desafíos para alcanzar un pacto fiscal

Transcripción

1 II encuentro anual de programa EUROsocial II Centroamérica y las reformas fiscales recientes: logros, actores y desafíos para alcanzar un pacto fiscal Jonathan Menkos Zeissig Director Ejecutivo, Icefi jonathan.menkos@icefi.org Guatemala, Centroamérica, julio 2014

2 Contenido 1. Una mirada a la Centroamérica actual 2. Principales rasgos de la política fiscal ( ) 3. Qué factores políticos condicionaron la aprobación (o no) de las reformas impulsadas? 4. Desafíos para alcanzar pactos fiscales en Centroamérica

3 1. Una mirada a la Centroamérica actual

4 1. Una mirada a la Centroamérica actual Una región que crece económicamente Crecimiento económico real, Crisis Crisis mundial 8.0 Factores comunes que han potenciado el crecimiento: 1. El crecimiento de los sectores de servicios y manufactura Crisis asiática Crisis de la deuda El consumo privado: remesas familiares y mayor disponibilidad de crédito Las exportaciones -2.0 América Latina y el Caribe Mundo Centroamérica Economías en desarrollo (153) -4.0 Fuente: Icefi con base en FMI (2014). World Economic Outlook. April

5 1. Una mirada a la Centroamérica actual Una región que crece económicamente pero, en la que se concentra la producción y el bienestar Crecimiento real de la economía, por país, entre 2000 y % Nicaragua (3.47%) 49.4% Costa Rica (4.25%) 68.1% Panamá El Salvador (1.95%) 25.6% Guatemala (3.33%) 45.7% Honduras (4.23%) 61.6% Promedio Centroamericano Fuente: Icefi con base en estadísticas de Cepal y FMI. (6.77%) 126.8%

6 1. Una mirada a la Centroamérica actual Una región que crece económicamente pero, en la que se concentra la producción y el bienestar Composición del PIB regional, por país, % 90% 80% 75% 70% 60% 65% Nicaragua Honduras 50% El Salvador 40% Costa Rica 30% Guatemala 20% Panamá 10% 0% Fuente: Icefi con base en FMI (2014). World Economic Outlook. April

7 1. Una mirada a la Centroamérica actual 100% Una región que crece económicamente pero, en la que se concentra la producción y el bienestar Centroamérica: perfil de vulnerabilidad por ingreso -proporción de la población- 90% % % 60% % % % 20% % % Honduras Nicaragua No vulnerable Guatemala El Salvador Vulnerable a la pobreza Fuente: Icefi, con base en Cepal (2010) Panamá Pobre 6.0 Costa Rica Centroamérica Indigente

8 1. Una mirada a la Centroamérica actual Una región que crece económicamente pero, en la que se concentra la producción y el bienestar De los 45 millones de habitantes 1. Pobreza e indigencia: Aproximadamente el 59% de los centroamericanos son pobres (26.5 millones), y el 15% vive en la indigencia. El 94% de los indigentes y el 87% de los pobres vive en El Salvador, Guatemala, Honduras y Nicaragua 2. Seguridad Social: Aproximadamente el 70% no está afiliado, y el 90% de la población mayor de 60 no cuenta con una pensión 3. Los excluidos: Personas en el ámbito rural, indígenas y mujeres

9 Si la política social es la ambulancia que recoge a las víctimas de la política económica1, pues resulta que la ambulancia no tiene mucha gasolina 1/ Recordando la frase de Eric, el amigo de Carlos Vilas en De ambulancias, bomberos y policías: la política social del neoliberalismo en Desarrollo económico número 36, enero-marzo 1997

10 2. Principales rasgos de la política fiscal ( )

11 2. Principales rasgos de la política fiscal (2008( ) 1. Consejo de ministros de finanzas (Cosefin) Declaración 2009: argumenta un esfuerzo contracíclico en materia fiscal A partir de aquí, dos líneas acción fiscal en los países: programas de gasto público y subsidios y búsqueda de reformas tributarias 2. Ingresos tributarios Caída de los ingresos tributarios como consecuencia de la crisis económica Reformas tributarias importantes (ISR, antievasión, no se tocó el IVA) aprobadas en todos los países, excepto en Costa Rica

12 2. Principales rasgos de la política fiscal (2008( ) 3. Gasto público Una visión diferente de la política fiscal: Planes contracíclicos con muchas buenas intenciones, pero pocos recursos para ejecutarse Blindaje de las asignaciones para gasto social Aumentos de gasto por la coyuntura, con carácter definitivo: salarios, transferencias condicionadas 4. Endeudamiento Incrementos importantes, ante la presión del nuevo gasto y la insuficiencia de recursos logrados por las reformas tributarias

