EJERCICIOS. Fundamentos de Administración y Gestión. (Contabilidad)

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1 EJERCICIOS Fundamentos de Administración y Gestión (Contabilidad) Jose Sande v.1 Septiembre 2012

2 ÍNDICE 1. Diario, mayor y comprobación sumas y saldos.3 2. Clasificación elementos patrimoniales Construcción de balances Historias visuales de balances

3 1. Diario, mayor y comprobación sumas y saldos 1) Anota los siguientes hechos en el diario, en el mayor y realiza el balance de comprobación de sumas y saldos. Creamos una empresa depositando en una cuenta corriente en el banco. Adquirimos un ordenador por Compramos mercaderías por ) Anota los siguientes hechos en el diario, en el mayor y realiza el balance de comprobación de sumas y saldos. Creamos una empresa depositando en una cuenta corriente en el banco. Adquirimos un ordenador por 1.000, que pagaremos en un mes. Compramos mercaderías por 2.000, las pagaremos en dos meses. Pagamos el ordenador. Pagamos las mercaderías. 3) Anota los siguientes hechos en el diario, en el mayor y realiza el balance de comprobación de sumas y saldos. Creamos una empresa depositando en una cuenta corriente en el banco y aportando una furgoneta valorada en Adquirimos un ordenador por 1.000, que pagaremos en un mes. Compramos mercaderías por 2.000, las pagaremos en el acto. Pagamos el ordenador. Pagamos las mercaderías. Vendemos las mercaderías por 1.000, que cobraremos a los tres meses 4) Anota los siguientes hechos en el diario, en el mayor y realiza el balance de comprobación de sumas y saldos. Creamos una empresa depositando en una cuenta corriente en el banco y aportando una furgoneta valorada en Adquirimos un ordenador por Compramos mercaderías por Vendemos las mercaderías por 1.000, que cobraremos en dos meses. Los clientes se declaran insolventes, damos por perdida la venta. 5) Anota los siguientes hechos en el diario, en el mayor y realiza el balance de comprobación de sumas y saldos. Creamos una empresa depositando en una cuenta corriente en el banco y aportando una furgoneta valorada en y un ordenador valorado en Traspasamos a la caja de la empresa para realizar pagos. Alquilamos un local, pagamos 500 de la caja. Un cliente nos paga 300 por un servicio prestado. Vendemos la furgoneta por

4 2. Clasificación elementos patrimoniales 1) ELEMENTOS PATRIMONIALES ACTIVO PASIVO NETO Efectivo Deudas por compra de mercancías Créditos comerciales por venta de mercancías Local comercial Préstamo bancario Préstamo concedido por la empresa Aportaciones de los socios Envolturas destinadas a resguardar productos Parte de beneficios que se ha decidido acumular en la empresa 2) ELEMENTOS PATRIMONIALES ACTIVO PASIVO NETO Deuda pendiente a tres años con entidad de crédito Materias primas Derecho a usar programas informáticos Coche de empresa Reserva obligatoria de la empresa Envases para mercaderías Deudas con suministradores Fianza de alquiler recibida. Factura pendiente de cobro. Capital Ordenadores 3) Indica la masa patrimonial a la que pertenece cada elemento patrimonial (activo, pasivo o neto) ELEMENTOS PATRIMONIALES Aportaciones de los socios Deudas con vencimiento a dos años por compra de mobiliario Importe realizado por los derechos de alquiler de local Terreno Deuda con suministrador de mercaderías Anticipo de nómina a un trabajador Préstamo concedido por una entidad financiera Ordenadores Residuos Mobiliario de oficina MASA 4

