Contabilidad Financiera y Analítica II. Grupos 12 y 13

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Lorena Hidalgo Guzmán
hace 7 años
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1 Contabilidad Financiera y Analítica II Grupos 12 y 13 Beatriz García Osma (Teoría) Domi Romero Fúnez (Práctica) Departamento de Contabilidad Módulo VII Despacho beatriz.garcia@uam.es Tutorías: Miércoles de 12:30 a 14:00 y Viernes de 10:30 a 12:30

garcia/ Departamento de Contabilidad Módulo VII Despacho 317 E-mail:

2 Contabilidad Financiera y Analítica I Qué hemos visto ya? Punto de partida: Tema 1: El entorno de la información contable Tema 2: La información contable Tema 3. Hechos contables y el principio de dualidad Tema 4: El proceso contable Tema 5: Cálculo del resultado

3 La contabilidad suministra información relevante para la toma de decisión interna (c. analítica) y externa (c. financiera). Nos ocupamos de la Contabilidad de las Empresas. Fundada en Febrero de 2005 por Chad Hurley y Steve Chen, gracias a la inversión de Sequoia Capital en Noviembre de Comienza a operar en Diciembre de En Noviembre de 2006, fue comprada por Google Inc. por $1650 millones.

Fundada en Febrero de 2005 por Chad Hurley y Steve Chen, gracias a la inversión de Sequoia Capital

4 Tiene beneficio YouTube? Compraríamos acciones de YouTube? Si fuésemos un banco: Le prestaríamos dinero a YouTube? Qué información tendríamos en cuenta a la hora de tomar esa decisión? Si buscásemos empleo: Trabajaríamos para YouTube? Qué información tendríamos en cuenta a la hora de tomar esa decisión? Si fuéramos accionistas (propietarios) de YouTube: Entraríamos en nuevos negocios? Por ejemplo: telefonía móvil Qué información tendríamos en cuenta a la hora de tomar esa decisión?

Qué información tendríamos en cuenta a la hora de tomar esa decisión?

5 TEMA 1 Contabilidad e Información Económica Contabilidad Financiera y Analítica II Información fundamental: Patrimonio (riqueza) y Renta (rendimiento): Activos: bienes y derechos Financiación: Ajena: Pasivos: obligaciones (exigible) Propia: Patrimonio neto = Activo Pasivo Resultado: Ingresos Gastos = Beneficio? Pérdida? Empresa Riqueza PN Activo Pasivo Activo=Financiación Adquisición de factores Pago de factores Cobro productos vendidos Venta de productos Mundo Exterior Mercado de factores y productos

Patrimonio neto = Activo Pasivo Resultado: Ingresos Gastos = Beneficio? Pérdida?

6 Importa la información financiera? Importa cómo se contabilicen los elementos patrimoniales? Caso Afinsa.

Importa la información financiera? Qué decía el informe? El informe de auditoría de Astroc, limpio de salvedades, muestra que vendió a Astroc Inmuebles S.I.I., empresa propiedad de su presidente, Enrique Bañuelos, dos inmuebles por un total de 85,6 millones de euros.

7 Importa la información financiera? Qué decía el informe? El informe de auditoría de Astroc, limpio de salvedades, muestra que vendió a Astroc Inmuebles S.I.I., empresa propiedad de su presidente, Enrique Bañuelos, dos inmuebles por un total de 85,6 millones de euros. Importa a quién se hayan vendido los inmuebles? Es de esperar que este beneficio pueda obtenerse de forma habitual?

S.I.I., empresa propiedad de su presidente, Enrique Bañuelos, dos inmuebles por un total de

8 Importa la información financiera?

9 Contabilidad Financiera y Analítica II Importa la información financiera?

10 Hacen las empresas operaciones similares a las que registramos? Desde un punto de vista contable, Qué es la ciudad financiera? Seríamos capaces de registrar esta operación? Qué elementos patrimoniales (A,P,I,G) están involucrados?

