CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) CONCEPTOS EJECUTADOS REVISADOS , Total 4, , ,

Transcripción

1 Grupo Funcional Gobierno Secretaría de Seguridad Pública Rehabilitación, Adecuación y/o Construcción de Estaciones Policiales en el Interior de la República Mexicana Auditoría de Inversiones Físicas: GB-115 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 529,825.5 Muestra Auditada 303,497.3 Representatividad de la Muestra 57.3 % De los contratos de obra pública ejercidos en 2011 por un importe de 529,825.5 miles de pesos, se revisó una muestra por 303,497.3 miles de pesos, que representó el 57.3 %, por ser de los más representativos respecto a su monto ejercido y por ser susceptible de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo. Los contratos revisados se señalan en el cuadro siguiente: NÚMERO DE CONTRATO F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010 SSP/PF/SOP/015/2010 SSP/PF/OP/AD/002/2011 SSP/PFP/SOP/AD/019/2011 SSP/PF/OP/AD/004/2011 SSP/PF/SOP/005/2011 CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes) CONCEPTOS EJECUTADOS REVISADOS , IMPORTE DE CONCEPTOS EJECUTADOS REVISADOS 220, , , , , , , , , , , ,327.8 ALCANCE DE LA REVISIÓN (%) Total 4, , , FUENTE: Expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes El proyecto Rehabilitación, Adecuación y/o Construcción de Estaciones Policiales en el Interior de la República tiene como objeto la construcción y adecuación de las estaciones de policía, cuarteles para el alojamiento de los elementos, obras exteriores y complementarias, helipuerto, en las instalaciones que integran la división de fuerzas federales de la policía federal, así como la construcción del centro de datos alterno de la policía federal en las ciudades de Tijuana, Baja California; Tepatitlán, Jalisco, y Hermosillo, Sonora. El contrato de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010 se formalizó el 6 de julio de 2010, mediante el procedimiento de adjudicación directa a la contratista Construcciones e Instalaciones Modernas, S.A. de C.V., cuyo objeto fue la segunda etapa de la Construcción del Centro de Datos Alterno de la Policía Federal en el predio ubicado en Boulevard García Morales núm. 243, Colonia El Llano, C.P , Hermosillo, Sonora, con un monto contratado de 220,000.0 miles de pesos, más 35,200.0 miles de pesos de IVA (16.0%), lo que suma un total de 255,200.0 miles de pesos, y un periodo de ejecución de los trabajos de 360 días naturales, comprendidos del 6 de julio de 2010 al 30 de junio de En virtud de que el anticipo para el inicio de la obra se entregó con posterioridad de la fecha indicada, se difirió el inicio de los trabajos a partir del 5 de agosto de 2010 y la conclusión para el 30 de julio de 2011, por lo que derivado de lo anterior se formalizó el convenio adicional en monto y plazo núm. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001-1/2010 para modificar las cláusulas cuarta relativa al plazo de ejecución, la quinta a la forma y lugar de entrega de los trabajos y la octava de las garantías del contrato, por lo que quedó de la siguiente manera: incremento en el monto del contrato original en 24.5% que asciende a 54,000.0 miles de pesos, más 8,640.0 miles de pesos del IVA (16.0%), que suman un total de 62,640.0 miles de pesos, por lo que el monto total queda en 317,840.0 miles de pesos y el plazo de ejecución se modificó en 34.2% con lo que se incrementó en 123 días naturales, contados a partir del 31 de julio al 30 de noviembre de 2011, que sumados a los 360 contractuales dan un total de 483 días naturales, del 5 de agosto de 2010 al 30 de noviembre de Al 31 de diciembre de 2011 se había ejercido un monto de 238,489.7 miles de pesos. El contrato plurianual de servicios relacionados con obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado de supervisión núm. SSP/PF/SOP/015/2010 fue formalizado el 1 de octubre de 2010, mediante el procedimiento de adjudicación directa, a la contratista Ambit Desarrollos Inmobiliarios, S.A. de C.V., cuyo objeto fueron los servicios de supervisión de la obra civil para las instalaciones de la segunda etapa de la construcción del Centro de Datos Alterno de la Policía Federal en el predio ubicado en Boulevard García Morales núm. 243, Colonia El Llano, C.P , Hermosillo, Sonora, con un monto contratado de 3,061.1 miles de pesos más miles de pesos de IVA (16.0%), lo que suma un monto total de 3,550.9 miles de pesos y un periodo de ejecución de los trabajos de 380 días naturales comprendidos del 1 de octubre de 2010 al 15 de octubre de Posteriormente, se formalizaron dos convenios, uno adicional en tiempo núm. SSP/PF/SOP/015-1/2010 que se suscribió el 14 de octubre de 2011 para modificar las cláusulas cuarta relativa al plazo de ejecución y octava numeral VIII.2 relativa a la garantía de cumplimiento, y quedó de la siguiente manera: el plazo de ejecución se incrementó en 77 días naturales contados a partir del 16 de octubre al 31 de diciembre de 2011, lo que representó el 20.3% de aumento, por 2

