Impuesto Predial: nuevas evidencias, viejos problemas

Transcripción

1 Impuesto Predial: nuevas evidencias, viejos problemas Nicolás Oliva. - noviembre

2 1. Cuál es el pacto de convivencia que nos rige?

3 Constitución del Ecuador (1998) Art. 256 El régimen tributario se regulará por los principios básicos de: Igualdad Proporcionalidad Generalidad Constitución del Ecuador (2008) Art. 300 El régimen tributario se regirá por los principios de: Generalidad Progresividad Eficiencia Simplicidad administrativa Irretroactividad Equidad Transparencia Suficiencia recaudatoria COOTAD (2010) Artículo 172 La aplicación tributaria se guiará por los principios de Generalidad Progresividad Eficiencia Simplicidad administrativa Irretroactividad Transparencia Suficiencia recaudatoria

4 Viejos problemas 1. Desbalance entre la tributación Nacional y Subnacional. Deben ser socios estratégicos 2. Desbalance entre la tributación a los activos en diferentes niveles de gobierno Armonización de bases imponibles

5 Nuevas evidencias basadas en análisis de datos Predial Impuesto a la Renta Imp. vehículos Mirada integral de la realidad Fiscal

6 Viejos problemas 1. Desbalance entre la tributación Nacional y Subnacional

7 Desbalance en el sistema fiscal entre los diferentes niveles de gobierno Presión tributaria 2015 Gobierno Subnacional Gobierno Central 0.94% 16% (Recaudación de tributos en % del PIB) Impuestos: 530 MM (0.53% PIB) predial: 124 MM (0.1% PIB) Tasas y Contr: 348 MM (0.34% PIB)

8 Generación de Ingresos SRI Lo no declarado Acumulación en activos -inmobiliarios GAD Incremento patrimonial no justificado Apoyo a la gestión de los GAD

9 Desbalance en la tributación de los predios entre municipios Impuesto predial (usd.) Población Recaudación SRI Quito 49 millones (40%) (16%) (31%) Guayaquil 12 millones (10%) (16%) (27%) Cuenca 3.4 millones (3%) (3.6%) (4%) TOTAL 124 millones (100%) (1)Incluye la tributación de los GAD a los vehículos motorizados

10 Predial Quito (año 2013) Promedio Valor total Avalúo de los predios 116 mil USD millones Impuesto predial 70 USD 28 millones Tipo impositivo medio 0,1% 0,1% FUENTE: Base de datos de Quito

11 Decil1 (8622 USD) Decil2 (21205 USD) Decil3 (32427 USD) Decil4 (42693 USD) Decil5 (54372 USD) Decil6 (69515 USD) Decil7 (90250 USD) Decil8 ( USD) Decil9 ( USD) Decil10 ( USD) Predial Quito (año 2013) Impuesto / Avaluo (%) 0,11% 0,02% 0,02% 0,02% 0,03% 0,03% 0,03% 0,03% 0,03% 0,03%

12 Predial Quito (año 2013): tiene los quiteños capacidad de contribución? Ejercicio de integración: Base de predial de Quito (400mil registros únicos) Base de declarantes de impuesto a la Renta (SRI) (más de 3 millones de registros) Resultado: 228 mil registro que reportan un predio y una declaración de IR

13 Predial Quito (año 2013): tiene los quiteños capacidad de contribución? Valor de los predios e ingresos de 228 mil personas en Quito Avalúo promedio (usd.) Ingreso Promedio anual (usd.) Imp. Predial promedio (usd.) Decil1 8,718 9,659 1 Decil2 21,230 10,658 5 Decil3 32,439 12,756 8 Decil4 42,688 15, Decil5 54,335 17, Decil6 69,492 18, Decil7 90,127 19, Decil8 121,515 19, Decil9 179,059 23, Decil10 506,702 43,

14 Ingreso promedio Decil (dólares) Predial Quito (año 2013): tiene los quiteños capacidad de contribución? 228mil Contribuyentes Existe capacidad económica para mejorar la tributación Avalúo promedio por Decil (dólares)

15 Concentración de los ingresos vs. Concentración de los predios 1 Lorenz and Concentration Curves Ingreso Valor Predios Percentiles (p) 45 line L(p): AVALUOTOTAL_sum C(p): ing_corr_tot_sri 228mil Contribuyentes

16 C(p) 1 0 Por ende un impuesto predial es más progresivo que el impuesto a la renta Concentration Curves Ingreso Imp. predial Percentiles (p) 45 line IMP_PREDIAL_sum ing_corr_tot_sri 228mil Contribuyentes

17 Qué implica un impuesto que es aún más progresivo que la renta? 1. FISCALES: Mucho más fácil gestionar, pues el municipio debe administrar el impuesto a una menor cantidad de contribuyentes para conseguir cada vez más recaudación. Eficaz. Menor costo político en términos de la democracia: Más obras pública financiada con un número menor de contribuyentes. Justo y consolida el pacto fiscal de corresponsabilidad. 2. ECONÓMICOS Y DE DESARROLLO Evidencia una tenencia de concentración de la riqueza mayor que la del ingreso. Problemas en gestión del suelo: especulación (mercados concentrados) y poco acceso a una vivienda para las clases medias y bajas. Una ciudad que debe creces sobre las periferias hace cada vez más costosa la provisión de servicios básicos (salud, transporte, seguridad, etc)

18 Viejos problemas 2. Desbalance entre la tributación a los activos

19 Desbalance en la tributación a los patrimonios Impuesto a la propiedad de vehículos (1) Impuesto predial Recaudación millones 125 millones Capacidad económica menor mayor (1)Incluye la tributación de los GAD a los vehículos motorizados

20 Ejercicio de integración: Base de predial de Quito (400mil registros únicos) Base de impuesto a los vehículos (SRI) (más de 3 millones de registros) Resultado: 110 mil registro que reportan un predio e impuesto a la propiedad de vehículos

21 110 mil ciudadanos que registraron pagos de impuesto vehicular/imp. Predial Promedio Impuesto Vehículo: 201 USD 90 USD Impuesto Predial: Promedio

22 Decil por avalúo Promedio Imp. Predial (usd) Promedio Imp. Vehicular (usd) Decil Decil Decil Decil Decil Decil Decil Decil Decil Decil Total

23 1 C(p) 0 La carga a los vehículos es más regresiva respecto a la carga a los bienes inmuebles. Concentration Curves vehículos Predios Percentiles (p) 45 line IMP_PREDIAL IMP VEHICULAR

24 RESUMIENDO Impuesto a la propiedad de vehículos (1) 244 millones Regresivo Impuesto predial 125 millones Progresivo

25 Conclusiones 1. Desbalance fiscal entre ámbito local y nacional no solo reduce la corresponsabilidad entre niveles de gobierno, socaba la gestión del impuesto a la renta: facilita la evasión. 2. La tributación correcta al suelo tiene ventajas respecto a la renta: es aun más justo. Hemos demostrado con un Ejemplo que estadísticamente la tributación a los predios es más progresiva que la tributación a la renta. 3. Ventajas conexas: hace que la tributación recaiga en menos número de individuos y el beneficio de obras puede ser destinado a las mayorías (progresividad integral ingreso-gasto). 4. Existe una disfuncionalidad grave al momento de la tributación a los vehículos respecto a los predios. 5. Se debería trasladar carga de los vehículos a los bienes inmuebles para ganar suficiencia y progresividad: es decir mayor redistribución.