicial $ 2,600 Gastos de compra $ 920 Inventario final $ 1,400

21 Sueldos de agentes $ 120 Papelería y útiles $ 80 Intereses a nuestro cargo $ 90 Comisiones cobradas $ 280 Devoluciones sobre venta $ 180 Compras $ 980 Rebajas sobre compra $ 250 Renta del almacén $ 250 Renta de oficinas $ 200 Descuentos sobre compra $ 300 Perdida en venta de acciones $ 150 IV.10.-Cuenta, es el registro donde se controlan ordenadamente las variaciones que producen las operaciones realizadas en los diferentes conceptos de activo, pasivo y de capital. Clasificación, se clasifican en cuentas de activo, pasivo y capital. Movimientos, se le llama movimiento a la suma de los cargos y abonos, existen dos clases de movimientos. Saldos, es la diferencia entre el movimiento deudor y el acreedor. IV.11.-Reglas del cargo y el abono, se debe cargar, cuando aumenta el activo. Se debe abonar, cuando disminuye el activo. IV.12.-Consiste en registrar, por medio de cargos y abonos, los efectos que producen las operaciones en los diferentes elementos del balance, de tal manera que siempre subsista la igualdad entre el activo y la suma del pasivo con el capital. IV Determinar los movimientos y saldo de las siguientes cuentas. Clientes 5,200 6,700 15, ,790 7,252 13,538

22 Terrenos 56,000 25,000 21,250 3,780 2,700 Bancos 65,290 26,700 15,600 12,000 9,250 Proveedores 18, ,000 69,780 5,250 V.13.-El libro diario, es aquel en el cual se registran por orden progresivo de fechas cada una de las operaciones que se van efectuando. V.14.-Libro mayor, es aquel en el cual se abre una cuenta especial para cada concepto de activo, pasivo y capital. V Registre en los libros de contabilidad las operaciones de mercancías por los diferentes procedimientos de mercancías de la unidad VI. VI.15.-Se elabora con el objeto de comprobar si todos los cargos y abonos de los asientos de diario han sido registrados en las cuentas del mayor, respetando la partida doble. VI.16.-Para registrar el impuesto al valor agregado se utilizan dos cuentas las cuales son IVA acreditable e IVA por pagar. VI.17.-Consiste en registrar las diferentes operaciones de mercancías en una sola cuenta, la cual recibe el nombre de mercancías generales. VI.18.-Consiste en abrir una cuenta especial en el libro mayor para cada uno de los conceptos que forman el movimiento de la cuenta de mercancías generales. VI.19.-Consiste en registrar las operaciones de mercancías de tal manera que se pueda conocer en cualquier momento el valor del inventario, del costo de lo vendido y la utilidad o la pérdida bruta. Instrucciones para el registro de operaciones por los diferentes procedimientos de mercancías. a).- En un rayado de diario, haga los asientos correspondientes a la apertura y las operaciones efectuadas con su respectiva redacción. b).- Elabore esquemas del mayor y pase a ellas los asientos de diario.

23 c).- Elabore los asientos de ajuste para determinar la utilidad o la perdida bruta y páselos a los esquemas del mayor. d).- Elabore el asiento de traspaso de la utilidad o de la perdida bruta y páselos a los esquemas de mayor. e).- Elabore la balanza de comprobación. f).- Elabore el estado de perdidas y ganancias. g).- Elabore el balance general. Registre las siguientes operaciones de mercancías por el procedimiento Global. VI El 4 de julio iniciamos un negocio denominado La Rosa con los siguientes valores: Caja $ 6,900 Proveedores $ 8,980 Bancos 12,000 Documentos por pagar 6,250 Mercancías 8,700 Deudores diversos El 6 de julio vendimos mercancías por $ 5,000 más IVA el cual nos pagaron en efectivo. 3.-El 7 de julio compramos mercancías por $ 2000 más IVA el cual pagamos con un cheque. 4.-El 8 de julio nos devolvieron mercancías por $ 1,300 IVA incluido que pagamos en efectivo. 5.-El 9 de julio los proveedores nos concedieron rebajas por $ 850 IVA incluido que nos pagaron en efectivo. 6.-El 10 de julio. Al terminar el ejercicio existen mercancías con valor de $7,800. No Asiento FOLIO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER 1 4 DE JULIO 1 Caja $ 6,900 2 Bancos 12,000 3 Mercancías generales 8,700 4 Deudores div Proveedores $ 8,980 6 Documentos por pagar 6,250 7 Capital 13,050 Iniciamos operaciones 2 6 DE JULIO 1 Caja 5,750 3 Mercancías generales (ventas) 5,000 8 IVA por pagar 750 Vendimos mercancías en efectivo 3 7 DE JULIO 3 Mercancías generales (compras) 2,000