13 SOBRE LA CARGA TRIBUTARIA Impactos esperados de las reformas ( ) Año de aprobación de la reforma Efectos esperados Costa Rica (a) No aprobado Original 2.5, modificada 1.5 El Salvador(b) ( ); ( ) Guatemala (c ) ( ) Honduras (d) 2010 (Decreto ) 2.4 ( ) Nicaragua (e) ( ) ( ) ( ) Panamá (f) Fuente: (a)ministerio de Hacienda; (b)pérez-trejo, basado en datos oficiales; (c)ministerio de Finanzas Públicas; (d)gobierno de Honduras; (e)asamblea Nacional; y (f)fmi, basado en datos oficiales

14 Centroamérica: Evolución de la carga tributaria ( ) (2004 (Porcentajes del PIB) Fuente: ICEFI con base a datos oficiales

15 Centroamérica: evolución del gasto público del gobierno central ( y ) (Porcentajes del PIB) Costa Rica El Salvador Guatemala Cambio Cambio Cambio Gasto corriente Salarios Bienes y servicios Intereses Transferencias Gasto de capital Inversión Transferencias de capital Total Honduras Nicaragua Panamá Cambio Cambio Cambio Inversión Transferencias de capital Totalcon base a datos oficiales 20.7 Fuente: ICEFI Gasto corriente Salarios Bienes y servicios Intereses Transferencias Otros gastos corrientes Gasto de capital

16 Centroamérica: Evolución del Déficit Fiscal SNPF ( y ) (Porcentajes del PIB) PIB) Fuente: elaboración propia basada en datos oficiales Nota: a/gobierno Central b/sector Público Combinado

17 Centroamérica: Evolución del Déficit Fiscal SNPF ( y ) (Porcentajes del PIB) PIB) Fuente: elaboración propia basada en datos oficiales Nota: a/gobierno Central b/sector Público Combinado

18 Centroamérica: Evolución de la Deuda Pública SNPF ( y ) (Porcentajes del PIB) Fuente: CEPAL basado en datos oficiales

19 3. Qué factores políticos condicionaron la aprobación (o no) de las reformas impulsadas?

20 3. Qué factores políticos condicionaron la aprobación (o no) de las reformas impulsadas? 1. La costumbre de hacer reformas ante las emergencias, para contar con Estados que sigan sobreviviendo Pero esta vez, con ideas de reforma discutidas y diseñadas previamente y un plan contracíclico para enfrentar la crisis (mejora tecnocrática) 2. Camarilla empresarial que vive del Estado Contratistas y proveedores Financistas electorales 3. Banca privada: Posibilidad de ampliar el límite de la tarjeta de crédito pública y mejora en calificación del riesgo país

21 3. Qué factores políticos condicionaron la aprobación (o no) de las reformas impulsadas? 4. En oposición a sectores económicos, nacionales y transnacionales, que gozan de privilegios fiscales 5. Una sociedad que comprende poco sobre los asuntos fiscales, influenciada por: Escándalos de corrupción Poca capacidad del Estado de atender sus demandas Empleados públicos opuestos a la reforma, pero exigiendo aumento de salarios 6. Partidos políticos con un mercado de poder público dispuesto para el mejor postor

22 4. Desafíos para alcanzar pactos fiscales en Centroamérica

23 4. Qué temas pueden potenciar un pacto fiscal en sociedades polarizadas como las centroamericanas? Democracia Crecimiento económico sostenible Construcción de la igualdad Efectividad del Estado Política fiscal coherente con las ambiciones de desarrollo y democracia

24 4. Qué temas pueden potenciar un pacto fiscal en sociedades polarizadas como las centroamericanas? Crecimiento económico sostenible 1. Transformación productiva, que eleve la creación de valor y la competitividad de las economías centroamericanas. 2. Integración regional, para resolver problemas en que la acción conjunta sea más eficaz: seguridad, IED, comercio, sostenibilidad ambiental. 3. Política monetaria, en sintonía con el crecimiento económico y la política fiscal 4. Mayor aprovechamiento del mercado doméstico, fomentando el empleo formal. 5. Protección social, como factor determinante para ampliar la presencia del Estado, garantizar derechos y distribuir empleo e inversiones en todo el territorio

25 4. Qué temas pueden potenciar un pacto fiscal en sociedades polarizadas como las centroamericanas? Construcción de la igualdad 1. Generación de bienes públicos que ratifiquen el carácter universal que deben tener, además de la calidad con la que deben contar. 2. Un modelo de protección social posible y progresivo, para eliminar las desigualdades territoriales, étnicas y de género. 3. La emancipación de la mujer, como factor determinante para el éxito ético, social y económico.

