Plan de la Exposición

Transcripción

1 MEF

2 Plan de la Exposición Nueva orientación n de la política fiscal La política de seguridad social del gobierno La política tributaria del gobierno Los pasos a dar MEF

3 El proceso de consolidación n fiscal: ruptura con el pasado 6,0% Resultado del sector público en % del PIB 4,0% 2,0% 0,0% -2,0% -4,0% -6,0% MEF Resultado Primario Resultado Global

4 Más s ingresos y menor pago de intereses financian más s gasto social y una mejora del resultado global 3,0% 2,0% Diferencia (% del PIB) Resto Plan de Equidad Salud Educación 1,0% 0,0% -1,0% Ingresos SPNF Intereses Egresos primarios SPNF Resultado Global -2,0% -3,0% MEF Fuente: MEF

5 Buena parte del aumento en los ingresos está relacionada con la mejora de eficiencia de las oficinas recaudadoras Variación Nominal contra año anterior 25% DGI Recaudación Neta Sec. Privado* 25% BPS Recaudación Sector Privado* 20% 20% 15% 15% 10% 10% 5% 5% 0% % Eficiencia Var. IPC IVA Var. PIB real Eficiencia Var. Ocupados Var. IMS Priv. (*) Excluye IRAE e impuesto al Patrimonio de Empresas Públicas, IMESI combustibles, ICOME e impuestos derogados por la Reforma Tributaria (*) Aportes a la seguridad social de Ind y Com, Rural, Scio doméstico y Construcción. Excluye descuentos a buenos pagadores. MEF

6 El aumento del gasto público será el más moderado de los últimos períodos de crecimiento 35% Egresos Gobierno Central BPS (en % del PIB) 32,1% 30% 26,9% 30,4% 28,7% 28,8% 26,1% 25% 23,5% 25,8% 23,8% 20% 21,7% 15% Total: +3,5% Primario: +4,0% Total: +5,2% Primario: +4,6% Total: -3,4% Primario: -6,6% Total: +0,1% Primario: +2,3% 10% Gasto total Gasto primario MEF

7 El aumento del gasto en este período se focalizó en los sectores sociales más m vulnerables Plan de Atención Nacional a la Emergencia Social Reforma del Sistema de Asignaciones Familiares Programas de reinserción en el mercado de trabajo para trabajadores con desempleo de larga duración Incrementos diferenciales a las pasividades más bajas Programa de Asistencia a la Vejez MEF

8 La estructura del gasto público p registrará un cambio sustantivo durante este período de gobierno Composición del Gasto Créditos presupuestales - Gobierno Central Resto 26% Resto 26% Gasto Social 40% Gasto Social 52% Intereses 34% Intereses 22% MEF Fuente: MEF.

9 4,5% 4,0% 3,5% 3,0% 2,5% 2,0% 1,5% 1,0% 0,5% 0,0% El gasto en educación n pública p tendrá un incremento sin precedentes Gasto Público en Educación En % del PIB Fuente: Identificación y Análisis del Gasto Público Social en Uruguay 1910/2006, MIDES-UDELAR, 2007 y estimaciones MEF-OPP desde superando al final del período de gobierno el gasto promedio de la región Fuente: Global Education Digets, 2007, UNESCO MEF 6,0% 5,0% 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% 4,3% 2,8% 2,8% 3,6% Mundo Asia Central Asia del Este Sur Oeste de Asia 4,2% Europa Centra y del Este 4,4% 4,5% América Latina y Caribe Africa 4,9% Estados Arabes 5,6% Am del Norte y Europa Occidental

10 y también n se producirá un aumento sustancial de los recursos destinados a la salud Déficit FONASA Previsto RC07 ASSE+MSP sin RC07 Pesos constantes de MEF Fuente: Estimaciones preliminares MEF.