24 9 IVA acreditable Bancos 2,300 Compramos mercancías con cheque 4 8 DE JULIO 3 Mercancías generales (dev s/ 1,130 venta) 8 IVA por pagar Caja 1,300 Nos devolvieron mercancías 5 9 DE JULIO 1 Caja Mercancías generales (reb s/compras) 9 IVA acreditable 111 Nos concedieron rebajas 6 10 DE JULIO 10 Inventario final 7,800 3 Mercancías generales 7, DE JULIO 10 Mercancías generales 1,709 Perdidas y Ganancias 1,709 Sumas iguales 47,989 47, Caja Bancos Mercancías generales 1) 6,900 1,300 (4 1) 12,000 2,300 (3 1) 8,700 5,000 (2 2) 5,750 9,700 3) 2, (5 5) 850 4) 1,130 7,800 (6 13,500 1,300 11,830 13,539 12,200 7) 1,709 1,709 Deudores div. Proveedores Documentos por pagar 1) 680 8,980 (1 6,250 (1 IVA por pagar IVA acreditable Capital 4) (2 3) (5 13,050 (

25 Inventario final Perdidas Y Ganancias 6) 7,800 1,709 (7 LA ROSA BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 4 AL 10 DE JULIO Folio Cuentas Movimientos Saldos Deudor Acreedor Deudor Acreedor 1 Caja $ 13,500 $ 1,300 $ 12,200 2 Bancos 12,000 2,300 9,700 3 Mercancías 13,539 13,539 generales 10 Inventario final 7,800 7,800 4 Deudores diversos IVA acreditable Proveedores 8,980 $ 8,980 6 Documentos por 6,250 6,250 pagar 8 IVA por pagar Capital 13,050 13, Perdidas y 1,709 1,709 ganancias Sumas iguales $ 47,989 $ 47,989 $ 30,569 $ 30,569 Propietario Gerente LA ROSA ESTADO DE RESULTADO DEL 4 AL 10 DE JULIO Ventas $ 5,000 Devolución sobre venta -1,130 Ventas netas $ 3,870 Inventario inicial 8,700 Compras 2,000 Rebajas sobre compra 739 Compras netas 1,261 Total mercancías 9,961 Inventario final -7,800 Costo de lo vendido -2,161 Utilidad bruta 1,709 Propietario Gerente

26 LA ROSA BALANCE GENERAL DEL 4 AL 10 DE JULIO Activo circulante Pasivo circulante Caja $12,200 Proveedores $8,980 Bancos 9,700 Documentos por pagar 6,250 Inventario 7,800 IVA por pagar 580 Deudores div. 680 Total pasivo 15,810 IVA acreditable 189 Capital 13,050 Perdidas y ganancias 14,759 1,709 Total Pasivo Total pasivo mas $30,569 capital $30,569 Propietario Gerente VI El día 1 de abril iniciamos una empresa denominada El Girasol, con los siguientes valores. Bancos $ 19,600 Proveedores $ 9,300 Mercancías 12,700 Acreedores div 7,800 Clientes 8,600 Hipotecas por pagar 8,900 Terrenos 10,000 Publicidad o propaganda 3, El día 3 de abril vendimos mercancías por $ 6,000 más IVA el cual nos pagaron en efectivo. 3.- El día 4 de abril concedimos una rebaja a los clientes por $ 1,500 IVA incluido que pagamos en efectivo. 4.- El día 6 de abril compramos mercancías a crédito por $ 3,500 más IVA. 5.- El día 7 de abril las compras anteriores ocasionaron gastos por $ 900 más IVA que pagamos con cheque. 6.- El día 8 de abril los proveedores nos concedieron rebajas por $ 750 IVA incluido que cargaron a nuestra cuenta. 7.- El día 10 de abril abonamos a los acreedores $ 6,800 con un cheque. 8.- El día 12 de abril al terminar el ejercicio existen mercancías con valor de $ 9,700. VI