3 Grupo Funcional Gobierno lo que el plazo pactado en el contrato original en la cláusula cuarta del contrato se incrementó a 457 días naturales y quedó del 1 de octubre de 2010 al 31 de diciembre de 2011 y el núm. SSP/PF/SOP/015-2/2010 adicional en tiempo para modificar el plazo de ejecución de los trabajos en 91 días naturales contados a partir del 1 de enero de 2012 al 31 de marzo de 2012, lo cual representó el 23.9% de aumento, por lo que el plazo de ejecución original pactado en el contrato representa un 44.2% (de los dos convenios) y aumenta a 548 días naturales para quedar un plazo de ejecución de los trabajos del 1 de octubre de 2010 al 31 de marzo de Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un monto de 2,294.8 miles de pesos. El contrato de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SSP/PF/OP/AD/002/2011 se formalizó el 15 de marzo de 2011, mediante el procedimiento de adjudicación directa a la contratista Equiplan, S.A. de C.V., cuyo objeto fue la segunda etapa de la Construcción y adecuación de la Estación de Policía, obras exteriores y complementarias en las instalaciones de la Policía Federal en Tepatitlán de Morelos, Jalisco, ubicada en el predio La Mota Carretera Federal 80 Guadalajara-San Luis Potosí y la Carretera 80 Delta, Autopista Zapotlanejo-Lagos de Moreno, con un importe de 68,898.6 miles de pesos, más 11,023.8 miles de pesos de IVA (16.0%), lo que suma un total de 79,922.4 miles de pesos y un periodo de ejecución de los trabajos de 291 días naturales, comprendidos del 16 de marzo al 31 de diciembre de Posteriormente, el 30 de diciembre de 2011 se formalizó el convenio adicional en tiempo núm. SSP/PF/OP/AD/002-1/2011 para modificar las cláusulas cuarta relativa al plazo de ejecución y la octava a las garantías, y quedó de la siguiente manera: se incrementó en 75 días naturales el plazo de ejecución, el 25.8%, a partir del 1 de enero al 15 de marzo de 2012, que sumados a los 291 contractuales dan un plazo de ejecución de 366 días naturales del 16 de marzo de 2011 al 15 de marzo de Al 31 de diciembre de 2011 se había ejercido un monto de 56,681.1 miles de pesos. El contrato plurianual de servicios relacionados con obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado de supervisión núm. SSP/PFP/SOP/AD/019/2011 se formalizó el 25 de julio de 2011 mediante el procedimiento de adjudicación directa a la contratista Desarrollo de Ingeniería Civil y Tecnología, S.A. de C.V., cuyo objeto fueron los servicios de supervisión externa para la segunda etapa de la Construcción y adecuación de la Estación de Policía, obras exteriores y complementarias en las instalaciones de la Policía Federal en Tepatitlán de Morelos, Jalisco, ubicada en el predio La Mota Carretera Federal 80 Guadalajara-San Luis Potosí y la Carretera 80 Delta, Autopista Zapotlanejo-Lagos de Moreno, con un monto contratado de 2,969.1 miles de pesos más miles de pesos de IVA (16.0%), que da un monto total de 3,444.2 miles de pesos y un periodo de ejecución de 220 días del 25 de julio de 2011 al 29 de febrero de Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un monto de 1,837.5 miles de pesos. El contrato de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SSP/PF/OP/AD/004/2011 se formalizó el 15 de marzo de 2011, mediante el procedimiento de adjudicación directa a la contratista Promotora y Desarrolladora Mexicana, S.A. de C.V., cuyo objeto fue la Construcción de la Estación de Policía, Cuartel para el alojamiento de 400 elementos, helipuerto, obras exteriores y complementarias que integran la División de Fuerzas Federales de la Policía Federal, en el predio ubicado en Avenida Fuerza Aérea 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Mexicana, km 6+645, Colonia Aeropuerto, en la ciudad de Tijuana, Baja California, con un monto contratado de 224,998.7 miles de pesos, más 35,999.8 miles de pesos de IVA (16.0%), lo que suma un total de 260,998.5 miles de pesos, y un periodo de ejecución de los trabajos de 366 días naturales, comprendidos del 16 de marzo de 2011 al 15 de marzo de Posteriormente, el 15 de marzo de 2012 se formalizó el convenio núm. SSP/PF/OP/AD/004-1/2011 para modificar la cláusula cuarta en cuanto a su plazo de ejecución, debido a conceptos adicionales y extraordinarios, por lo que se incrementó el plazo en 93 días