11 Los mejores resultados de los últimos períodos de gobierno 5% 4% 3% 2% 1% 0% -1% -2% -3% -4% -5% 0% Resultado Primario (prom. anual en % PBI) % -2% -3% -4% -5% Resultado Global (prom. anual en % PBI) -6% -7% MEF

12 MEF 2,0% 0,0% -2,0% -4,0% -6,0% -8,0% -10,0% sin deterioro en el año a o electoral Resultado Sector Público - % del PIB -0,4% ,6% -2,0% -3,7% Año electoral -5,9% -8,8%

13 La mayor reducción n del peso de la deuda neta 80% 70% 60% 50% 40% 30% Deuda Pública Neta (% del PIB) -15,5% 4,4% -38,3% 20% 10% 0% -11,3% 42,2% MEF

14 Plan de la Exposición Nueva orientación n de la política fiscal La política de seguridad social del gobierno La política tributaria del gobierno Los pasos a dar MEF

15 C O N T E N I D 1. Antecedentes: : IRP a las pasividades 2. Políticas de Seguridad Social 3. Impacto del IRPF en las pasividades 4. Conclusiones O S 2

16 Antecedentes: IRP a las pasividades 3

17 Antecedentes Creación del IRP: 23 de junio de 1982 Decreto - Ley Artículo 25: Créase un impuesto que gravará las retribuciones y prestaciones nominales en efectivo o en especie, derivadas de servicios personales prestados en la actividad pública o privada, exista o no relación de dependencia. El impuesto se aplicará también a todas las jubilaciones y pensiones servidas por instituciones estatales y no estatales de la seguridad social. Este impuesto se aplicará a todos los ingresos gravados por el presente artículo, devengados a partir del 1º de julio de

18 Antecedentes Creación del IRP : 23 de junio de 1982 Decreto - Ley Artículo 26: Serán contribuyentes del impuesto creado en el artículo anterior, las personas que perciban las retribuciones a que se refiere dicha norma, los jubilados y los pensionistas, así como los empleadores de la actividad privada y los Entes Descentralizados, industriales y comerciales del Estado. 5

19 Antecedentes Creación del IRP: 23 de junio de 1982 Decreto - Ley Artículo 27: La tasa del impuesto creado en el artículo 25 de esta ley a cargo de las personas que perciban retribuciones, los jubilados y pensionistas será del 1 por ciento hasta un monto imponible equivalente a tres salarios mínimos nacionales mensuales,, y del dos por ciento cuando supere esta cantidad.. La tasa del impuesto a cargo de los empleadores privados y los Entes Descentralizados industriales y comerciales del Estado que paguen las retribuciones definidas en el artículo 25 será en todos los casos del uno por ciento. 6

20 Antecedentes Creación del IRP: 23 de junio de 1982 Decreto - Ley Artículo 28: El sistema de percepción, recaudación y contralor del impuesto creado en el artículo 25 de esta ley será reglamentado por Poder Ejecutivo,, el que podrá en los casos en que lo estime conveniente establecer sueldos o retribuciones fictas, como base de cálculo del impuesto. 7

21 Antecedentes 1:ra modificación: Gobierno del Dr. Lacalle,, 1 de abril de 1990 Ley Ajuste Fiscal Artículo 14: Las personas que perciban retribuciones, los jubilados y pensionistas, pagarán el impuesto creado por el artículo 25 del decreto ley , de 23 de junio de 1982, de acuerdo a las siguientes tasas: A - 3,5% (tres( y medio por ciento) quienes perciban hasta tres salarios mínimos nacionales mensuales. B - 5,5% (cinco( y medio por ciento) quienes perciban más de tres y hasta seis salarios mínimos nacionales mensuales. C - 7,5% (siete( y medio por ciento) quienes perciban más de seis salarios mínimos nacionales mensuales,, con excepción de los funcionarios públicos que no ocupen cargos electivos, políticos y de particular confianza, los que pagarán el 5,5% (cinco( y medio por ciento). Los titulares de estos últimos cargos pagarán también,, el 7,5% (siete( y medio por ciento). 8

22 Antecedentes 2:da modificación: Gobierno del Dr. Lacalle,1 de enero de 1991 Ley Artículo 618 Hasta 3 SMN 2,5% Más de 3 SMN y hasta 6 SMN 5,0% Más de 6 SMN 7,5% 9

