Reforma Fiscal, Actores Clave con Derecho a Veto y la Encrucijada del Financiamiento del Estado en Guatemala

Transcripción

1 Reforma Fiscal, Actores Clave con Derecho a Veto y la Encrucijada del Financiamiento del Estado en Guatemala

2 Razones para una Reforma Fiscal Simplificación y racionalización de los impuestos. Mejorar la distribución de la carga tributaria entre impuestos directos e indirectos, entre mano de obra y capital. Aumentar ingresos. Financiar acuerdos de Paz. Fortalecer el tejido institucional del Estado.

3 Acuerdos del Pacto Fiscal en Guatemala La política fiscal se enmarca en los preceptos constitucionales relacionados con el régimen económico y social. Permite al Estado promover, orientar y proteger la producción nacional, propiciar una equitativa distribución del ingreso y contribuir, por medio del gasto social, a aliviar la situación de los sectores más empobrecidos.

4 Compromisos del Pacto Fiscal El poder tributario es inherente e inseparable del estado: Se construirá una cultura tributaria diferente. La suficiencia de recursos: Se alcanzara para el año 2000, una carga tributaria del 12% a través de una sola reforma. La prioridad de los ingresos tributarios: A partir del año 2001, como objetivo a lograr, los ingresos tributarios del Estado no podrán ser menores al 85% de los ingresos totales. Asignación eficiente de recursos: A partir de 2000, gradualmente se eliminaran privilegios, exenciones fiscales.

5 Compromisos del Pacto Fiscal (II) Progresividad del sistema tributario en su conjunto. Estabilidad y Certeza: se llevara a cabo una sola reforma fiscal. Simplicidad: Se generara una ley de código tributario que integre las leyes tributarias.

6 Cómo se han Cumplido los Compromisos del Pacto Fiscal? No se llevó a cabo una sola reforma fiscal en Se llevaron a cabo una serie de ajustes fiscales con el fin de generar liquidez al Estado: 2000: pasajes aéreos, circulación de vehículos, ley orgánica del INGUAT, ISR, timbres fiscales y papel sellado, IVA, productos financieros. 2004: incremento a la tarifa general del IVA de 10 a 12%, se revierte la reducción de la tarifa del ISR de empresas y se impulsan otras medidas. Suspender temporalmente el impuesto a las bebidas y el selectivo al consumo de petróleo. Aumento a los aranceles de los derivados del petróleo (incrementándolos de 0% a 40%). 2007: Se implementa el régimen general del ISR como 5% sobre ingresos brutos para las empresas y las retenciones del IVA, entre otras medidas administrativas (ley "antievasión").

7 Retomando los Acuerdos del Pacto Fiscal: Grupo Promotor del Diálogo Fiscal, 2007 y 2008 Impuesto Dual. Sistema de retenciones en aduanas y para productores y distribuidores mayoristas de productos de consumo masivo. Impuesto del 3% a la transferencia de bienes inmuebles. Duplicar la tasa del Impuesto de Circulación de Vehículos (pago mínimo de Q.220). Impuesto a la Primera Matricula de Vehículos (en sustitución de los derechos arancelarios a la importación).

8 Veto Players de un Pacto/Reforma Fiscal en Guatemala Ideología Anti-Estado. Sector Privado y Bancadas Legislativas. Corte de Constitucionalidad.

9 El Poder de la Ideología Anti-Estatal Sector privado y clase media urbana es anti-estado. Clases Medias Urbanas y elites económicas comparten una ideología libertaria. Elite económica en su discurso político pregona que existe la presunción de corrupción en la ejecución del gasto publico. Grupos populares e indígenas, asocian un Estado fuerte con un Estado Autoritario y existe mucha desconfianza del Estado

10 El Poder de Veto del Sector Privado y Partidos Políticos CACIF agrupa todas las gremiales agrícolas, industriales, comerciales, bancarias de servicios del país. Para apoyar una reforma de cualquier tipo, es necesario el apoyo unánime de los miembros de la gremial. Partidos políticos son caudillistas, no existen idearios políticos. Al ser partidos políticos caudillistas, sus representantes en el Congreso no cumplen compromisos con partidos que los llevo al Congreso.