11 Punto de partida: Modelo fundamental La Empresa: Creación de valor Actividad operativa Actividad inversión Actividad financiación Flujos Caja Préstamos Pago interés/devolución pral Flujos Caja Acciones Dividendo/Recompra Acc. Los Mercados de Capital: Intercambio de valor Inversores: Propietarios derechos s/ valor Mercados de deuda Mercado primario y secundario de deuda Accionistas Mercado primario y secundario de acciones Balance P y G cambio PN Estado Flujos Notas memor Los Estados financieros: Información sobre el valor Penman, S Financial statement analysis and security valuation. McGraw-Hill

Los Mercados de Capital: Intercambio de valor Inversores: Propietarios derechos s/ valor Mercados de deuda Mercado primario y secundario de deuda

12 La información financiera es importante. Debe informarse de: Patrimonio (activos, pasivos y neto: balance y cambios en PN), Resultados (cuenta de PyG), Cobros y pagos (i.e., capacidad para pagar deudas: liquidez EFE), y Memoria (explicaciones adicionales a todo lo anterior). Qué proceso siguen las empresas para prepararla? Reconocimiento de elementos. Valoración. Registro actividades. Método Contable Determinanción del resultado. Es importante que todas sigan el mismo método: Regulación

pagos (i.e., capacidad para pagar deudas: liquidez EFE), y Memoria (explicaciones adicionales a todo lo anterior).

13 Activo: derechos y bienes Activo No Corriente (largo plazo, fijo, inmovilizado): Material o tangible Inmaterial o intangible. Activo Corriente (corto plazo): Pasivo: Existencias Deudores Pasivo No Corriente (largo plazo): Préstamos a L/P Pasivo Corriente (corto plazo): Hacienda Pública (IVA, IRPF) y Seguridad Social Patrimonio neto: diferencias entre activos y pasivos. Garantía ante terceros.

Activo Corriente (corto plazo): Pasivo: Existencias Deudores Pasivo No Corriente (largo plazo):

14 El método contable usa CUENTAS y la PARTIDA DOBLE ACTIVO D Cuentas Activo H PASIVO Y NETO D Cuentas Neto H Aumento Disminución Disminución Aumento D Cuentas Pasivo H Disminución Aumento

15 Contabilidad Financiera y Analítica II (Ejemplo) El 1/1/08 la empresa de deportes de aventura Teleféricos Arriesgados: Allá tú compra en los saldos de la Casa de Campo un Teleférico por Paga efectivo, resto 3 meses. ACTIVO INICIAL Teleféricos Dinero PASIVO Y NETO Capital Social Elementos patrimoniales que intervienen? Aumentan o disminuyen? Por qué importes? Situación patrimonial final? Contabilizar

000 efectivo, resto 3 meses. ACTIVO INICIAL Teleféricos 10.000 Dinero 10.000 PASIVO Y NETO Capital Social 20.

16 Elementos que intervienen? Dinero, Teleférico, Casa de Campo, esto es: Tesorería, Activo No Corriente, Proveedores Inmovilizado (Deudas). Aumentan o disminuyen? Por qué importes? Tengo más o menos dinero? Tengo más o menos Teleférico? Tengo más o menos deudas con la Casa de Campo? # Fecha Descripción Cuenta Debe Haber 1 01/01/08 Compra de Teleférico Maquinaria (+ANC) Dinero (-AC) Deuda a C/P (+PC) /04/08 Pago a Casa Campo Deuda a C/P (-PC) Dinero (-AC) 3.000

Aumentan o disminuyen? Por qué importes? Tengo más o menos dinero? Tengo más o menos Teleférico?

17 Contabilidad Financiera y Analítica II (Ejemplo) Situación patrimonial a 01/01/2008 ACTIVO INICIAL Teleféricos Dinero PASIVO Y NETO Capital Social Deuda C/P Situación patrimonial a 01/04/2008 ACTIVO FINAL Teleféricos Dinero PASIVO Y NETO Capital Social En general, habrá algún interés que pagar al Proveedor (gasto), por aplazamiento del pago.

000 Situación patrimonial a 01/04/2008 ACTIVO FINAL Teleféricos 16.000 Dinero 4.

18 Conocimientos básicos: Entender lo que es: Activo, Pasivo, Ingreso y Gasto, poder poner ejemplos de cada uno. Repasar materia de CF y A I. Activo = Pasivo + Patrimonio Neto Resultado = Ingresos Gastos Saber lo que es una cuenta y cómo funciona Sistematizar hacer ejercicios. Saber qué estados financieros forman las cuentas anuales y qué recogen cada uno. Para que la información sea útil: todas empresas deben usar el mismo guión TEMA 2: Regulación contable: enfoque global.

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto Resultado = Ingresos Gastos Saber lo que es una cuenta y cómo funciona Sistematizar

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