23 Antecedentes 3:ra modificación: Gobierno del Dr. Lacalle,, 1 de julio de 1991 Ley Artículo 618 Hasta 3 SMN 2,0% Más de 3 SMN y hasta 6 SMN 4,5% Más de 6 SMN 7,0% 10

24 Antecedentes 4:ta modificación: Gobierno del Dr. Lacalle,, 1 de enero de 1992 Ley Artículo 618 Hasta3 SMN 1,5% Más de 3 SMN y hasta 6 SMN 4,0% Más de 6 SMN 7,0% 11

25 Antecedentes 5:ta modificación: Gobierno del Dr. Lacalle,, 1992 Ley Artículo 618 Hasta 3 SMN 1,0% Más de 3 SMN 2,0% 12

26 Antecedentes 6:ta modificación: Gobierno del Dr. Sanguinetti, Abril de 1995 Ley Artículo 22: Sustitúyese el inciso primero del artículo 25 del Decreto Ley Nº , del 26 de julio de 1982, por el siguiente: Artículo 25: Créase un impuesto que gravará las retribuciones y prestaciones nominales en efectivo o en especie, derivadas de servicios personales prestados en actividad pública o privada, exista o no relación de dependencia,, y a los subsidios otorgados por la ley a quienes hubieren ocupado cargos políticos o de particular confianza. 13

27 Antecedentes 6:ta modificación: Gobierno del Dr. Sanguinetti, Abril de 1995 Ley Artículo 23: Sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 325 de la Ley Nº , de 1º 1 de noviembre de 1992, las tasas del impuesto creado por el artículo 25 y siguientes del Decreto Ley Nº , de 15 de junio de 1982, para las personas comprendidas en el inciso primero del artículo 25 de dicho Decreto Ley,, en la redacción dada por el artículo anterior, serán las siguientes A - 1% (uno( por ciento)hasta el monto imponible equivalente a tres SMN mensuales. B - 3% (tres( por ciento) cuando el monto imponible supere los tres SMN mensuales y hasta el equivalente a 6 SMN mensuales. C - 6% (seis( por ciento) cuando el monto imponible supere los 6 SMN mensuales. 14

28 Antecedentes 6:ta modificación: Gobierno del Dr. Sanguinetti, Abril de 1995 Ley Artículo 24: Las tasas del impuesto creado por el artículo 25 y siguientes del Decreto Ley Nº , de 15 de julio de 1982 serán, para las personas que perciben jubilaciones y pensiones servidas por instituciones estatales y no estatales de la seguridad social, las siguientes: A - 1% (uno( por ciento) hasta el monto imponible equivalente a tres SMN mensuales B - 2% (dos por ciento) cuando el monto imponible supere los tres SMN mensuales y hasta el equivalente a siete de dichos SMN mensuales. C - 6% (seis( por ciento) cuando el monto imponible supere el equivalente a siete SMN mensuales. 15

29 Antecedentes 7:ma modificación: Gobierno del Dr. Sanguinetti,, 1998 Ley Hasta 3 SMN 1,0% Más de 3 SMN y hasta 6 SMN 2,0% Más de 6 SMN 6,0% 16

30 Antecedentes 8:va modificación: Gobierno del Dr. Batlle,, 2001 Ley Artículo 583 Hasta3 SMN 0,0% Más de 3 SMN y hasta 6 SMN 2,0% Más de 6 SMN 6,0% 17

31 Antecedentes 9:na modificación: Gobierno del Dr. Batlle,, 2002 Ley Las tasas aumentan sustancialmente Se establecen categorías as con diferentes tasas: 18

32 Antecedentes 9:na modificación: Gobierno del Dr. Batlle. Categorías as Trabajadores públicos Trabajadores públicos Magistrados del del Poder Judicial y del del Tribunal de de lo lo Contencioso Administrativo Trabajadores privados Trabajadores privados 9 franjas de de 0% 0% a 20% 20% 4 franjas de de 0% 0% a 10,5% franjas de de 0% 0% a 18% 18% Jubilados y Pensionistas Jubilados y Pensionistas franjas de de 1% 1% a 20% 20% 19

33 Antecedentes 9:na modificación: Gobierno del Dr. Batlle. Categorías as Con esta Ley los JUBILADOS Y PENSIONISTAS son los únicos que pagan IRP en todos los tramos de ingreso 20