5 4) Indica la masa patrimonial a la que pertenece cada elemento (activo, pasivo o neto) ELEMENTOS PATRIMONIALES Gastos efectuados para obtener derechos de explotación otorgados por el Estado Anticipos en efectivo a suministradores Material de oficina Anticipos a proveedores Factura pendiente de pago con proveedor Sueldo de un trabajador pendiente. Aportación de los socios Maquinaria Productos obtenidos de fabricación principal Deuda pendiente con suministrador de mobiliario con vencimiento a cinco años 5) Indica la masa patrimonial a la que pertenece cada elemento ELEMENTOS PATRIMONIALES ACTIVO PASIVO NETO Deuda pendiente a tres años con entidad de crédito Materias primas Derecho a usar programas informáticos Coche de empresa Reserva obligatoria de la empresa Envases para mercaderías Deudas con suministradores Fianza de alquiler recibida. Factura pendiente de cobro. Capital Ordenadores 6) Indica la masa patrimonial a la que pertenece cada elemento (activo, pasivo o neto) ELEMENTOS PATRIMONIALES Fianza recibida de un local que alquilamos Fianza entregada por un alquiler que utilizaremos durante un año Tributos a favor de la Administración Pública Efectivo Embalajes Deudas con vencimiento a tres años por compra de equipos informáticos Ordenadores Materias primas Capital Anticipos en efectivo a suministradores 5

6 7) Indica la masa patrimonial a la que pertenece cada elemento (activo, pasivo o neto) ELEMENTOS PATRIMONIALES ACTIVO PASIVO NETO Material de oficina Deuda pendiente suministrador de mobiliario vencimiento cinco años Local comercial Terreno Préstamo bancario Residuos Reserva obligatoria de la empresa Factura pendiente de cobro Productos obtenidos de fabricación principal Anticipo de nómina de un trabajador 8) Indica la masa patrimonial a la que pertenece cada elemento (activo, pasivo o neto) ELEMENTOS PATRIMONIALES Aportaciones de los socios Deudas por compra de mercaderías Derecho a usar programas informáticos Factura pendiente de pago con proveedor Sueldo de un trabajador pendiente Créditos comerciales por venta de mercancías Gastos de investigación realizados por la empresa Deuda con suministrador de mercaderías Coche de empresa Gastos efectuados para obtener derechos de explotación otorgados por el Estado 9) Indica la masa patrimonial a la que pertenece cada elemento (activo, pasivo o neto) ELEMENTOS PATRIMONIALES ACTIVO PASIVO NETO Préstamo concedido por la empresa Aportaciones de los socios Deuda con suministrador de mercaderías Envases para mercaderías Deuda pendiente a doce años con entidad de crédito Anticipo a proveedores Maquinaria Importe realizado por los derechos de alquiler de local Mobiliario de oficina Préstamo concedido por una entidad financiera 6

7 10) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial. ELEMENTOS PATRIMONIALES MATERIAL INTANGIBLE Gastos de investigación Solar Edificio Patente Importe realizado por los derechos de alquiler de local Ordenadores Furgón Mobiliario Anticipo de dinero en gastos de desarrollo e investigación Utillaje 11) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial. ELEMENTOS PATRIMONIALES MATERIAL INTANGIBLE Gastos para la obtención de derechos de investigación otorgados por el Estado Gastos derivados al derecho de uso de programas informáticos Anticipo realizado por mobiliario Maquinaria Utillaje Impresora Local comercial Gastos de desarrollo de páginas web a tres años. Coche de empresa Gastos para la obtención de derechos de investigación otorgados por el Estado 12) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial. ACTIVO Créditos comerciales por venta de mercaderías a cinco años Local comercial Préstamo concedido por la empresa a siete meses Gastos de investigación realizados por la empresa Envolturas destinadas a resguardar productos Importe realizado por los derechos de alquiler de local Terreno Anticipo de nómina de un trabajador Ordenadores Residuos CORRIENTE NO CORRIENTE Disponible Realizable Existencias Material Inmaterial 7

8 13) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial. ACTIVO Mobiliario Materias primas Derecho a usar programas informáticos Coche de empresa Envases para mercaderías Fianza entregada por un año de alquiler Factura pendiente de cobro a tres meses Productos obtenidos de fabricación principal Maquinaria Material de oficina CORRIENTE NO CORRIENTE Disponible Realizable Existencias Material Inmaterial 14) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial. PASIVO Deudas por compra de mercaderías a seis meses Préstamo bancario a cuatro años Deudas con vencimiento a cinco meses por compra de ordenadores Deuda con suministrador de mercancías a un año Préstamo concedido por una entidad financiera a diez años Factura pendiente de pago con proveedor a un año y medio Letra pendiente de pago con vencimiento de cuatro meses Préstamo concedido para la compra de un local a veinte años Factura pendiente de una fotocopiadora financiado a dos años Crédito concedido por el banco a siete años CORRIENTE NO CORRIENTE 15) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial. PATRIMONIO NETO CAPITAL RESERVAS Parte de beneficios que se ha decidido acumular en la empresa Aportaciones de los socios Reserva obligatoria de la empresa Reserva voluntaria Reserva legal Capital 8