27 1.- El 6 de mayo iniciamos un negocio denominado La Gaviota con los siguientes Valores Caja $ 16,200 Proveedores $ 6,980 Mercancías 9,750 Rentas cobradas por anticipado. 9,000 Mobiliario 2, El 7 de mayo. Vendimos mercancías por $ 6,000 más IVA que nos garantizaron con un documento. 3.- El 8 de mayo. Compramos mercancías por $ 2,000 más IVA que pagamos en efectivo. 4.- El 12 de mayo. Nos pagaron en efectivo las mercancías que nos garantizaron con documento 5.- El 13 de mayo. Las compras anteriores originaron gastos por $ 300 IVA incluido que pagamos en efectivo. 6.- El 14 de mayo concedimos a los clientes una rebaja por $ 850 IVA incluido que pagamos en efectivo 7.- El 15 de mayo. Pagamos en efectivo la renta del departamento de ventas por $ 2,600 más IVA. 8.- El 17 de mayo. Pagamos en efectivo sueldos del departamento de administración por $1,800 IVA incluido. 9.- El 20 de mayo. Al terminar el ejercicio existen mercancías por $ Registre las siguientes operaciones de mercancías por el procedimiento Analítico VI El 4 de julio iniciamos un negocio denominado La Rosa con los siguientes valores. Caja $ 6,900 Proveedores $ 8,980 Bancos 12,000 Documentos por pagar 6,250 Mercancías 8,700 Capital 13,050 Deudores diversos El 6 de julio vendimos mercancías por $ 5,000 más IVA el cual nos pagaron en efectivo. 3.-El 7 de julio. Compramos mercancías por $ 2,000 más IVA el cual pagamos con un cheque. 4.-El 8 de julio nos devolvieron mercancías por $1,300 IVA incluido que pagamos en efectivo 5.-El 9 de julio los proveedores nos concedieron rebajas por $ 850 IVA incluido que nos pagaron en efectivo 6.-El 10 de julio. Al terminar el ejercicio existen mercancías con valor de $ 7,800. No Folio Concepto Parcial Debe Haber asient o 1 4 DE JULIO 1 Caja $ 6,900 2 Bancos 12,000

28 3 Inventarios 8,700 4 Deudores.diversos Proveedores $ 8,980 6 Documentos por 6,250 pagar 7 Capital 13,050 Iniciamos operaciones 2 6 DE JULIO 1 Caja 5,750 8 Ventas 5,000 9 IVA por pagar 750 venta de mercancía en efectivo 3 7 DE JULIO 10 Compras 2, IVA acreditable Bancos 2,300 compras de mercancía con cheque 4 8 DE JULIO 12 Devolución sobre venta 1,130 9 IVA por pagar Caja 1,300 Nos devolvieron mercancía 5 9 DE JULIO 1 Caja Rebajas sobre compra IVA acreditable. 111 Nos concedieron rebajas 6 10 DE JULIO 8 Ventas 1, Devolución sobre venta 1,130 Para determinar ventas netas 7 10 DE JULIO 13 Rebajas sobre compras Compras 739 Para determinar compras netas 8 10 DE JULIO 10 Compras 8,700 3 Inventario 8,700 Para determinar total mercancías 9 10 DE JULIO 3 Inventarios 7, Compras 7,800 p/ determinar costo de lo vendido DE JULIO 8 Ventas 2, Compras 2,161

29 Para determinar utilidad o perdida bruta DE JULIO 8 Ventas 1, Perdidas y ganancias 1,709 Traspaso de la utilidad Sumas iguales $ 60,719 $ 60,719 Caja Bancos Inventarios 1) 6,900 1,300 (4 1) 12,000 2,300 (3 1) 8,700 8,700 (8 2) 5,750 9,700 9) 7,800 4) ,500 1,300 16,500 8,700 12,200 8,700 Deudores diversos Proveedores Documentos por pagar 1) 680 8,980 (1 6,250 (1 11) 1,709 1,709 Capital Ventas IVA por pagar 13,050 (1 6) 1,130 5,000 (2 4) (2 10) 2, ,291 5,000 Compras IVA acreditable Devolución sobre venta 3) 2, (7 3) (5 4) 1, 130 1,130 (6 8) 8,700 7,800 ( ,700 8,539 2,161 2,161 (10 Rebajas sobre compra Perdidas y ganancias