34 Antecedentes 10:ma modificación: Gobierno del Dr. Batlle,, mayo de 2004 se mantienen las categorías as Trabajadores públicos Trabajadores públicos Magistrados del del Poder Judicial y del del Tribunal de de lo lo Contencioso Administrativo Trabajadores privados Trabajadores privados Jubilados y Pensionistas Jubilados y Pensionistas 9 franjas de de 0% 0% a 17% 17% 4 franjas de de 0% 0% a 7,5% franjas de de 0% 0% a 14% 14% 2 franjas hasta 6 SMN 0% 0% desde 6 SMN 2% 2% 21

35 Antecedentes 11:ra modificación: Gobierno del Dr. Batlle, agosto de 2004 se cambian las Trabajadores públicos Magistrados del del Poder Judicial y del del Tribunal de de lo lo Contencioso Administrativo Trabajadores privados categorías as 3 franjas de menos de 3SMN 0 % 2% entre 3 y 6 SMN 2% Más de 6% Más de 6 SMN 6% 2 franjas Jubilados y Pensionistas Jubilados y Pensionistas hasta 6 SMN 0% 0% desde 6 SMN 2% 2% 22

36 Antecedentes Como se puede ver las pasividades han sido gravadas por impuestos; ; y desde 1990 en adelante,, antes de una instancia electoral se bajan las tasas para luego aumentarlas realizadas las mismas. 23

37 Antecedentes Antecedentes DETERIORO DE LAS PASIVIDADES EN GOBIERNO ANTERIOR El 12/07/06 decíamos ante la Comisión de Seguridad Social de la Cámara de Diputados: este gobierno arrastra un pesado lastre que es el deterioro de las pasividades en un 26% o 27% aproximadamente durante la administración del Dr. Jorge Batlle. 24

38 Políticas de Seguridad Social 25

39 Políticas de Seguridad Social EL M.T.S.S. Después de 41 años de vigencia de la disposición constitucional que lo establece, el M.T.S.S pudo llevar a la práctica su papel de organismo rector de la Seguridad Social creando la Dirección Nacional de Seguridad Social a esos efectos. 26

40 Políticas de Seguridad Social EL M.T.S.S. Se están analizando varias posibilidades para flexibilizar el acceso a las jubilaciones y la posible modificación a la normativa del Seguro de Paro, producto de la inédita experiencia del Diálogo Nacional sobre Seguridad Social, tanto a nivel nacional como regional. La cual se diferencia de la reforma de 1979 que se hizo en dictadura y la 1995, en la que la sociedad tuvo apenas 20 minutos para expresarse. Otros acuerdos emanados del Diálogo se concretarán en los próximos meses. 27

41 Políticas de Seguridad Social POLITICA DE PASIVIDADES DE ESTE GOBIERNO 1) SALARIOS Y PASIVIDADES Resulta imposible desligar pasividades del salario, por lo cual la mejora de este último en lo que va de la nueva administración debe considerar lo que ha influido en ello la Negociación Colectiva en el ámbito privado y público, los Consejos de Salarios reinstalados por este gobierno, el incremento del Salario Mínimo Nacional, todo lo cual impacta directamente en las pasividades al mejorar el Índice Medio de Salarios. 28

42 Políticas de Seguridad Social POLITICA DE PASIVIDADES DE ESTE GOBIERNO 1) SALARIOS Y PASIVIDADES Llegamos al gobierno con los siguientes antecedentes: en el período anterior, el SMN empezó en el 2000 a 1060 evolucionó durante tres años sumados un 8 por ciento, llegando a enero de 2003 a 1145 en julio de 2004 llegó a 1310, con un aumento de 13 por ciento en un año y medio luego en enero de 2005, dos meses antes que asumiéramos el gobierno tuvo el salto más espectacular: 56 por ciento, y llegó a 2050 pesos Hoy está a pesos En lo que va de este gobierno el SMN aumentó 67% 29