11 El Extraordinario Poder de Veto de la Corte de Constitucionalidad Impuestos a la Riqueza son Temporales: DC Ley de Impuesto Extraordinario: 1% del total de ingresos brutos o el activo total de las empresas (mayor de los dos): 1% del ingreso bruto de los asalariados con ingresos superiores a Q. 36, anuales. Vigente en DC Ley del Impuesto de Solidaridad Extraordinario y Temporal (ISET): 1% sobre ingresos brutos o 2% sobre activo neto en 1996; 1.5 y 3% en DC Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz (IETAPP): 2.5 de julio a 31 de diciembre 2004; 1.25% del 1 de enero al 30 de junio 2006; 1% del 1 de julio al 31 de diciembre 2007, sobre la cuarta parte del activo neto o de los ingresos brutos.

12 El Extraordinario Poder de Veto de la Corte de Constitucionalidad Impuestos Específicos son Derogados y el Predial es debilitado: 1998: Procesos de auto-evaluación de la propiedad prohibido. 2001: Aumento de tasa al impuesto a la gasolina y otros derivados del petróleo. 2001: Timbre de control fiscal para bebidas destiladas. 2001: Cambio a tasas especificas dolarizadas sobre bebidas alcohólicas. 2002: Modificación de tasas a bebidas alcohólicas. 2003: Aumento de tasas de impuesto a la gasolina y otros derivados del petróleo. 2003: Modificación a las tasas de los impuestos a las bebidas alcohólicas. 2010: Baja la tasa del impuesto al cigarrillo.

13 En Qué Sustenta la Corte de Constitucionalidad su poder de Veto? Según Constitución de la República (1985), los impuestos para ser legales y constitucionales tienen que cumplir tres condiciones: 1. Que no sea Doble Tributación. 2. Que no sea expropiatorio. 3. Que el contribuyente tenga capacidad de pago.

14 Falso Dilema: Reforma Fiscal (Huevo) o Transparencia del Gasto (Gallina) Según Rodrik ( Political Economy and Development Policy, European Economic Review 36 (1992) ), un estado es autónomo cuando puede decidir e implementar políticas publicas tomando en cuenta los intereses del sector privado. Por otro lado, un Estado es subordinado cuando el sector privado determina el nivel de la actividad del Estado en la economía y el Estado acepta dicho nivel de actividad. Un indicador de ese nivel de actividad es la carga tributaria de un Estado.

15 Cómo ha evolucionado la Carga Tributaria en Guatemala desde el Inicio del Proceso Democrático? 13.0% 12.0% 11.0% Vinicio Cerezo ( ) Democracia Cristiana Guatemalteca Jorge Serrano ( ) Movimiento Acción Solidaria Carga Tributaria 10.0% 9.0% 8.0% 7.0% 6.0% 5.0% 4.0% Año Ramiro De León ( ) Sin Partido Político Álvaro Arzú ( ) Partido de Avanzada Nacional Alfonso Portillo ( ) Frente Republicano Guatemalteco Oscar Berger ( ) Gran Alianza Nacional Álvaro Colom ( ) Unidad Nacional de la Esperanza

16 Consecuencias de una Baja Carga Tributaria Bajo nivel de inversión pública, 3.2 % del PIB en promedio desde Bajas tasas de crecimiento económico, un promedio de 3.70% del PIB y un promedio de 3.34% del PIB. Altos índices de pobreza extrema: 40% de la población vive en extrema pobreza. Distribución del ingreso inequitativa: 5% de los hogares reciben 65% del PIB. Poca gobernabilidad: Estudio de PNUD 2010 especula que 40% del territorio esta bajo control de redes informales e ilegales.

17 Una Reforma Fiscal para Fortalecer el Estado de Derecho Para aumentar la carga tributaria, es importante sensibilizar dos instituciones claves: Corte De Constitucionalidad Mejorar el análisis del Congreso y encontrar Diputados con liderazgo que puedan promover reformas internas. El Pacto Fiscal tiene que tener un componente que permita a los contribuyentes monitorear el uso de los recursos públicos.

18 Fortalecer las Finanzas Públicas Subnacionales Modernizar lar Reglas de Endeudamiento Subnacional. Construir tipologías de municipios a fin de generar reglas de juego para los diferentes tipos de Municipios. Fortalecer al Ministerio de Finanzas Publicas para reglamentar, monitorear, premiar y castigar el comportamiento fiscal/financiero de los municipios.

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