26 4. Qué temas pueden potenciar un pacto fiscal en sociedades polarizadas como las centroamericanas? Efectividad del Estado 1. Políticas públicas efectivas para la equidad y progresividad. 2. Transparencia fiscal, esfuerzos para luchar contra la corrupción, pero también contra la evasión, elusión fiscal y los privilegios fiscales. 3. Rendición de cuentas: acercar a los ciudadanos, la información sobre el quehacer del Estado, especialmente en materia fiscal. 4. Fortalecimiento del sistema político, por medio de la participación activa de los ciudadanos y del poder local.

27 4. Desafío para alcanzar un pacto fiscal: la integralidad y la sostenibilidad fiscal 1. Ingresos públicos: Movilizar recursos Eliminar privilegios fiscales y estudiar nuevas modalidades de subsidios focalizados y con garantía de impacto Fortalecer las administraciones tributarias 2. Gasto público: Acercar la planificación para el desarrollo a la presupuestación Contar con bienes públicos de cobertura universal y calidad Inversiones públicas para apalancar el crecimiento económico y la sostenibilidad ambiental Rendir cuentas y fortalecer las Contralorías

28 4. Desafío para alcanzar un pacto fiscal: la integralidad y la sostenibilidad fiscal 3. Revisar la utilización de la deuda 4. Luchar contra todo tipo de delincuencia fiscal Evasión, elusión, contrabando, corrupción, abuso de poder, malversación 5. Transparencia fiscal como factor de legitimidad ante los ciudadanos 6. En lo político: Acuerdos sociales que, con base en metas a alcanzar, planteen una hoja de ruta de mediano plazo Lograr un frente social: clase media urbana, sectores populares y sector empresarial emergente

29 4. Desafío para alcanzar un pacto fiscal: la puesta de acuerdo Sobre el rol del Estado y la política fiscal, presente en el discurso empresarial, político y de la (poca) ciudadanía informada y activa Temas aglutinadores con alto concenso Crecimiento económico y empleo Temas no aglutinadores, pero cercanos al consenso Apoyo a la inversión privada (tecnología, infraestructura, financiamiento) Disminución de la pobreza Mejora de la educación (incluye salud y nutrición) Transparencia e impacto del gasto público Lucha contra la elusión y evasión tributaria Lucha contra la corrupción Fuente: elaboración propia Temas sin consenso El financiamiento del Estado Análisis y reducción de privilegios fiscales Utilización de la deuda pública Utilización de los recursos naturales

30 4. Desafío para alcanzar un pacto fiscal: la puesta de acuerdo Pasos iniciales para un pacto fiscal: 1. Sobre los temas aglutinadores: toca diseñar una agenda inicial, de mediano plazo, que de certeza y marque hacia donde se quiere ir y cuánto cuesta 2. Sobre los temas no aglutinadores, pero cercanos al consenso: falta profundizar en su discusión 3. Sobre los temas sin consenso: toca someter su discusión al escrutinio público -empoderar al ciudadano-, más allá del poder de veto privado y elitista que persiste en estos temas

31 4. Desafío para alcanzar un pacto fiscal: la participación ciudadana De ahí que la transparencia fiscal y la rendición de cuentas sean vitales, no solo para legitimar la democracia, sino para lograr cambios en materia fiscal Larry M. Bartels (2003). Homer Gets a Tax Cut: Inequality and Public Policy in the American Mind. Department of Politics and Woodrow Wilson School of Public and International Affairs, Princeton University

32 Muchas gracias! Puede visitarnos en: Y también seguirnos en: Icefi es miembro de:

33 Principales contenidos de las reformas tributarias centroamericanas,

34 COSTA RICA Se promovió el Proyecto de Solidaridad Tributaria, el cual fue aprobado por el Congreso de la República, sin embargo la Sala Constitucional determinó que el proyecto contenía errores formales que impedían su publicación. El Gobierno inicia la discusión de un nuevo PST con el Partido Acción Ciudadana, sin embargo a la fecha no ha sido aprobado. La Ley para el Cumplimiento del Estándar de Transparencia Fiscal de la OCDE. Se aprobó la Ley de Fortalecimiento de la Gestión Tributaria.

