RESUMEN EJECUTIVO DE LA ACTUACIÓN

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1 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA CONTRALORÍA DEL ESTADO CARABOBO DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA ADMINSTRACIÓN CENTRAL Y OTRO PODER DIRECCIÓN DE CONTROL: UNIDAD: RESUMEN EJECUTIVO DE LA ACTUACIÓN Administración Central y Otro Poder Área de Control Fiscal OBJETIVO GENERAL: Evaluar los aspectos administrativos, presupuestarios y técnicos de los Recursos Financieros asignados y recaudados, así como los ejecutados por el Ejecutivo Regional del Estado, a través de la Tesorería General del Estado, durante el Primer Semestre del Ejercicio Económico Financiero CÓDIGO DE LA ACTUACIÓN: TIPO DE ACTUACIÓN: Auditoría Administrativa. DATOS DE LA ACTUACIÓN CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL ENTE U ORGANISMO AUDITADO: La Secretaría de Hacienda, Administración y Finanzas fue creada según Gaceta Oficial Extraordinaria N 382, de fecha 25 de enero de 1994, cuya denominación cambió a Secretaría de Hacienda y Finanzas, tal y como se evidencia de la Exposición de Motivos de la Ley de Organización de la Administración Pública del Estado Carabobo, publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria N 1952, de fecha 16 de diciembre del 2005, quedando clasificada como Secretaría Ejecutora, es decir; con la responsabilidad de desarrollar actividades propias del Ejecutivo en materia financiera, tales como la formulación, ejecución, adopción, seguimiento y evaluación de las políticas, estrategias, planes generales, programas y proyectos. La Secretaría de Hacienda y Finanzas es competente para formular y seguir las políticas, en materia financiera y tributaria, percibir todos los conceptos de rentas que conforman el tesoro estadal, recaudar, controlar y administrar los tributos, tasas y contribuciones del Estado, administrar los bienes, llevar la contabilidad pública estadal, vigilar, controlar y resguardar el Patrimonio del Estado, adquirir, registrar y suministrar bienes materiales que requieran las dependencias del Ejecutivo Estadal, entre otras. La estructura y funcionamiento de la Secretaría de Hacienda y Finanzas, ha sido objeto de cambios, a los fines de adecuarla a los lineamientos del

2 Gobernador del Estado como Órgano Superior de la Dirección de la Administración Pública Centralizada. Dentro de esta Secretaría se encuentra la Tesorería General del Estado, la cual está a cargo del Tesorero General del Estado y conformada por la Dirección de Control Bancario. En este sentido, de acuerdo al Informe de Gestión de la Secretaría de Hacienda y Finanzas para el Ejercicio Fiscal 2011, la Tesorería General del Estado, tiene como Misión la siguiente: Ejecutar financieramente el presupuesto del Estado Carabobo, mediante la obtención de todos los recursos monetarios proyectados para tal fin, así mismo, el pago de las obligaciones adquiridas por el Ejecutivo Regional con terceros, mediante una planificación de pago oportuna cumpliendo con los requisitos establecidos en la Ley. ALCANCE Y OBJETIVOS ESPECÍFICOS: La actuación fiscal estuvo orientada a evaluar los aspectos relacionados con los Recursos Financieros asignados y recaudados, así como los ejecutados por el Ejecutivo Regional del Estado, a través de la Tesorería General del Estado, dependencia adscrita a la Secretaría de Hacienda y Finanzas, para el Primer Semestre del Ejercicio Económico Financiero 2012., a fin de constatar la efectividad del control de los recursos financieros asignados y recaudados por el Ejecutivo Regional y verificar el pago oportuno de las obligaciones adquiridas por el Ejecutivo Regional con terceros. RESULTADO DE LA ACTUACIÓN OBSERVACIONES RELEVANTES: 1.- El Manual de Normas y Procedimientos de la Tesorería General del Estado Carabobo se encuentra desactualizado, al no contemplar disposiciones normativas y procedimentales relativas a las normas que actualmente regulan los movimientos de la cuenta Reservas del Tesoro del Ejecutivo Regional, así como lo establecido en el Reglamento Orgánico de la Secretaría de Hacienda y Finanzas, Gaceta Oficial Extraordinaria N 3943, de fecha 26 de enero de 2012, vigente en cuanto a la estructura de cargos, organización y funcionamiento de la misma, este manual fue publicado en el año 2006 y no ha contemplado actualizaciones o modificaciones a la fecha y de acuerdo a lo establecido en el artículo 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, de igual forma a los artículos 3 literal b, y 8 literal a, de las Normas Generales de Control Interno y al contenido del artículo 134 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.