9 16) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial ELEMENTO PATRIMONIAL Efectivo Local comercial Préstamo bancario a dos años Aportaciones de los socios Gastos de investigación realizados por la empresa Envolturas destinadas a resguardar productos Parte de beneficios que se han decidido acumular en la empresa Deudas con suministradores de mercaderías a dos meses Crédito con compradores de mercancías a seis meses Cuenta corriente a la vista 17) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial ELEMENTO PATRIMONIAL Materias primas Derechos a usar programas informáticos Reserva obligatoria de la empresa Envases para mercancías Fianza de alquiler recibida a siete meses Capital correspondiente a empresa individual Deuda pendiente a cinco años con entidad de crédito Coche de empresa Factura pendiente de cobro trimestral Factura pendiente de pago con proveedores trimestral patrimonial patrimonial Corriente / no corriente Corriente / no corriente 18) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial ELEMENTO PATRIMONIAL Deuda con vencimiento a dos años por compra de mobiliario Importe realizado por los derechos de alquiler de local Solar Anticipo de nómina a un trabajador Ordenadores Residuos Material de oficina Gastos efectuados para obtención de derechos de explotación otorgados por el Estado Maquinaria Productos obtenidos de fabricación principal patrimonial Corriente/ no corriente 9

10 19) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial ELEMENTO PATRIMONIAL Reservas de carácter obligatorio no incluidas en reservas obligatorias Mercaderías Patente Anticipo realizado por los gastos de página web de la empresa a tres años Deuda con entidad de crédito semestral Entrega a proveedores " a cuenta" Entrega de clientes " a cuenta" Débitos de la empresa a los trabajadores Créditos pendientes de cobro con compradores de servicios que no son clientes a corto plazo Factura pendiente de cobro considerada como dudosa de ser liquidada patrimonial Corriente/ no corriente 20) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial ELEMENTO PATRIMONIAL Subvenciones concedidas por las Administraciones Públicas Fianza de alquiler recibida por dos años Entrega a proveedores a cuenta, por la compra de mobiliario Cantidad pendiente por devolución de impuestos Utensilios utilizados en la maquinaria Mobiliario Activos que son inmuebles y se utilizan para obtener rentas Créditos no comerciales concedidos a terceros por tres años Fianza entregada por alquiler de un local a cuatro años patrimonial Corriente/ no corriente 21) Indica la naturaleza de cada elemento patrimonial ELEMENTO PATRIMONIAL MASA GRUPO Efectivo Deudas por compra de mercaderías Créditos comerciales por venta de mercaderías Local comprado Mobiliario Mercancías en almacén Furgonetas de reparto Préstamo concedido por la empresa a corto plazo Deuda por la compra de sellos Cuenta corriente bancaria 10

