Valor del Control Interno en la conducción del negocio público. Ricardo Araya J. Auditor Interno, BNCR

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Ernesto Velázquez Calderón
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2 Valor del Control Interno en la conducción del negocio público Ricardo Araya J. Auditor Interno, BNCR

3 Objetivo General Compar'r experiencias acerca del valor agregado del control interno en la ges'ón ins'tucional.

LGCI N 8292 Obligación Concepto SCI Obje'vos Evalúa Sistema de Control Interno (SCI) se Ar3culo entenderá 7º por Obligatoriedad sistema de control de disponer interno la de

el por patrimonio la administración Los entes público Componentes y contra órganos ac/va, cualquier diseñadas sujetos pérdida, Orgánicos a esta despilfarro, para Ley

b) consecución interno, Exigir confiabilidad los cuales de los deberán siguientes y oportunidad ser obje'vos: aplicables, de la información.

4 LGCI N 8292 Obligación Concepto SCI Obje'vos Evalúa Sistema de Control Interno (SCI) se Ar3culo entenderá 7º por Obligatoriedad sistema de control de disponer interno la de serie un a) de sistema Proteger acciones Componentes de y ejecutadas control conservar interno. el por patrimonio la administración Los entes público Componentes y contra órganos ac/va, cualquier diseñadas sujetos pérdida, Orgánicos a esta despilfarro, para Ley dispondrán proporcionar uso indebido, Implementa sistemas seguridad irregularidad Funcionales de control en o acto la ilegal. b) consecución interno, Exigir confiabilidad los cuales de los deberán siguientes y oportunidad ser obje'vos: aplicables, de la información. completos, Ambiente de Control Auditoría c) razonables, Garan'zar eficiencia integrados Administración y eficacia y congruentes de las operaciones. con sus Interna Ac'va Valoración de Riesgos d) competencias Cumplir con y el atribuciones ordenamiento jurídico y técnico. Ac'vidades de Control Sistemas de Información Seguimiento al SCI

5 Roles de las partes. JUNTA DIRECTIVA GENERAL Establecer, mantener y perfeccionar el SCI GERENCIA GENERAL Garan'zar su eficaz funcionamiento AUDITORÍA INTERNA Verificar efec'vidad y eficiencia del SCI

6 Control Interno cualidades El control interno es un proceso con'nuo Es un medio para lograr un fin, no un fin en si mismo Es realizado por personas. No se trata simplemente de manuales y polí'cas Está concebido para proporcionar una seguridad razonable; y no una seguridad absoluta Está orientado a la consecución de obje'vos Debe favorecer el aprendizaje y retroalimentar la dirección y la planificación estratégica

7 Beneficios del Control Interno Crea confianza en niveles superiores Demuestra buenas prác'cas a los reguladores Previene riesgos Reduce la probabilidad de daño a la organización Robustece la cultura de riesgo Genera compromiso por parte de los niveles superiores Ayuda a lograr las metas de desempeño y rentabilidad

8 Factor clave Gobierno Corporativo Un Gobierno Corpora'vo fuerte: Promueve la é'ca y valores dentro de la organización Asegura que el desempeño y compromiso de la gerencia sea efec'vo Permite comunicar a las diferentes áreas de la organización, los riesgos asociados a sus procesos Junta Direc'va y Comité de Auditoría, establecen la guía de Gobernabilidad Coordina ac'vidades de comunicación entre diferentes partes involucradas con el control y riesgos (gerencia, auditoría interna, auditoría externa, supervisores Un buen Gobierno Corpora'vo, no es sinónimo de burocracia

9 El Gobierno Corpora'vo, al igual que los análisis de riesgos y controles son conceptos interrelacionados fundamentales en el campo de la auditoria interna y el trabajo de los auditores internos.

10 La independencia de auditoría interna en cuanto a la operación de una ins'tución, no compromete su aporte a la mejora con'nua en los diferentes procesos. El auditor debe ser un socio del negocio, y no solamente un revisor de controles. AGREGAR VALOR

11 Aspectos a considerar Consolidar las áreas de control que coordine el trabajo de implementación y revisión (debe exis'r un dueño) Definir funciones por procesos, y no por áreas Fomentar una cultura del autocontrol Establecer indicadores de rendimiento

12 Temas a corregir Querer medirlo todo Indicadores que abarcan dis'ntos ámbitos y dimensiones, sin reflexionar sobre los obje'vos que realmente se quieren medir. Muchos indicadores, mucha información, se olvida el fin úl'mo de la medición Alta descentralización Colusión

13 Temas a corregir Ambiente de Control Ac'vidades de Control Evaluación de Riesgos Procedimientos Difusión de valores é'cos Responsabilidades Organigramas actualizados Perfiles Auditoría Interna??? Planificación Falta de indicadores de desempeño Ausencia de mapeo de riesgos Los riesgos no se evalúan Falta de alineamiento de obje'vos con riesgos

14 Temas a corregir Información Monitoreo Falta de SIG Información desactualizada para toma de decisiones Ausencia de Gobierno Corpora'vo Ausencia de Comités de Apoyo (Auditoría, Riesgos, TI, Inversiones, A&P Falta de seguimiento a recomendaciones de AI Ciclo de Auditoría Auditorías estancadas en la base

15 Desafíos El entorno ha cambiado drás'camente en los úl'mos diez años Las expecta'vas actuales de Gobierno Corpora'vo son diferentes Innovación y uso de la tecnología Modelo de negocios Control Interno no es simplemente una ac'vidad de cumplimiento

16 Desafíos Modelo debe inducir al gerencialismo Fuertemente orientado a resultados y buena ges'ón Convencer a la cúpula direc'va de la importancia de una adecuada ges'ón Necesidad de desarrollar un efec'vo liderazgo y movilizar a los colaboradores hacia el logro de los obje'vos Debe permi'r orientar la toma de decisiones sobre el rumbo a seguir en la ges'ón Enfoque de la ges'ón por procesos

17 Escala de Madurez del SCI Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 4 Nivel 5 Deficiente Controles no están adecuadamente diseñados Establecido Controles diseñados, pero no adecuadamente ejecutados Incorporado Controles efec'vamente diseñados y ejecutados Mejorado Proceso eficiente y sustentable de control mejorado Avanzado Proceso que an'cipa al cambio y promueve la mejora con'nua INEFECTIVO EFECTIVO

18 Beneficios para la Auditoría Mejora el enfoque en riesgos Logra un proceso de auditoría más efec'vo y robusto Incrementa en nivel de mi'gación

19 Algunos retos Sinergia entre los procesos de ges'ón de calidad, procesos de control y auditoría interna, para llevar a la ins'tución a un nivel de efec'vidad La función de auditoría debe estar coordinada con las áreas de control y riesgos, para asegurar que los riesgos están controlados Aliarse con áreas de riesgos para realizar un trabajo más efec'vo Garan'zar que los controles clave, están siendo ges'onados

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