Gestión del riesgo de contraparte. KPMG Forensic Risk Consulting

Transcripción

1 Gestión del riesgo de contraparte KPMG Forensic Risk Consulting

2 Por qué es importante evaluar la reputación de los socios de negocio? Los socios de negocio son uno de los mayores focos de riesgos corporativos Actuaciones inadecuadas de terceros pueden causar serios problemas de reputación operativos, comerciales y legales RISK ASSESSMENT Agentes Servicios Generales Servicios legales Distribuidores Franquiciados Proveedores Socios La aproximación al riesgo debe realizarse de forma racional y proporcionada, de tal forma que los esfuerzos se centren en analizar los aspectos nos exponen Es necesario disponer de un sistema pautado de debida diligencia para evaluar a las contrapartes de forma adecuada y eficiente. Socios comerciales Servicios financieros Clientes Organización Recursos Humanos Directivos Empleados Consultores Joint ventures Colaboradores

3 Riesgo basado en el producto o Elservicio a contratar socio de negocio actuará en nuestro nombre ante terceros? Realizará actividades recurrentes en nuestras instalaciones? Riesgo basado en las características del socio de negocio Reside o desarrolla su actividad en jurisdicciones de riesgo (paraísos fiscales, elevados índices de corrupción, trabajo esclavo)? Presenta potenciales vínculos con Personas Políticamente Expuestas (PEPs)? Realizará actividades expuestas a riesgos penales corporativos? Trabaja en exclusiva para nosotros? o presenta un alto grado de dependencia? Gestionará datos de nuestros clientes? Dispone de medios materiales y humanos para cumplir su cometido? Subcontrata a terceros? Utilizará nuestras marcas y logotipos? Presenta sus estados financieros de forma regular? Y también es relevante: Debida Diligencia Interna en la contratación de empleados o directivos para desarrollar funciones expuestas Dispone de políticas y procedimientos de compliance? Presenta potenciales conflictos de interés con nuestros empleados y directivos?

4 From: To: Subject: Nueva oportunidad de colaboración Persona jurídica 50% TMOD Domicilio en un país de alto riesgo Tipo de relación: Agente comercial que actuará en nombre de la Organización

5 Aspectos a analizar Hay indicios de vinculaciones con soborno, blanqueo o cualquier tipo de actividad irregular? Quién es el beneficiario final de la sociedad agente? Es una entidad solvente? Tiene referencias negativas? Existen potenciales conflictos de interés? Participa en el agente de forma directa o indirecta algún funcionario gubernamental o miembro de su familia? Es una verdadera sociedad comercial o sólo existe nominalmente? Está afectada por sanciones o litigios relevantes?

6 Consultas realizadas Resultados obtenidos Información corporativa de sociedad: fecha de constitución, actividad, etc. La compañía es de reciente constitución y su actividad es la asesoría empresarial Estructura de propiedad (último/s beneficiario/s) y gobierno de la compañía. La compañía cuenta con una estructura de propiedad compleja, radicada en un paraíso fiscal Trayectoria empresarial del agente y las personas vinculadas al mismo. Litigios y sanciones Eventual inclusión en listas negras relacionadas con terrorismo, fraude y blanqueo de capitales. Posibles vinculaciones con Personas Políticamente Expuestas (PEP) o entidades públicas. Eventuales controversias mediáticas o referencias adversas de la compañía y personas físicas y jurídicas vinculadas. Entre los beneficiarios últimos de la compañía se encuentra un funcionario del Gobierno. De acuerdo con la información publicada, esta persona fue objeto de investigaciones en relación a sobornos a altos cargos llevados a cabo con el objeto de conseguir contratos públicos DECISIÓN ADOPTADA No contratar con este agente

7 Cómo actuar en operaciones de alto riesgo? Posibles líneas de actuación Selección de aquellas líneas que se adaptan a las necesidades del Target Integrity Due Anticorrupción Diligence (ABC) Procedimientos encaminados a identificar eventuales riesgos de integridad y reputación del Target, a través de la realización de consultas en: Procedimientos encaminados a obtener un entendimiento de la relación existente entre el Target y el Sector Público: Debida diligencia FCPA / UK Listas negras BA / ISO Revisiones de partidas de PEPs gastos Sanciones internacionales Transacciones con entes Noticias de prensa públicos Blogs y publicaciones Background Checks del especializadas Management y vinculaciones con funcionaciros públicos. No intrusivo 3. Revisión y verificación de estados financieros Procedimientos encaminados a mitigar el riesgo de manipulación contable en el Target que pudiera afectar al precio de la transacción o sus relaciones con accionistas o entidades financieras: Incremento en EBITDA Análisis de inventarios / existencias Corte de operaciones Transacciones con vinculadas 4. Malversación/ Apropiación bienes Procedimientos encaminados a mitigar el riesgo de existencia de pautas y/o acciones encaminadas al enriquecimiento ilícito de empleados o terceros vinculados: Conflictos de interés Gastos de viaje Rev. ventas/inventario Manejo de efectivo Journal Entrie s Conciliación bancaria Entrevistas Forensic Necesario acceso al target 5. Entorno de control Procedimientos encaminados conocer el entorno de control del Target y su adecuación a las obligaciones del adquirente: AML Responsabilidad Penal (CCP). FCPA / UKBA