11 3. Construcción de balances 1) Clasifica por masas patrimoniales los siguientes elementos y construye el balance. Dinero en Caja: 600,00 Compra de muebles: 8, Capital social: 7, Deuda con entidad bancaria a tres meses: 1, Deuda por compra de sellos: Proveedores: ) Clasifica por masas patrimoniales los siguientes elementos y construye el balance. Edificio: ,00 Bancos C/C: 3.000,00 Mercaderías: 4.000,00 Capital Social : 1.000,00 Préstamo bancario a tres años: ,00 Deuda por impuesto a favor de Hacienda: 8.200,00 3) Clasifica por masas patrimoniales los siguientes elementos y construye el balance. Capital Social: 7.000,00 Reservas voluntarias: 2.000,00 Material de oficina: 4.000,00 Factura pendiente de pago con suministradores a tres meses: Patente: 2.000,00 Furgoneta: 6.000,00 Deuda con entidad de crédito a 2 años: 5.000,00 4) Clasifica por masas patrimoniales los siguientes elementos y construye el balance. Materias primas: ,00 Solar: ,00 Anticipo de nómina a un trabajador: 1.000,00 Aportaciones de los socios: ,00 Reserva legal: 5.000,00 Deudas con la Seguridad Social: ,00 Anticipos de clientes: ,00 Clientes considerados de dudoso cobro: 200,00 Factura pendiente a seis meses con suministradora de luz: 1.200,00 5) Clasifica por masas patrimoniales los siguientes elementos y construye el balance. Capital Social: ,00 Residuos: 500,00 Gastos de investigación: ,00 Anticipos a proveedores: 2.500,00 Fianza recibida a un año: 1.000,00 Pendiente nómina de un trabajador: 1.500,00 Deuda por la compra de mobiliario a cinco años: ,00 Envases:500,00 Embalajes: 80,00 Envases y embalajes a devolver por clientes: 70,00 Facturas pendientes de cobro: 3.850,00 11

12 6) Clasifica por masas patrimoniales los siguientes elementos y construye el balance. Fianza recibida a cinco años: 6.000,00 Capital Social: ,00 Gastos en el desarrollo de la página web de la empresa a cinco años: 3.000,00 Ordenadores: Préstamo concedido a un tercero a tres años: ,00 Envases y embalajes cargados en factura por los proveedores:1.350,00 Deudores: 740,00 Hacienda Pública deudora: 880,00 Subproductos: 50,00 Importe satisfecho por los derechos de arrendamiento de local: 1.500,00 Maquinaria ,00 Proveedores de inmovilizado a c/p: 1.020,00 12

13 4. Historias visuales de balances 1) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos. Constituimos una empresa depositando en el banco. Adquirimos mercaderías por valor de 2.000, pagamos la mitad por el banco y el resto en dos meses. Vendemos las mercaderías por 3.000, las cobraremos en tres meses. Pagamos las mercaderías. Cobramos las mercaderías. 2) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos: Constituimos una empresa depositando en el banco. Adquirimos mercaderías por valor de 2.000, las pagaremos en 2 meses. Vendemos las mercaderías por 3.000, las cobramos en el acto. El banco nos concede un préstamo de euros que devolveremos en 2 años. Pagamos las mercaderías. Le prestamos a un familiar euros. El abogado nos envía una factura de 300 euros, que pagamos en el acto. El familiar nos devuelve el préstamo. 3) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos: Constituimos una empresa depositando en el banco. El banco nos concede un préstamo de euros. Adquirimos pagando al contado una furgoneta ( ) y una nave industrial ( ). Estimamos que el terreno es el 10% del precio. Adquirimos materias primas por euros. Las pagaremos en una semana. Transformamos las materias primas en productos. Vendemos los productos por euros, los cobraremos en quince días. Pagamos las materias primas y cobramos las ventas. Al finalizar el ejercicio estimamos la amortización del inmovilizado en un 20%. 4) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos: Constituimos una empresa depositando en el banco. Adquirimos un ordenador (1.000 ) y una furgoneta ( ). Pagaremos el ordenador en 6 meses y la furgoneta en dos años. Pagamos un anticipo al proveedor de euros. El proveedor nos envía las mercaderías valoradas en Le pagamos la cantidad pendiente. Un cliente nos da un anticipo de 200 euros. Vendemos las mercaderías por euros. Nos pagan descontando el anticipo. Al finalizar el ejercicio estimamos la amortización del inmovilizado en un 10%. 5) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos: Constituimos una empresa depositando en el banco. Adquirimos un ordenador (1.000 ) y una furgoneta ( ). Pagaremos el ordenador en 6 meses y la furgoneta en dos años. Pagamos un anticipo al proveedor de euros. El proveedor nos envía las mercaderías valoradas en Le pagamos la cantidad pendiente. Un cliente nos da un anticipo de 200 euros. Vendemos las mercaderías por euros. Nos pagan descontando el anticipo. Al finalizar el ejercicio estimamos la amortización del inmovilizado en un 10%. 13