35 PRINCIPALES CONTENIDOS DEL PST Impuesto Principales medidas ISR Ampliación de la base imponible: se incluyen las ganancias de capital, son contribuyentes las empresas públicas, eliminación de exoneraciones sobre cooperativas Manejo de deducciones: normas de subcapitalización, precios de transferencia, límites a la deducción de donaciones Mecanismos de pago mínimo: impuesto del 1.5% sobre los ingresos del contribuyente, acreditable sobre el impuesto sobre utilidades. Simplificación: renta presunta sobre el 25% de la renta bruta; y renta presunta sobre las empresas de transporte internacional Cambio en tasas: Se mantiene tarifa en 30%, pero se reduce al 10 y 20% para Pymes. Ventas Ampliación de base: transformación en un impuesto al valor agregado, se gravan los servicios, se establece una derogatoria de exoneraciones, aunque se agregan algunas para que la propuesta gane progresividad Tasa: se aumenta al 14% y una tarifa reducida para la educación del 10%; se elimina la tasa cero para la canasta básica Otros Aumento de la tasa del Impuesto sobre los Traspasos de Bienes Inmuebles, del 1.5% al 3%. Aumento de la tasa Impuesto sobre la Transferencia de Vehículos Automotores, Aeronaves y Embarcaciones Usadas, del 2.5% al 3%. Se incrementa en diez puntos porcentuales por cada partida arancelaria, la tarifa del impuesto selectivo de consumo aplicable a los vehículos automotores Fuente: elaboración propia basada en el Proyecto de Solidaridad Tributaria

36 EL SALVADOR: DOS REFORMAS TRIBUTARIAS Modificaciones al ISR: Aumento de la tasa marginal del ISR corporativo al 30% Retenciones a residentes de paraísos fiscales Legislación de precios de transferencia y capitalización débil. Aumento del mínimo deducible para personas individuales Limitación a gastos deducibles Eliminación de exenciones y creación de nuevos sujetos pasivos. Gravamen a los dividendos Aumento del impuesto mínimo En el IVA se implementan límites al crédito fiscal Se crea el Impuesto a la Primera Matrícula; Impuesto especial al Combustible y se aumentan las tasas a Bebidas alcohólicas, bebidas gaseosas y tabacos.

37 GUATEMALA: CINCO AÑOS DE PREPARACIÓN Legislación para el fortalecimiento de las capacidades de la Administración Tributaria. Mejora en el control de la devolución del crédito fiscal del IVA a los exportadores Propuesta de reforma tributaria integral del ISR Régimen Trial o fortalecimiento del dual. Legislación de precios de transferencia y capitalización débil Gravamen a la distribución de dividendos. Reducción de la tasa marginal del ISR corporativo Creación del Impuesto a la Primera Matrícula La creación de la Ley General de Aduanas. Aumento del Impuesto de Circulación de Vehículos Reformas al Régimen del Pequeño Contribuyente

38 HONDURAS: OCHO REFORMAS FISCALES, PERO SOLO UNA COMPRENSIVA. Impuesto Sobre la Renta: Impuesto Sobre Ventas: Gravamen a los dividendos y a las ganancias de capital Nivelación de tasas a los no domiciliados Modificación del Aporte Solidario Temporal Establecimiento de tasa del 1% para los no inscritos. Ampliación de base, inclusión de nuevos hechos generadores y limitación al crédito fiscal para transacciones domésticas. Aumento a la tasa del impuesto sobre bebidas y a la importación de vehículos. Nuevo impuesto a la telefonía; a las loterías y máquinas electrónicas Restitución del Impuesto a los Activos Netos

39 NICARAGUA: LA LEY DE CONCERTACIÓN TRIBUTARIA Impuesto Sobre la Renta Impuesto trial o fortalecimiento del dual? Reducción de tarifas marginales al ISR corporativo e individual Aumento de la tasa a los bienes transados en la Bolsa Agrícola Inclusión de nuevo hechos generadores: intereses, ganancias de capital y dividendos. Impuestos Selectivos Aumento a las tasas de los vehículos de uso particular. Eliminación de exenciones a bienes suntuarios y bebidas. Modificación del Impuesto a los Cigarrillos Creación de Impuestos Conglobados a los combustibles

40 PANAMA: CINCO REFORMAS Aumento del ITBMS al 7% Cambios fundamentales en el ISR Reducción en las tasas del ISR para personas jurídicas y modificación de la tabla para personas naturales. Elevación del mínimo exento. Gravamen de los dividendos de las empresas establecidos en la Zona Franca. Gravamen a los dividendos de fuente panameña y extranjera. Creación del Adelanto Mensual del ISR Derogación de la exoneración sobre utilidades Legislación de precios de transferencia. Aumento a la tasa del Impuesto Sobre Cigarrillos Creación de Impuesto del 5% a productos electrónicos Normas para los tratados de Doble Tributación.