3 Situación dada por la ausencia de efectivos mecanismos de control interno que permitan realizar las acciones pertinentes, para la adecuación del referido Manual de Normas y Procedimientos a las reformas legales, funcionales y organizacionales del Reglamento Orgánico de la Secretaría y a la vigente plataforma jurídica que rige los movimientos de la cuenta Reservas del Tesoro. Condición que limita el ejercicio eficaz del control en aquellos procesos no normatizados, al no estar debidamente definidas las funciones de cada cargo, los hitos de control y las distintas acciones que deben ejecutarse. 2.- De la revisión efectuada a los Ingresos por Recaudar, se evidenció la existencia de un saldo de Doscientos noventa y ocho millones novecientos nueve mil novecientos cincuenta y seis bolívares con veintiocho céntimos (Bs ,28) correspondiente a ejercicios de años anteriores, los cuales tienen una antigüedad de hasta quince años (1995 al 2010), todo ello de acuerdo a lo expresado en el Capítulo VI, CUENTAS CUYO USO SE PRESCRIBE NATURALEZA Y EMPLEO, CUENTAS DEL TESORO, Activo Corriente, Cuentas 122 y 141, de la Publicación N 20 Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Estados de la República emitida por la Contraloría General de la República. Situación causada por la ausencia efectivos procesos y políticas de Control Interno, que garanticen la aplicación de los ajustes necesarios en el Balance General del Estado, referidos a las Cuentas del Tesoro en el renglón ingresos, que se consideren de lenta o difícil recaudación, a los fines de lograr un Estado Financiero que muestre solo aquellos ingresos donde exista alguna garantía de recaudación, con el objeto de emitir estados financieros ajustados a la realidad. Lo que ha originado, se muestren en el Balance General del Estado por el Activo Circulante, activos de dudosa recaudación, que distorsionan la situación actual de la Cuenta del Tesoro. 3.- Del análisis realizado a la cuenta Aportes de Capital y Acciones, del Balance General al 30 de junio de 2012, se evidenciaron quinientas (500) acciones comunes del Hotel Tacarigua actualmente Hotel Venetur, las cuales a la fecha de esta actuación, solo se había percibido la liquidación de dividendos del año 2006, desconociéndose el monto percibido de estos dividendos a la fecha, así como el estatus de estas acciones al haber cambiado la razón social a Hotel Venetur y todo ello de acuerdo a lo establecido en el artículo 3 literal b de las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de la República, igualmente, al artículo 24 de la Ley de la Contraloría del Estado Carabobo y del mismo modo, al Capítulo VI, CUENTAS CUYO USO SE PRESCRIBE NATURALEZA Y EMPLEO. CUENTAS DE LA HACIENDA, Activo de la Hacienda, Cuenta 210, de la Publicación N 20 Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal de los Estados de la República emitida por la Contraloría General de la

4 República. Lo descrito tiene su origen en debilidades del control interno, por la omisión de los responsables, al no implementar adecuadas políticas y procedimientos, tendentes a la obtención oportuna de la información financiera, que debe enterar anualmente, el Hotel Tacarigua, S.A., actualmente llamado (Hotel Venetur) al Ejecutivo del Estado Carabobo, de los ingresos no liquidados o no enterados en su oportunidad, así como el estatus actual que tienen las mencionadas acciones. Lo que ha generado una desinformación financiera al no estar contenida en el Balance General del Estado al 30 de junio del 2012, así como en los sistemas contables y presupuestarios del Ejecutivo del Estado Carabobo, las posibles modificaciones y decretos de dividendos que se hayan ejecutados y no enterados a la fecha. 4.- Se constató la custodia por la Tesorería General del Estado Carabobo de una Cruz, según avalúo realizado en el año 1990 (fecha estimada de la incorporación como activo), con la característica siguiente: oro blanco y amarillo, con treinta y dos (32) brillantes y diecisiete (17) zafiros azules y su respectiva cadena de oro blanco, sin existencia de evidencias de los antecedentes en cuanto a su valor historico o cultural; el avaluo anteriomente mencionado fué por la cantidad de Cincuenta mil bolívares sin céntimos (Bs ,00) de la antigua denominación, de acuerdo a lo indicado en los artículos 5 numeral 1, 11 y 70 del Decreto Con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de Bienes Públicos. Situación causada, por la ausencia de políticas efectivas para el uso racional de éste bien, generando la inactividad del bien en custodia, a la espera de un destino útil. CONCLUSIONES: De la actuación fiscal practicada a la Tesorería General del Estado, dependencia adscrita a la Secretaría de Hacienda y Finanzas del Ejecutivo del Estado Carabobo, relacionados con los Recursos Financieros asignados y recaudados, durante el Primer Semestre del Ejercicio Económico Financiero 2012, se concluye que existen las siguientes debilidades de control: desactualización del Manual de Normas y Procedimientos de la Tesoreria General del Estado, registro en el Balance General del Estado al 30 de junio de 2012 de Ingresos por Recaudar de ejercicios anteriores con una antigüedad de hasta quince años, desactualización en la información financiera contenida en el Balance General del Estado, por concepto de 500 acciones comunes del Hotel Tacarigua, propiedad del Estado Carabobo y existencia de bienes en custodia de tesorería, sin un uso racional del mismo, sin evidencia reciente de un avaluo que garantice que el bien resguardado, cumple con las mismas características con las que fue incorporado.

5 RECOMENDACIONES: Tomar las medidas necesarias para actualizar y posterior aprobación del Manual de Normas y Procedimientos, a los fines de normatizar los diferentes procesos y actividades, de acuerdo a la nueva plataforma jurídica y estructura organizativa de la Tesorería del Estado. Implementar acciones pertinentes que permitan sincerar la cuenta de ingresos por recaudar, con aquellos donde exista garantía de recaudación. Efectuar acciones tendentes a la obtención de información del estatus del valor nominal de las acciones que posee el Ejecutivo del Estado Carabobo en el Hotel Tacarigua actualmente Venetur, así como las liquidaciones de dividendos producidas o decretadas en los últimos cinco (05) años. Implementar políticas efectivas para el uso racional de los bienes en custodia, como es el caso de la "Cruz de oro blanco y amarillo y cadena de oro blanco, que es subvalorada con respecto a su valor histórico-cultural. ACCIONES FISCALES Sobre las fallas y deficiencias observadas se realizará su valoración jurídica para su potestad investigativa.