naturales, del 15 de marzo al 15 de junio de 2012, que representan el 25.4% respecto al tiempo de ejecución originalmente pactado con un total de 458 días naturales como nuevo plazo de ejecución, del 16 de marzo de 2011 al 15 de junio de Al 31 de diciembre de 2011 se había ejercido un monto de 223,769.4 miles de pesos. El contrato plurianual de servicios relacionados con obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado de supervisión núm. SSP/PF/SOP/005/2011 fue formalizado el 15 de marzo de 2011, mediante el procedimiento de adjudicación directa a la contratista Modula, S.A. de C.V., cuyo objeto fueron los servicios de supervisión externa para la construcción de la estación de policía, cuartel para el alojamiento de 400 elementos, helipuerto, obras exteriores y complementarias que integran la división de fuerzas federales de la Policía Federal, en el predio ubicado en avenida fuerza aérea mexicana, km colonia aeropuerto en la ciudad de Tijuana, Baja California, con un monto contratado de 9,898.0 miles de pesos, más 1,583.7 miles de pesos de IVA (16.0%), lo que suma un monto total de 11,481.7 miles de pesos y un periodo de ejecución de los trabajos de 427 días naturales comprendidos del 16 de marzo de 2011 al 15 de mayo de Mediante la justificación y dictamen técnico al convenio adicional en monto y tiempo núm. SSP/PF/SOP/AD/005-1/2011 del 7 de mayo de 2012, la empresa Modula, S.A. de C.V., solicitó una ampliación al monto de 2,747.0 miles de pesos más miles de pesos de 16.0% del IVA dando un total de 3,186.5 miles de pesos, que representó el 27.8% de ampliación al monto originalmente pactado, por la ejecución de conceptos y volúmenes adicionales se incrementó el plazo de ejecución pactado originalmente en 92 días naturales contados a partir del 16 de mayo al 15 de agosto de 2012, lo que representó un incremento del 21.5% con respecto del plazo contractual, por lo que el plazo quedó en 520 días naturales con un periodo del 15 de marzo de 2011 al 15 de agosto de Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un monto de 7,327.8 miles de pesos. Resultados 1. De los contratos de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núms. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, SSP/PF/OP/AD/004/2011 y SSP/PF/OP/AD/002/2011, como resultado del análisis de la información y documentación tanto de la Cuenta Pública como de los registros internos de la Secretaría de Seguridad Pública, se concluye que la entidad fiscalizada cumple con la normativa. 2. Con los contratos de pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núms. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, SSP/PF/OP/AD/004/2011 y SSP/PF/OP/AD/002/2011, se comprobó que los convenios autorizados por el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, para ampliar el monto y el plazo de 4

5 Grupo Funcional Gobierno ejecución, cumplieron con la normativa, ya que se formalizaron oportunamente y cuentan con los dictámenes técnicos que los sustentan. 3. Con los contratos de pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núms. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, SSP/PF/OP/AD/004/2011 y SSP/PF/OP/AD/002/2011, se comprobó que en las estimaciones pagadas se aplicaron correctamente la amortización de los anticipos concedidos, el IVA (16.0%) y los descuentos contractuales correspondientes al 0.05% de inspección y vigilancia que realiza la Secretaría de la Función Pública, conforme a la normativa. 4. En el contrato de obra pública sobre la base de precios unitarios y tiempo determinado núm. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, la contratista Construcciones e Instalaciones Modernas, S.A. de C.V., subcontrató indebidamente tres precios unitarios extraordinarios del Servicio de diseño del sistema eléctrico de media tensión y actualización al proyecto de diseño del Proyecto, supervisión, seguimiento y construcciones de las acometidas 1 y 2 Rama A y B, en arroyo vehicular y del Servicio de reingeniería, diseño, adecuación, seguimiento del proceso y conclusión del proyecto con la empresa Hewlett Packard México, por lo que se determinaron pagos improcedentes por montos de miles de pesos, miles de pesos y 47.1 miles de pesos, que arrojan un total de 1,059.7 miles de pesos, en virtud de que la entidad fiscalizada aceptó que se incluyeran en los análisis de precios unitarios extraordinarios como costo directo, el importe pagado por la contratista a un tercero como suministro y colocación; además de que en el contrato núm. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010 se estipuló que no se subcontratarían los trabajos. En respuesta, en la reunión de presentación de resultados finales, celebrada el 15 de agosto de 2012, en relación con el contrato núm. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, mediante oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2921/2012 del 24 de agosto de 2012, envió a la ASF copia del acuse del oficio núm. PF/SG/CSG/INF/PPI/1229/2012 del 22 de agosto donde la Responsable del Área de Planeación y Patrimonio Inmobiliario informa al Responsable del Área de Infraestructura que la información se está integrando para dar respuesta a la observación. Dicho oficio consta de una Atenta Nota del 22 de agosto de 2012 la cual se acompaña del análisis de las matrices de precios unitarios de los conceptos observados mediante un cálculo en un cuadro donde muestran el Cálculo del monto para la deductiva derivado de la aplicación de los indirectos a la mano de obra efectuado y del que acompañan con las estimaciones pagadas, a los que se dedujeron únicamente los cargos indirectos en lo correspondiente a la mano de obra, del que se desprende que le solicitarán a la empresa constructora el monto de miles de pesos, a través de las gestiones pertinentes. Adicionalmente, se envió a la ASF copia del oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2850/2012 del 20 de agosto de 2012, donde el Área de Infraestructura solicita a la empresa Construcciones e Instalaciones Modernas, S.A. de C.V., se reintegre el pago indebido por el monto de miles de pesos, y el oficio núm. PF/SG/CSG/INF/PPI/1207/2012 del 16 de agosto de 2012, donde el Área de Planeación y Patrimonio Inmobiliario instruyó al personal responsable de realizar la conciliación de los precios unitarios para que, en lo subsecuente, tome en cuenta los resultados de esta auditoría para determinar los precios unitarios, a fin de que no se repita la situación. Así como el oficio núm. SG/CSG/INF/2859/2012 donde el Responsable del Área de Infraestructura instruye al Área de Planeación y Patrimonio Inmobiliario para que en lo sucesivo, en la ejecución de la obra o servicios y en el ámbito de su competencia, tome en 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 cuenta las observaciones emitidas por la ASF a fin que durante el análisis de las matrices de precios unitarios se evite incluir los costos directos en aquellos conceptos que sean sujetos a subcontratación y por tanto se evite que se incremente el precio unitario con los indirectos a la contratista. Asimismo, mediante los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2921/2012 PF/SG/CSG/INF/2993/2012 del 24 y 29 de agosto de 2012, respectivamente, la entidad fiscalizada entregó a la ASF el cuadro del Cálculo del monto para la deductiva derivado de la aplicación de los indirectos a la mano de obra donde se obtiene un monto por resarcir de miles de pesos. Asimismo, proporcionó copia del comprobante de depósito bancario a favor de le entidad fiscalizada, la cual ingresó a la TESOFE por el monto de miles de pesos mediante la póliza núm. 67 SEP y se justifica un importe de miles de pesos. Por lo anterior, la ASF considera que la observación se atiende, en virtud de que del monto observado de 1,059.7 miles de pesos, la entidad fiscalizada resarció un monto de miles de pesos y justificó la diferencia de miles de pesos. 5. Con el análisis del contrato de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SSP/PF/OP/AD/004/2011, en virtud de que la contratista indebidamente subcontrató 30 precios unitarios extraordinarios de herrería, cancelería y cristales blindados y fachadas con las empresas Fire Technologies, Vidrio y Aluminio CUGAR, S.A de C.V., Intercomunicación y Digitalización Empresarial y CERCO TODO, se determinaron pagos improcedentes por un monto de 2,554.1 miles de pesos al aceptar la entidad fiscalizada que se incluyeran costos indirectos dentro de las matrices de los precios unitarios extraordinarios, no obstante que en el contrato núm. SSP/PF/OP/AD/004/2011 se estipuló que no se subcontratarían los trabajos a fin de garantizar su secrecía. En respuesta, en la reunión de presentación de resultados finales celebrada el 15 de agosto de 2012, se envió a la ASF el análisis de las matrices de precios unitarios de los conceptos observados mediante un cálculo en un cuadro donde muestran el Cálculo del monto para la deductiva derivado de la aplicación de los indirectos a la mano de obra y del que anexó las estimaciones pagadas, a los que se dedujeron únicamente los cargos indirectos en lo correspondiente a la mano de obra, del que se desprende que le solicitaran a la empresa constructora el monto de miles de pesos, a través de las gestiones pertinentes. Adicionalmente, se envió a la ASF copia del oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2851/2012 del 20 de agosto de 2012 donde el Área de Infraestructura solicitó a la empresa Promotora y Desarrolladora, S.A. de C.V., el reintegro del pago indebido por miles de pesos. Posteriormente, mediante los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2921/2012 y PF/SG/CSG/INF/2993/2012 del 24 y 29 de agosto de 2012, respectivamente, la entidad fiscalizada entregó a la ASF el cuadro del Cálculo del monto para la deductiva derivado de la aplicación de los indirectos a la mano de obra donde se obtiene un monto por resarcir de miles de pesos y se justifica un importe de 2,247.0 miles de pesos. Asimismo, proporcionó copia del comprobante del depósito bancario a favor de la entidad fiscalizada, la cual ingresó a la TESOFE el reintegró por miles de pesos, mediante la póliza de egresos núm. 68 SEP. 6

7 Grupo Funcional Gobierno Por lo anterior, la ASF determinó que la observación se atiende en virtud de que del monto observado de 2,554.1 miles de pesos, la entidad fiscalizada resarció un importe de miles de pesos y justificó la diferencia de 2,247.0 miles de pesos. 6. En el contrato de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, se observó que en la integración del costo indirecto, la contratista consideró un importe de miles de pesos por el concepto de Seguridad e Higiene, y en las tarjetas de precios unitarios integró el 2.0% del costo directo de la mano de obra para Equipo de Seguridad, lo que representó un pago indebido por miles de pesos. En respuesta, en la reunión de presentación de resultados finales celebrada el 15 de agosto de 2012, el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, mediante oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2921/2012 de fecha 24 de agosto de 2012, envió copia del acuse del oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2850/2012 del 20 de agosto mediante el cual el Responsable del Área de Infraestructura solicitó a la contratista Construcciones e instalaciones Modernas, S.A. de C.V., encargada de ejecutar la obra que reintegre la cantidad de miles de pesos que corresponde al 2.0% del costo directo de la mano de obra para Equipo de Seguridad y copia de los oficios núms. SG/CSG/INF/2860/2012, SG/CSG/INF/2861/2012 y SG/CSG/INF/2862/2012, todos de fecha 21 de agosto de 2012, el Responsable de Área de Infraestructura instruyo a las Áreas de Planeación y Patrimonio Inmobiliario, de Obras y de Mantenimiento a Inmuebles para que se evitara la recurrencia de duplicar el pago del costo indirecto correspondiente a Seguridad e Higiene y el pago del costo directo del Equipo de Seguridad incluido en el concepto de mano de obra. Al respecto, la ASF determinó que la observación subsiste en función de que no obstante que el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal entregó copia del oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2850/2012 del 20 de agosto de 2012, donde el Área de Infraestructura solicitó a la empresa Construcciones e Instalaciones Modernas, S.A. de C.V., se reintegre el pago indebido por el monto de miles de pesos, la Secretaría de Seguridad Pública no ha enviado el documento (cheque, deposito, etc.) que acredite que el monto ha sido reintegrado en la entidad fiscalizada por parte de la contratista. Posteriormente, mediante el oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2993/2012 del 29 de agosto de 2012, se entregó copia del comprobante del depósito bancario de la devolución efectuada por la contratista al Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal por un monto de miles de pesos, el cual fue ingresado a la TESOFE por lo que la entidad fiscalizada remitió la póliza núm. 67 SEP así como el comprobante del pago electrónico de contribuciones federales. Por lo anterior, la ASF determinó que la observación se atiende, en virtud de que el monto observado de miles de pesos fue resarcido mediante depósito bancario a favor de la entidad fiscalizada. 7. En el contrato de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, la residencia de obra y la supervisión externa autorizaron un pago en exceso por un monto de 91.8 miles de pesos, debido a una incorrecta cuantificación de los volúmenes de obra al no descontar el volumen de incidencia 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 del acero de refuerzo en los elementos de concreto estructural cuyo volumen de concreto debió ser de 2, m 3 con respecto al pagado de 2, m 3, lo que arroja una diferencia de m 3. En respuesta, en la reunión de presentación de resultados finales celebrada el 15 de agosto de 2012, el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, mediante