43 Políticas de Seguridad Social POLITICA DE PASIVIDADES DE ESTE GOBIERNO 2) AJUSTES DIFERENCIALES PARA PASIVIDADES SUMERGIDAS ajuste diferencial a jubilaciones y pensiones más sumergidas, año 2005, 2006, 2007 y adelantos a cuenta, años 2006 y 2007 Lo anterior ratifica políticas dirigidas a sectores más sumergidos, y recuperación paulatina. 30

44 Políticas de Seguridad Social POLITICA DE PASIVIDADES DE ESTE GOBIERNO 3) RESTAURACIÓN DE BENEFICIOS. PRIMA POR EDAD Establecida en 1960 y eliminada en dictadura. Ningún gobierno hasta ahora. Luego de 28 años comenzó el proceso de restauración. 31

45 Políticas de Seguridad Social POLITICA DE PASIVIDADES DE ESTE GOBIERNO 3) RESTAURACIÓN DE BENEFICIOS TOPES ACTO INSTITUCIONAL Nº 9 Establecido en 7 SMN en 1979 Y Luego de 28 años se elevan los topes paulatinamente a partir de julio de A la fecha se ha concretado ajuste para más de 9000 jubilaciones. En julio 2008 este número crecerá en más de

46 Políticas de Seguridad Social POLITICA DE PASIVIDADES DE ESTE GOBIERNO 4) JUBILACION MINIMA El gobierno la ha ido elevando. Existían jubilaciones de aproximadamente $ 800 pesos. A partir de setiembre 2007 se estableció en $1.636 (1 BPC) A partir del 1º de Enero pasado se incrementó a $ Para el próximo 1ª de Julio se producirá un aumento de 25%. 33

47 Políticas de Seguridad Social POLITICA DE PASIVIDADES DE ESTE GOBIERNO 5) DEROGACIÓN DE IMPUESTO A LAS PASIVIDADES En julio de 2006 se derogó el impuesto del 1% que gravaba a las pasividades de industria y comercio para financiar la Caja correspondiente y que favoreció a jubilados aproximadamente. 34

48 Políticas de Seguridad Social PLAN DE EQUIDAD ASIGNACIONES FAMILIARES AÑO 2008: AÑO 2009: con montos sensiblemente más elevados ADULTO MAYOR Personas entre 65 y 70 en situación de extrema pobreza, cobrarán una cantidad equivalente a la pensión a la vejez. Si esa condición se mantiene, la partida se extenderá más allá de los 70 años. A lo que se agrega el plan Uruguay trabaja y la reformulación del plan alimentario, entre otras cosas. 35

49 Políticas de Seguridad Social RESULTADOS RECUPERACIÓN PODER ADQUISITIVO En el período actual de gobierno las pasividades han tenido una recuperación de 15% aproximadamente. Para las más sumergidas 21% aproximadamente. El último ajuste para todas las pasividades al 1/01/08 fue 12.96%. Para las más sumergidas, consecuencia de ajustes diferenciales, (aproximadamente unas ) del 3%, lo que significa para estas pasividades que el aumento fue el 15.96%. 36

50 Políticas de Seguridad Social RESULTADOS 140 Indice revaluación real pasividades Enero 2005 = ene-85 ene-90 ene-95 ene-00 ene-05 Promedio Jubilaciones HMR Pensiones HMR 37

51 Políticas de Seguridad Social RESULTADOS MEJORA EN LA FORMALIZACIÓN EN EL BPS Se ha llegado a una cifra histórica de inscripción: más de un lo que junto a la ley N llamada Ley de inclusión sancionada a principios de 2007: incrementó la inclusión y la recaudación 38

52 Impacto del IRPF en las pasividades 39

53 Impacto Total pasivos por tramo Datos para el total del Sistema de Seguridad Social Cobran en BPC % de pasivos por tramo Pasividad Promedio Observaciones Hasta 6 BPC 78,29% No pagan IRPF y no pagaban IRP De 6 a 7,5 BPC 6,28% Pagan menor IRPF que lo que pagaban por IRP De 7,5 a 10 BPC 6,80% Pagan como máximo $355 más de IRPF que lo que pagaban de IRP De 10 a 15 BPC 5,41% Suman menos del 9% del De 15 a 30 BPC 2,82% total de pasivos los que De 30 a 50 BPC 0,38% pagan más de $355 de Más de 50 BPC 0,00% IRPF que de IRP TOTAL 100,00%