30 7) (5 1,709 (11 LA ROSA BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 4 AL 10 DE JULIO Movimientos Saldos Folio Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor 1 Caja $ 13,500 $ 1,300 $ 12,200 2 Bancos 12,000 2,300 9,700 3 Inventarios 16,500 8,700 7,800 4 Deudores. Diversos IVA acreditable Proveedores 8,980 $ 8,980 6 Documentos por pagar 6,250 6,250 9 IVA por pagar Capital 13,050 13,050 8 Ventas 5,000 5, Compras 10,700 10, Devoluciones sobre 1,130 1,130 venta 13 Rebajas sobre compra Perdidas y ganancias 1,709 1,709 Sumas iguales $ 60,719 $60,719 $ 30,569 $30,569 Propietario Gerente LA ROSA ESTADO DE RESULTADO DEL 4 AL 10 DE JULIO Ventas $ 5,000 Devoluciones sobre venta 1,130 Ventas netas $ 3,870 Inventario inicial 8,700 Compras $ 2,000 Rebajas sobre compra 739 Compras netas 1,261 Total mercancía 9,961 Inventario. final 7,800 Costo de lo vendido 2,161 Utilidad bruta $ 1,709

31 Propietario Gerente LA ROSA BALANCE GRAL DEL 4 AL 10 DE JULIO Activo Pasivo circulante circulante Caja $12,200 Proveedor $ 8,980 Bancos 9,700 Documentos por 6,250 pagar Inventarios 7,800 IVA por pagar 580 Deudores 680 Total pasivo $15,810 diversos IVA acreditable 189 Capital 13,050 Utilidad 1,709 14,759 Total activo $30,569 Suma pasivo mas capital $30,569 Propietario Gerente VI El 1 de junio iniciamos un negocio denominado La Perla con los siguientes valores. Caja $ 18,900 Proveedores $ 16,300 Banco 20,000 Acreedores 8,900 Mercancías 12,600 Capital 29,000 Mobiliario 2, El 3 de junio. Vendimos mercancías a crédito por $ 6,300 más IVA 3.-El 4 de junio. Los clientes nos devolvieron mercancías por $ 2,200 IVA incluido que abonamos de su cuenta. 4.-El 5 de junio. Compramos mercancía por $ 3,600 más IVA que pagamos en efectivo. 5.-El 6 de junio. Las compras anteriores originaron gastos por $ 750 más IVA que pagamos en efectivo. 6.-El 7 de junio. Concedimos a los clientes una rebaja de $ 900 IVA incluido que abonamos a su cuenta. 7.-El 8 de junio. Los proveedores nos concedieron una rebaja de $ 1,000 IVA incluido que nos pagaron en efectivo

32 8.-El 9 de junio. Devolvimos a los proveedores mercancías por $ 860 más IVA que nos pagaron en efectivo 9.-El 12 de junio. Al terminar el ejercicio existen mercancías por $ 9,800. VI El 15 de junio iniciamos un negocio denominado La Gema con los siguientes valores. Bancos $ 12,600 Proveedores $10,800 Mercancías 15,700 Acreedores 6,450 Clientes 2,600 Documentos por pagar 5,780 Terrenos 8,900 Capital 23,470 Equipo de reparto 6, El 16 de junio compramos mercancías con cheque por $ 2,700 mas IVA. 3.-El 17 de junio vendimos mercancías por $ 9,800 más IVA que nos pagaron con cheque. 4.-El 18 de junio las compras originaron gastos de $ 850 más IVA que pagamos con cheque. 5.-El 19 de junio compramos papelería y útiles por $ 600 más IVA que quedamos a deber. 6.-El 20 de junio devolvieron mercancías por $ 600 IVA incluido que nos pagaron con cheque. 7.-El 22 de junio concedimos rebajas por $ 2,200 IVA incluido que pagamos con cheque. 8.-El 24 de junio al terminar el ejercicio existen mercancías por $13,820. Registre las siguientes operaciones de mercancías por el procedimiento de Inventarios Perpetuos con las instrucciones anteriores. VI El 1 de junio iniciamos un negocio denominado La fama con los siguientes valores: Caja $ 120,000 Proveedores $ 95,000 Mercancías 90,000 Acreedores diversos 60,000 Documentos por cobrar 6,900 Hipotecas por pagar 25,000 Equipo de reparto 15,000 Rentas cob. por ant. 6,000 Papelería y útiles 4,700 Publicidad y propaganda 3, El 2 de junio vendimos mercancías por $ 17,500 más IVA que nos pagaron en efectivo. El costo de la venta es de $ 8, El 3 de junio compramos mercancías por $ 12,000 más IVA que pagamos en efectivo 4.-El 4 de junio nos regresaron mercancías por $ 5,250 IVA incluido que pagamos en efectivo. El costo de la devolución es de $ 2, El 5 de junio las compras originaron gastos por $ 2,500 más IVA que pagamos en efectivo.