los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2921/2012 del 24 de agosto, envió a la ASF copia del oficio núm. PF/SG/CSG/INF/3327/2012 del 20 de agosto de 2012 donde la Responsable del Área de Obras realizó una consulta a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción (CMIC) en relación con la incorrecta cuantificación de los volúmenes de obra al no descontarse el volumen de incidencia del acero de refuerzo en los elementos de concreto estructural. Al respecto, la ASF determinó que la observación persiste en función de que no obstante que el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal entregó copia del oficio núm. PF/SG/CSG/INF/OB/1390/2012 del 20 de agosto de 2012 donde la Responsable del Área de Obras realizó una consulta a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción para verificar si era aplicable calcular la incidencia del acero en los elementos del concreto estructural, la entidad fiscalizada no envió la respuesta por parte de la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción. Véase acción(es): Con el análisis del contrato de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2011, se comprobó que los trabajos se ejecutaron conforme a los programas de obra autorizados. 9. Con el análisis de los contratos de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núms. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, SSP/PF/AD/002/2011 y SSP/PF/OP/AD/004/2011, se constató que se realizaron las pruebas de calidad establecidas, las cuales acreditan que los materiales empleados cumplieron con las especificaciones contractuales y de construcción convenidas. 10. Con el análisis de los contratos de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núms. F/SSP/PF-CSG/OP/AD/001/2010, SSP/PF/OP/AD/004/2011 y SSP/PF/OP/AD/002/2011, se comprobó que la entidad fiscalizada cumplió las reglas generales para el uso de la bitácora de obra, de conformidad con la normativa. 11. En el contrato de obra pública sobre la base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SSP/PF/OP/AD/004/2011, se detectó que la residencia de obra y supervisión externa autorizaron un pago en exceso de 1,226.6 miles de pesos en la estimación núm. 22 extraordinaria, con el concepto extraordinario EXHA02-HERR-004, Cancel blindado marca MMI a base de policarbonato balístico Lexgard nivel 3 SP-1250 y una capa interior de acrílico de 6 mm transparente colocado en estructura metálica blindada nivel 3 incluye puerta metálica blindada corrediza 1344 tipo G2, con un precio unitario de 10,919.9 miles de pesos, ya que en el catálogo de conceptos del contrato existe el concepto P-66-04, Cancel blindado a base de policarbonato balístico Lexgard N-III y una capa interior de acrílico de 6 mm transparente colocado en estructura metálica blindada N- III incluye puerta metálica blindada corrediza 1344 tipo G2, con un precio unitario de 9,693.3 miles de pesos, sin contar con la justificación técnica del cambio de precio. 8

9 Grupo Funcional Gobierno En respuesta, mediante los oficios núms. PF/SG/CSG/INF/2921/2012 y PF/SG/CSG/INF/3409/2012 del 24 de agosto y 26 de septiembre de 2012, la entidad fiscalizada envió a la ASF información y documentación donde manifestó que la Coordinación Estatal de la Policía Federal en Baja California solicitó el cambio de blindaje de nivel III a Nivel IV y de Nivel IV a Nivel V, por la situación de inseguridad que prevalece en el país y principalmente en el área geográfica en las que se ubican las instalaciones de la Policía Federal; asimismo, indicó que se llevaron a cabo las modificaciones solicitadas, las cuales se indicaron en los croquis de localización de los elementos blindados y los niveles a modificar. Al respecto, la ASF determinó que la observación por un monto de 1,226.6 miles de pesos, se atiende, en virtud de que la entidad fiscalizada entregó información y documentación que acredita la autorización del cambio de blindaje por la situación de inseguridad que prevalece en el área geográfica del país en las que se ubican las instalaciones de la Policía Federal. 