14 6) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos: Constituimos una empresa depositando en el banco. Pagamos a un informático 300 euros por una página web. Pagamos euros al ayuntamiento por la concesión de un puesto de camisetas en el estadio municipal. Compramos acciones por valor de 700 euros. Compramos camisetas por un valor de euros. Las pagaremos en dos meses. La venta de las camisetas es un fracaso, vendemos la mitad por 500 euros. El proveedor nos reclama la deuda, por lo que vendemos las acciones por 500 euros y le pagamos euros. Estimamos la amortización del inmovilizado en un 50%. 7) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos: Constituimos una empresa depositando en el banco. Nos conceden una subvención de 2.00 euros. El banco nos da un crédito de que devolveremos la mitad en seis meses y la otra mitad en dos años. Emitimos obligaciones a 3 años por valor de euros. Es muy probable que tengamos que pagar un impuesto especial de 300 euros. Adquirimos una coche por euros. Lo pagaremos en seis meses Devolvemos la mitad del crédito al banco. Amortizamos la tercera parte de las obligaciones. Pagamos el impuesto. Estimamos la amortización del inmovilizado en un 20%. Ponemos a la venta el coche, esperamos venderlo este año. Reclasificamos las obligaciones a corto plazo. 8) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos: Constituimos una empresa depositando en el banco. Para vender nuestro producto adquirimos un bajo comercial por (estimamos en 10% valor terreno) Adquirimos dos pisos para alquilar por euros cada uno (estimamos en 10% el valor del terreno) Compramos mercaderías por valor de euros. Uno de los pisos está en un zona industrial que ha entrado en declive, valoramos la pérdida en el 20% del valor del piso. Ponemos a la venta el otro piso. Vendemos las mercaderías por euros. 9) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos (IVA 21%) Constituimos una empresa depositando en el banco. Adquirimos mercaderías por valor de euros. Las pagaremos en dos meses. Vendemos las mercaderías por euros. Las cobraremos en un mes. Cobramos las mercaderías. Pagamos las mercaderías. Entregamos un anticipo de 300 a un trabajador. Pagamos el sueldo del mes (800 euros) aplicando el anticipo. Contabilizamos la situación de IVA. Liquidamos el IVA con Hacienda. 14

15 10) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos (IVA 21%) Constituimos una empresa depositando en el banco. Adquirimos mercaderías por valor de euros. Las pagaremos en dos meses. Vendemos las mercaderías por euros. Las cobraremos en un mes. Los proveedores nos aceptan una letra de cambio a 6 meses. Aceptamos una letra de cambio a los clientes a 3 meses. Los clientes nos pagan. Pagamos a los proveedores. Contabilizamos la situación de IVA. Liquidamos el IVA con Hacienda. 11) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos (IVA 21%) Constituimos la empresa depositando en la cuenta corriente del banco Está pendiente de desembolsar del capital social. Exigimos a los socios el desembolso del capital pendiente. Compramos mercaderías por valor de Los socios desembolsan el capital pendiente. Vendemos las mercaderías por euros. Contabilizamos la situación de IVA. Liquidamos el IVA con Hacienda. Al acabar el año la empresa aplica resultados: reserva legal obligatoria del 10%, reparto de dividendo 70% el resto en remanente. Pagamos el dividendo a los socios. 12) Dibuja los balances que reflejen los siguientes hechos (IVA 21%) Constituimos la empresa depositando en la cuenta corriente del banco Está pendiente de desembolsar del capital social. Exigimos a los socios el desembolso del capital pendiente. Compramos mercaderías por valor de Los socios desembolsan el capital pendiente. Vendemos las mercaderías por euros. Contabilizamos la situación de IVA. Liquidamos el IVA con Hacienda. Los socios aportan euros para compensar las pérdidas. 15

Tabla de Equivalencias

Tabla de Equivalencias 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 10 CAPITAL 10 CAPITAL 100 Capital Social 100 Capital social 1000 Capital ordinario 100 Capital social 1001 Capital privilegiado 150 Acciones o participaciones

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