33 No. Asiento Folio Cuentas Parcial Debe Haber 1 1 DE JUNIO 1 Caja $120,000 2 Almacén 90,000 3 Documentos por cobrar 6,900 4 Equipó de reparto 15,000 5 Papelería y útiles 4,700 6 Publicidad y propaganda 3,200 7 Proveedores $95,000 8 Acreedores diversos 60,000 9 Hipotecas por pagar 25, Rentas cobradas por 6,000 anticipado 11 Capital 53,800 Iniciamos operaciones 2 2 DE JUNIO 1 Caja 20, Ventas 17, IVA por pagar 2,625 Venta de mercancías en efectivo 2ª 2 DE JUNIO 14 Costo de venta 8,750 2 Almacén 8,750 Venta de mercancía a precio de costo 3 3 DE JUNIO 2 Almacén 12, IVA acreditable 1,800 1 Caja 13,800 Compra de mercancía al contado 4 4 DE JUNIO 12 Venta 4, IVA por pagar Caja 5,250 Devolución s/venta que pagamos en efectivo 4ª 4 DE JUNIO 2 Almacén 2, Costo de venta 2,625 Devolución s/venta a precio de costo 5 5 DE JUNIO 2 Almacén 2, IVA acreditable 375

34 1 Caja 2,875 Pagamos gastos de compra 6 5 DE JUNIO 12 Ventas 6, Costo de venta 6,125 Para determinar la utilidad o pérdida 7 5 DE JUNIO 12 Ventas 6, Perdidas y ganancias 6,810 Traspaso de la utilidad Sumas iguales 306, ,610 Caja Almacén Documentos por cobrar 1) 120,000 13,800(3 1) 90,000 8,750 (2a 1) 6,900 2) 20,125 5,250 (4 3) 12,000 2,875 (5 4a) 2,625 5) 2, ,125 21, ,125 8, ,200 98,375 Capital Equipo de reparto Papelería y útiles 53,800 (1 1) 15,000 1) 4,700 Púb. Y propaga. Proveedores Acreedores diversos 1) 3,200 95,000 (1 60,000(1 Hipotecas por pagar Rentas cob. por ant. Pérdidas y ganancias 25,000 (1 6,000 (1 6,810 (7

35 Ventas Costo de ventas IVA por pagar 4) 4,565 17,500 (2 2a) 8,750 2,625 (4a 4) 685 2,625 (2 6) 6,125 6,125 6,125 (6 1,940 10,690 17,500 7) 6,810 6,810 IVA acreditable 3) 1,800 5) 375 2,175 LA FAMA BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1 AL 5 DE JUNIO Folio Cuentas Movimientos Saldos Deudor Acreedor Deudor Acreedor 1 Caja $140,125 $ 21,925 $ 118,200 2 Almacén 107,125 8,750 98,375 3 Documentos por cobrar 6,900 6, IVA acreditable 2,175 2,175 4 Equipo de reparto 15,000 15,000 5 Papelería y útiles 4,700 4,700 6 Publicidad y propaganda 3,200 3,200 7 Proveedores 95,000 $ 95,000 8 Acreedores diversos 60,000 60,000 9 Hipotecas por pagar 25,000 25, Rentas cobradas por 6,000 6,000 anticipado 13 IVA por pagar 685 2,625 1, Capital 53,800 53, Ventas 17,500 17,500

36 14 Costo de venta 6,125 6, Perdidas y ganancias 6,810 6,810 Sumas iguales $303,535 $303,535 $ 248,550 $ 248,550 Propietario Gerente LA FAMA ESTADO DE RESULTADO DEL 1 AL 5 DE JUNIO Ventas $ 12,935 Costo de ventas 6,125 Utilidad bruta 6,810 Propietario Gerente LA FAMA BALANCE GENERAL DEL 1 AL 5 DE JUNIO Activo circulante Pasivo circulante Caja $118,200 Proveedores $95,000 Almacén 98,375 Acreedores 60,000 Documentos por 6,900 Hipotecas por pagar 25,000 cobrar IVA acreditable 2,175 Rentas cobradas por 6,000 ant. Fijo $225,650 IVA por pagar 1,940 Equipo de reparto 15,000 Total pasivo $187,940 Papelería y útiles 4,700 Capital 53,800 Publicidad y 3,200 22,900 Perdidas y ganancias 6,810 60,610 propaganda Total Pasivo $248,550 Total pasivo mas capital $248,550