12. En el contrato de obra pública sobre base de precios unitarios y tiempo determinado núm. SSP/PF/OP/AD/004/2011, se observó que en los meses de marzo, abril, mayo, agosto, septiembre, noviembre y diciembre de 2011, la contratista presentó atrasos en la ejecución de los trabajos, respecto a su programa de obra autorizado; no obstante, la residencia de obra no aplicó las retenciones por un monto de miles de pesos. En respuesta, en la reunión de presentación de resultados finales celebrada el 15 de agosto de 2012, el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, mediante oficio núm. PF/SG/CSG/INF/2921/2012 del 24 de agosto de 2012, envió a la ASF copia de los oficios núms. SG/CSG/INF/2883/2012, SG/CSG/INF/2884/2012 y SG/CSG/INF/2885/2012 todos del 21 de agosto de 2012, donde el Responsable del Área de Infraestructura instruye a las Áreas de Planeación y Patrimonio Inmobiliario, de Obras y de Mantenimiento a Inmuebles para que en lo sucesivo, en la ejecución de la obra o servicios y en el ámbito de su competencia, supervise o en su caso gire instrucciones para que los residentes realicen las retenciones que correspondan por atrasos en la ejecución de los trabajos o servicios por parte de las contratistas. Al respecto, la ASF determinó que la observación persiste en función de que no obstante que el Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal entregó copia de los oficios núms. SG/CSG/INF/2883/2012, SG/CSG/INF/2884/2012 y SG/CSG/INF/2885/2012 donde se instruyó a las áreas para no incurrir en la misma situación, no se realizó aún la recuperación del monto observado de miles de pesos. Véase acción(es): Se observó que los contratos plurianuales de servicios relacionados con obra pública sobre base de precio unitarios y tiempo determinado de supervisión núms. SSP/PF/SOP/015/2010, SSP/PFP/SOP/AD/019/2011 y SSP/PF/SOP/005/2011 cumplieron con sus alcances contractuales correspondientes y con la normativa. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Acciones Solicitudes de Aclaración Para que la Secretaría de Gobernación, por conducto del Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 91.8 miles de pesos, por concepto de una incorrecta cuantificación de los volúmenes de obra al no descontar el volumen de incidencia del acero de refuerzo en los elementos de concreto estructural. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 7] Para que la Secretaría de Gobernación, por conducto del Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de miles de pesos, debido a que no se aplicaron retenciones a la contratista por el incumplimiento del programa de obra autorizado. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 12] Recuperaciones Operadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 2,663.1 miles de pesos, de los cuales 1,622.2 miles de pesos fueron operados, y 1,040.9 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Solicitud(es) de Aclaración. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Seguridad Pública, por conducto del Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. 10

11 Grupo Funcional Gobierno Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento para verificar que se cumplió con la contratación y ejecución de la obra y los servicios de supervisión. 2. Verificar que el importe reportado como ejercido en la Cuenta Pública 2011 se corresponde con el importe de la obra ejecutada y los servicios de supervisión. 3. Verificar que los convenios formalizados, se realizaron de conformidad con la normativa en los contratos de obra pública y los servicios de supervisión. 4. Comprobar que se efectuaron las deducciones contractuales y la amortización de los anticipos otorgados a la contratista, de conformidad con la normativa vigente y que el IVA se aplicó correctamente en los contratos de obra pública y los servicios de supervisión. 5. Verificar de una selección de conceptos de obra que los volúmenes de obra pagada se corresponden con los ejecutados, y que los conceptos no previstos y sus precios unitarios extraordinarios autorizados se realizaron de conformidad con la normativa. 6. Verificar que los trabajos se realizaron conforme a los programas de obra autorizados. 7. Constatar que el tipo y la calidad de los materiales empleados cumplieron las especificaciones contractuales. 8. Revisar que se aplicaron las reglas generales para el uso de la bitácora de obra, de conformidad con la normativa. 9. Constatar que la supervisión de la ejecución de los trabajos se ajustó a los alcances contractuales. Áreas Revisadas El Órgano Administrativo Desconcentrado Policía Federal de la Secretaría de Seguridad Pública. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 213, fracción VII, 84, fracción IV, y 85, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de noviembre de 2006, vigente en el momento de la formalización del contrato y 107, párrafos primero y penúltimo, publicado en el Diario Oficial de la 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Federación el 28 de julio de 2010, vigente en el momento de la formalización del contrato 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Los apartados II, II.5 y II.7 de las declaraciones del contrato, la cláusula novena del contrato. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 12