Efectos de la Reforma Tributaria. Guillermo Perry ANIF-FEDESARROLLO Bogotá, Febrero 2017

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Valentín Aguilera Salinas
hace 6 años
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1 Efectos de la Reforma Tributaria Guillermo Perry ANIF-FEDESARROLLO Bogotá, Febrero 2017

2 Medidas Principales Impuestos Directos Objetivo Comisión Asesora Proyecto Gobierno Ley Directos: empresas -Unificación Impuestos y contabilidad - Reducción tasa a (30-35%) -Eliminación Privilegios -Dividendos cerradas y extranjeras (10%) y paraísos fiscales (30-35%) -Refuerzo renta presuntiva (4%, limitando excepciones) -Ganancias ocasionales como renta ordinaria -Unificación Impuestos -2017: (39%=34+5%) -2018: (36%=33+3%) en adelante: (32%) -Se redujeron pocos -Extranjeras (5%); Paraísos Fiscales (35%) -Algo (4%) -Unificación Impuestos : (40%=34+6%) -2018:(37%=33+4%) en adelante: (33%) - Se redujeron pocos y aumentaron otros (ZF) -Extranjeras (5%); Paraísos fiscales (35%) -Algo (3.5%) Directos: personas -Unificación regímenes -Reducción umbral (600 UVT) -Tarifas más progresivas -Limitación deducciones -Dividendos -Pensiones altas -Refuerzo renta presuntiva (4%) -Aumentos ganancias ocasionales - Si -Menos fuerte (1000 UVT) (más un rango y tarifa) progresivo progresivo milar (4%) (más un rango y tarifa) -Nada en laborales progresivo milar (3.5%) -Muy estricto -Menos estricto: hay límites a actividades comerciales -Menos estricto: hay límites a actividades comerciales

3 Principales Medidas Impuestos Indirectos Objetivo Comisión Asesora Proyecto Gobierno Ley IVA -Alza tarifa general (16% a 19%) -Alza tasa 5% a 10% -Exentos y excluidos (5%) -Aumento impo-consumo -Bienes de capital (descuento en 3 años) -Muy poco -Parcialmente - Deducción 100% en Renta -Vivienda cara -Muy poco -Parcialmente -Deducción 100% en Renta -Vivienda cara GMF -Mantenerlo -Deducción 100% en Renta Empresas Combustibles -Alza Tarifa -Alza Sobretasa -Diferente (impuesto verde) -Diferente (impuesto verde) Gaseosas -Estudiar (Departamentos) (Nación) Departamentales Y Municipales Cambios (y aumentos) ICA, Predial, tránsito, Licores y Cerveza, Cigarrillos Muy poco (licores, algo ICA) Muy poco (licores, algo ICA) Valorización Nacional

4 Objetivo: Recaudo (sin mejoras gestión y menor evasión) (Aumento o disminución estimada frente a % PIB-) TOTAL IVA (más impoconsumo) Comisión Asesora Recaudo adicional de al menos 1% del PIB permanente Aumento permanente de al menos 0.9 % : (1.7% menos 0.8% descuento pleno de bienes de capital) GMF - - Combustibles 0.1% PIB 0.1% PIB Gaseosas - - Ley (Estimaciones defedesarrollo) 2017: 0.7%; 2018: 0.5%, 2019: 0.2% 2020 en adelante:0.1% PIB 2017: 0.8%, 2018: 0.9%, 2019: 0.9% 2020 en adelante: 1% PIB Directos (renta más riqueza) Estabilizar recaudo hacia adelante (de empresas a personas) 2017: -0.2%, 2018: -0.5%, 2019: -0.8% 2020 en adelante: -1.0% PIB ESAL No se estimó (0.2% PIB a partir de 2019)

5 Otros objetivos Objetivo Comisión Asesora Proyecto Gobierno Ley Equidad Horizontal -Mucho - Poco -Poco Equidad Vertical (progresividad) -Moderado -De empresas a personas -Mayor progresividad - Algo -Muy poco Eficiencia económica -Muy significativo -Menos significativo, especialmente durante transición -Menos significativo, especialmente durante transición Eficiencia administrativa (simplificación) -Muy significativo -Menos significativo -Menos significativo

6 Control Evasión (efectos positivos en todos los objetivos) Comisión Asesora Proyecto Gobierno Ley Unificación Sí Sí Eliminación y limitación privilegios Poco Poco Paraísos fiscales Algo Algo Limitaciones efectivo Más estricto Más estricto Pagos al exterior y vinculados Mas estricto Mas estricto Régimen ESAL Menos estricto Menos estricto Reforma Administrativa DIAN y jurisdiccional Mayor penalización No Mayor penalización No

7 Balance fiscal del Gobierno ,5-1 -1,5-1,6 Balance regla fiscal -2-2,5-2,4-2,7-2,2 Ajuste adicional de gastos y/o esfuerzo gestión tributaria -3-3,5-4 -4,5-3,0-4,0-3,3-0,9-1,6-2,2-3,6-0,6-3,8-3,8-0,6-0,6 Balance resultante con ingresos reforma y senda gasto del Gobierno Ajuste adicional de gastos y/o esfuerzo gestión CON postconflicto -5

50,0 48,0 46,0 44,0 Deuda bruta del GNC (% del PIB) 44,5 45,8 46,6 46,0 45,0 48,0 49,1 46,8 44,4 47,5 Deuda suponiendo senda de gasto del gobierno, gastos post-conflicto e ingresos reforma PERO sin

8 50,0 48,0 46,0 44,0 Deuda bruta del GNC (% del PIB) 44,5 45,8 46,6 46,0 45,0 48,0 49,1 46,8 44,4 47,5 Deuda suponiendo senda de gasto del gobierno, gastos post-conflicto e ingresos reforma PERO sin ajuste adicional gastos/gestión Deuda suponiendo senda de gasto del gobierno e ingresos reforma PERO sin ajuste adicional gastos/ gestión 42,0 42,6 42,9 Deuda regla fiscal 40,0 38,0 38,3 36, Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Cálculos Fedesarrollo.

9 Consideraciones sobre gastos adicionales del posconflicto Deberían aumentar progresivamente (priorización en el tiempo). Financiarse en buena parte con reasignación de gastos, lo que es posible si aumentan progresiva y moderadamente, y en parte con recursos territoriales (regalías)

10 Efectos sobre Inflación IVA: aumento puramente temporal (si no altera expectativas Aumento recaudo: contribuye a anclar expectativas y reducir presiones via tasa de cambio Tasas de interés: senda a la baja (excepto si Trump no desordena mucho el mundo). Se justifica pausa?

11 Comisión (promedio 4 años) Ley (promedio 4 años) Efecto sin bienes de capital Efecto neto Reducción nímero bienes excluidos y trasladop al 5% y 10% 0.26 Régimen simplific ado/monotributo 0.11 Tarifa al 19% 0.81 Cambio impoconsumo 0.17 Bienes de Capital (efecto completo) -0.8 Va por renta y efecto menor -0.2

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