37 Propietario Gerente VI El 15 de mayo iniciamos un negocio denominado La Roca con los siguientes valores: Caja $ 10,000 Proveedores $ 9,800 Mercancías 12,700 Documentos por pagar 7,600 Deudores Div. 1,300 Hipotecas por pagar 5,740 Mobiliario y Equipo 6,800 Capital 8,630 Papelería y útiles El 16 de Mayo Vendimos mercancías en efectivo por $ 4, más IVA., el costo de venta es de $ 3, El 17 de Mayo. Vendimos mercancías garantizada con documentos por $ 3,500 más IVA. El costo de venta es de $ 2, El 18 de mayo. Compramos mercancías por $ 3,000 más IVA que pagamos en efectivo. 5.- El 19 de mayo compramos mercancías por $ 1,800 más IVA que quedamos a deber. 6.- El 20 de mayo. Nos devolvieron mercancías por $ 1,800 IVA incluido que pagamos en efectivo. 7.- El 21 de mayo. El costo de la devolución es de $ 1, El 22 de mayo. Regresamos mercancías a los proveedores por $ 700 IVA incluido que disminuyeron de nuestra cuenta. 9.- El 23 de mayo. Las compras originaron gastos por $ 1,000 más IVA que pagamos en efectivo. VI El 2 de mayo iniciamos un negocio denominado El Alcatraz con los siguientes valores: Caja $ 8,700 Proveedores $ 11,200 Mercancías 10,500 Acreedores Div. 9,750 Clientes 1,820 Capital 12,670 Terrenos 12,600

38 2.- El 3 de mayo vendimos mercancías por $ 6,000 más IVA que nos pagaron en efectivo. 3.- El 3 de mayo. El costo de la venta es de $ 3, El 4 de mayo, compramos mercancías por $ 2,000 más IVA que pagamos en efectivo. 5.- El 5 de mayo. Nos devolvieron mercancías por $ 2,000 IVA incluido que pagamos en efectivo. 6.- El 5 de mayo. El costo de la devolución es de $ 1, El 6 de mayo. Las compras originaron gastos de $ 300 más IVA que quedamos a deber. 8.- El 8 de mayo. Concedimos rebajas a los clientes por $ 1,000 IVA incluido que pagamos en efectivo. 9.-El 9 de mayo. Los proveedores nos concedieron rebajas por $ 500 IVA incluido que nos pagaron en efectivo. VII.20.- Se deben registrar las compras de mercancías hechas en otras plazas que vienen en camino por cuenta y riesgo del comprador. Instrucciones para el registro de operaciones por el procedimiento de mercancías en transito. a).- En un rayado de diario, haga los asientos correspondientes a la apertura y las operaciones efectuadas con su respectiva redacción. b).-elabore esquemas del mayor y pase a ellas los asientos de diario. c).-elabore el balance general. VII El 1 de abril se inicia el negocio denominado La flor con los siguientes valores: Caja $ 20,000 Proveedores $ 15,500 Mercancías 12,000 Acreedores 8,200 Clientes 5,000 Rentas cobradas por ant 1,700 Terrenos 12,000 Capital 23, El 2 de abril se reciben factura y documento que amparan las mercancías que remite La Roca S.A. de Guanajuato, por nuestra cuenta y riesgo, con valor de $ 10,000 más IVA que quedamos a deber. 3.-El 3 de abril se recibe factura de Transportes S.A. por fletes de las mercancías compradas a La Roca S.A. cuyo valor es de $ 2,000 IVA incluido que pagamos en efectivo 4.-El 4 de abril se reciben factura por acarreo de la mercancía remitida por La Roca S.A. cuyo valor es de $ 2,300 más IVA que pagamos en efectivo. 5.-El 7 de abril llegaron las mercancías a nuestro almacén. 6.-El 7 de abril pagamos al proveedor La Roca S.A. Nuestro adeudo en efectivo