54 Impacto Total pasivos por tramo Datos para el total del Sistema de Seguridad Social Hasta 7,5 BPC (no paga IRPF o paga menos que IRP) De 7,5 a 10 BPC (paga como máximo $355 más de IRPF que lo que pagaba antes por IRP) Más de 10 BPC (paga más de $355 de IRPF que lo que pagaba por IRP) 9% 7% 84% 41

55 Conclusiones 42

56 VALORACIÓN N POLITICA 43

57 Plan de la Exposición Nueva orientación n de la política fiscal La política de seguridad social del gobierno La política tributaria del gobierno Los pasos a dar MEF

58 La política fiscal como herramienta para mejorar la EQUIDAD Reorientación del Gasto Público Nuevo Sistema Tributario Presupuesto como verdadera herramienta de asignación del gasto Definición explícita de prioridades Equidad Eficiencia Estímulo a la inversión productiva y el empleo Transparencia MEF

59 Los pilares de la Reforma Simplificación de la estructura impositiva Racionalización de la base tributaria Introducción del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal MEF

60 Los equilibrios necesarios: EQUILIBRIO I: OBJETIVOS DIVERSOS EQUIDAD Vertical Horizontal EFICIENCIA Administrativa Económica ESTÍMULO Ahorro-Inversión Empleo MEF

61 Los equilibrios necesarios: EQUILIBRIO II: DISEÑO O E IMPLEMENTACIÓN CONTENIDO Objetivos diversos APLICABILIDAD Capacidad de gestión RECAUDACIÓN Suficiencia (no ajuste) MEF

62 Los equilibrios necesarios: EQUILIBRIO III: REFORMA Y PROCESO PUNTO DE PARTIDA Sistema vigente REFORMA INTEGRAL LA REFORMA COMO PROCESO MEF

63 Responsabilidad Fiscal: ENFOQUE DINAMICO DEL SISTEMA TRIBUTARIO Cumplir las funciones del Estado, sin congelar el esquema tributario A medida que los ingresos lo permitan: Eliminar más impuestos distorsivos Disminuir transferencias de las empresas públicas Reducir tasa básica del IVA al 20% Introducir cambios en los parámetros del IRPF MEF

64 Casi el 80% de los pasivos no tributa IRPF Anticipos por IRPF entre julio y diciembre 2007 Activos Pasivos Con retención por IRPF: 31,1% Con retención por IRPF: 21,7% Sin retención por IRPF: 68,9% Sin retención por IRPF: 78,3% MEF Fuente: DGI

65 Plan de la Exposición Nueva orientación n de la política fiscal La política de seguridad social del gobierno La política tributaria del gobierno Los pasos a dar MEF

66 El nuevo impuesto a las jubilaciones y pensiones Objetivo: Restablecer una situación de equidad vulnerada por fallos judiciales contradictorios Características: Grava los ingresos por jubilaciones y pensiones en forma independiente de los otros ingresos Se adopta una estructura de tasas progresionales La base imponible: total de ingresos de esta naturaleza Monto mínimo no imponible mayor al vigente en el IRPF MEF

67 Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) Ingreso mensual por pasividades En BPC En pesos Tasas progresionales Hasta 8 BPC Hasta $ % Entre 8 y 15 BPC $ y $ % Entre 15 y 50 BPC $ y $ % Más de 50 BPC Más de $ % MEF

68 Tasa efectiva del IASS por tramo de ingreso Ejemplos: Ingreso mensual por pasividades (en $) Pago mensual IASS (en $) Tasa efectiva ,0 2,9% ,5 6,4% ,5 9,8% MEF

69 El 87% de los pasivos no pagará el IASS Nº de pasivos por tramo de ingresos y tasa efectiva Nº de pasivos Tasa efectiva % % % % % Cantidad de pasivos Tasa efectiva IASS 4% % 0 0% Pagan el IASS: 13% (92.400) No pagan el IASS: 87% ( ) Ingresos por pasividades en BPC MEF

70 MEF