COMENTARIOS A LA REFORMA ESTRUCTURAL 2016

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Concepción Fuentes Campos
hace 6 años
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1 COMENTARIOS A LA REFORMA ESTRUCTURAL 2016 Análisis del recaudo tributario y Proyección de la reforma FERNANDO ZARAMA Exdirector de Impuestos Exdirector de Aduanas Consultor tributario Cel.: Tel

2 EN EL AÑO 2017 SE RECAUDARA MENOS QUE EN EL 2016 BALANCE RECAUDATORIO 2017 El incremento del IVA (tarifa y base) en 5 de 6 bimestres da unos 6 billones La sobretasa de renta 5% anticipada en 2017 da unos 8,5 billones El saldo de declaración del CREE da 1,5 billones, otros impuestos nuevos (verdes, gasolina) dan unos 1,5 billones TOTAL INCREMENTO DEL REC AUDO EN ,5 BILLONES Se elimina el CREE y sobretasa que generaron en el 2016 unos 17 billones El impuesto a la riqueza de las sociedades baja del 1% al 0,4%, casi 3 billones TOTAL DISMINUCION RECAUDO EN BILLONES Con la reforma tributaria propuesta, aunque profunda no es estructural ni progresiva, se generaría una reducción en el recaudo de $2,5 billones de pesos para el año 2017 comparado con el recaudo del año 2016.

3 EN LOS AÑOS POSTERIORES SE MANTIENE LA CAIDA DEL RECAUDO Esta caída del recaudo se agrava en los años siguientes en los cuales no existirían las sobretasas de renta (5% y 3% en los años 2017 y 2018), y donde el impuesto de las sociedades se habría disminuido de un acumulado que llegaría hasta el 43% a un unificado del 32%, y no exista impuesto a la riqueza; sin que dichas disminuciones sean compensadas por los recaudos del IVA, de nuevos contribuyentes y una mayor carga a las personas naturales.

4 AGUDIZACION DE LA CRISIS FISCAL Si la reforma tributaria no genera los 7 billones adicionales esperados para el 2017 y los más de 13 billones a partir del 2019, llevaría a que paradójicamente, aumentando el IVA al 19% y ampliando la base, y asumiendo el costo de un sistema tributario más regresivo, se disminuya el recaudo y se mantendría el riesgo de que se le retire a Colombia el grado de inversión por parte de las calificadoras internacionales. Esta situación generaría para los próximos años una crisis fiscal, con graves afectaciones económicas e inflacionarias, que pondría en riesgo la financiación del posconflicto y la construcción de la paz estable y duradera.

5 LOS CALCULOS ERRADOS Los errores en los cálculos que hace Minhacienda, son repetitivos, en el trámite de la ley 1607 de 2012, se dijo en la exposición de motivos que era neutra recaudatoriamente, en cuya discusión señalé que habría disminución del ingreso, como efectivamente se dio en mas de $8 billones. Esta reforma tributaria llamada estructural dejaría planteada la caída de los ingresos fiscales, producto de imprecisiones en los cálculos y cifras de proyección, que llevaría al país a una crisis insostenible.

6 LA NECESIDAD DE UNA REFORMA Si no se aprueba una reforma tributaria en este año, la situación fiscal en el 2017 y el 2018 sería similar a la que se presenta si se aprueba esta reforma, ya que en el 2017 tendríamos una caída de los 3 billones de la diminución del impuesto a la riqueza y otro tanto en el 2018, con los riesgos similares de crisis fiscal y descalificación internacional. La situación fiscal urge unas medidas transitorias por los años 2017 y 2018, y dejar que en este último año se realice la verdadera reforma estructural, con el tiempo y los estudios que certeramente lleven a solucionar el déficit fiscal y reorientar el sistema tributario bajo los principios constitucionales de progresividad, igualdad, justicia y simplicidad.

7 UNA PROPUESTA COYUNTURAL Se plantea que la reforma estructural sea en el 2018, adoptar a medidas transitorias eminentemente recaudatorias, como: a) Mantener el impuesto a la riqueza por los años 2017 y b) Subir la tarifa del IVA del 16% al 18% por los años 2017 y c) Como compensación social excluir del IMAN y retención mínima, a los empleados de menos de 10 SMMV d) Adoptar medidas antievasión y fortalecimiento DIAN e) Adoptar propuestas integrales de financiación del posconflicto. Estas medidas darían un recaudo superior al 2016 en unos 5 o 6 billones en el 2017 y 2018.

8 CUADRO No 1 PERDIDA DE PARTICIPACION EN EL PIB Recaudo fiscal Descontando los DIAN parafiscales ,29% 15,29% ,95% 14,66% ,12% 14,09% ,81% 13,80% ,77% 12,75% ,50% 12,48% ,53% 12,51% ,91% 11,89% ,90% 11,88%

9 CUADRO No 2 CAIDA DEL RECAUDO DE REFORMA FRENTE AL 2016 Recaudo con Caída del recaudo Porcentaje Reforma frente a 2016 reducción a ,99% ,75% ,22% ,30% 2017 A

10 CUADRO No 3 DIFERENCIA DE ESTIMACIONES Y RECAUDO AL 2016 Proyección oficial Caida de recaudo DIFERENCIA DE Deflactado 7% frente al 2016 CALCUlO DEFICIT A

11 CUADRO No 4 RECAUDO Y PROYECCION CON REFORMA RENTA-CREE IVA-CONSUMO RIQUEZA-PATRIM. GMF OTROS TOTAL DIAN SOBRETASAS (Valores en $ del 2016 del 2017 al 2020) (2012 ajustado otros impuestos con gasolina y acpm que existían no los recaudaba la DIAN)

12 DOCE CONSIDERACIONES DEL RESULTADO RECAUDATORIO DE LA REFORMA PRIMERA Pérdida de recaudo comparado ,99% ,75% ,22% ,30% SEGUNDA Disminuye la tributación frente al PIB Recaudo DIAN Menor parafiscales ,29% 15,29% ,77% 12,75% ,50% 12,48% ,53% 12,51% ,91% 11,89% ,90% 11,88% TERCERA El 2020 frente al 2016 el impuesto de renta ha disminuido un -18,43% Bajan tarifas de sociedades que iban a alcanzar el 43% al 32% en el 2020 Suben las tarifas de las personas, se gravan rangos inferiores y entidades sociales CUARTA El 2020 frente al 2016 el IVA ha aumentado en un 15,28% Sube la tarifa general del 16% al 19% Se amplia el IVA a nuevos productos

13 QUINTA Baja tributación renta y sube IVA RENTA IVA SEXTA SEPTIMA Modifica participación renta-iva en el recaudo RENTA IVA ,22% 37,48% ,93% 42,96% ,60% 43,98% ,16% 46,07% ,10% 46,12% Es regresiva favoreciendo a las rentas de capital y gravando a todos los ciudadanos Se mantiene las desigualdades en muchos tratos de tarifas y beneficios

14 OCTAVA No cumple expectativas, amplia faltante en conjunto 61,8 billones en los 4 años Proyección oficial Caida recaudo DIFERENCIA A NOVENA En la normatividad del posconflicto es insuficiente e ineficaz siendo aspectos inferiores a lo actual DECIMA Avanza en la simplificación de los multiples impuestos de renta para juridicas y naturales DECIMO PRIMERA Tímida e insuficientemente en gravar dividendos pero mantiene a los financieros DECIMO SEGUNDA Importantes avances en control a la evasión y bajo fortalecimiento a la administración

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