Especialización en Gestión Tributaria MEDIOS MAGNETICOS INFORMACION TRIBUTARIA. Andrés Gonzalez Martinez Cali, abril 29 de 2016

Transcripción

1 MEDIOS MAGNETICOS INFORMACION TRIBUTARIA Andrés Gonzalez Martinez Cali, abril 29 de 2016

2 Dos cosas inevitables en la vida: los impuestos y la Muerte Benjamín Franklin ( )

3 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 IRS 44. Formatos 1. Formato 2. Formatos G20, G8 OCDE 1. Formato

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5 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 INFORMACION TRIBUTARIA PANORAMA INTERNACIONAL 5

6 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 HERRAMIENTA MUNDIAL EVASION FISCAL En la actualidad no se concibeuna fiscalización cuyo objetivo radique en verificar hechos económicos locales, sino que, bajo un mundo globalizado, se hace seguimiento a aquellas figuras de planeación tributaria internacional con las cuales se busca una baja imposición o en algunos casosla evasión fiscal. Aso bancaria Semana Económica 2015 edición 1012

7 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 La aparición global de instrumentos coactivos y accionables solo fue una realidad desde la aprobación en Estados Unidos (EE.UU) de FATCA (Ley sobre el Cumplimiento Fiscal Relativo a Cuentas en el Extranjero) de

8 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 En la lucha trasfronteriza contra la evasión de impuestos, el intercambio automático de información tributaria adquiere gran relevancia. En 1998 la OCDE publicó la Convención de Estrasburgo, que incluye el intercambio automático de información para identificar posibles evasores, que fue ratificada por Colombia mediante la Ley 1661 de 2013 y promulgada por el Decreto 343 de Aso bancaria Semana Económica 2015 edición 1012

9 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 U.S.A G20 19/04/2013 G8 19/06/2013 CRS Common reporting estándar 23/02/2014 Los miembros del G20 son: Alemania, Arabia Saudita, Argentina, Australia, Brasil, Canadá, China, Corea, Estados Unidos, Francia, India, Indonesia, Italia, Japón, México, Reino Unido, Rusia, Sudáfrica, Turquía y la Unión Europea Los miembros del G8 son: Alemania, Canadá, Francia, Estados Unidos, Italia, Japón, Reino Unido y Rusia. OCDE = 34 Miembros Apoyan la declaración de intercambio Aso bancaria Semana Económica 2015 edición

10 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 PROYECTO DE LEY No 007 DE 2015 Por medio de la cual se crea el Sistema Electrónico de Reporte de Información Tributaria y Financiera para las sociedades, empresas, pymes y mipymes, personas jurídicas y naturales y se dictan otras disposiciones

11 PERSONAS JURIDICAS Sistema Electrónico de Reporte de Información Tributaria y Financiera ORGANISMO RECEPTOR ENTES DE CONTROL EMPRESAS PYMES MIPYMES DIAN PERSONAS NATURALES El BID (2013), nos muestra que en Colombia, la administración tributaria tan solo inspecciona al 0,1% de los contribuyentes, en comparación con cerca del 3% registrado en otros países de América Latina ENTES TERRITORIALES

12 INFORMACION TRIBUTARIA PANORAMA NACIONAL 12 FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES - U JAVERIANA

13 ACTUALIZACION TRIBUTARIA AÑO 2015 Formato 1732 Obligados a Reportar Formato 1732 por el año gravable 2015 cuando cumplan una de las siguientes condiciones: a) Quienes a 31 de diciembre de 2015 estuvieren calificados como Grandes Contribuyentes; b) Quienes a 31 de diciembre de 2015 tuvieren la calidad de agencias de aduanas; c) Las personas jurídicas y asimiladas que a 31 de diciembre del año 2014 posean un patrimonio bruto superior a Unidades de Valor Tributario (UTV) ($ año 2014) o hayan obtenido en el año 2014 ingresos brutos, superiores Unidades de Valor Tributario (UVT) ($ año2014). d) Las personas naturales que a 31 de diciembre del año 2014 posean un patrimonio bruto superior a Unidades de Valor Tributario (UTV) ($ año 2014) o hayan obtenido en el año 2014 ingresos brutos, superiores a Unidades de Valor Tributario (UVT) ($ año 2014). 13

14 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 Información en medios magnéticos AÑO 2015 Resoluciones 0220 de 2014 Modificada Resolucion de 2015 Modificada Resolución de 2015 Modificada Resolución de 2016

15 MENSUAL OBLIGADOS RESOLUCION No ANUAL POR PERIODOS MENSUALES ANUAL 15

16 MENSUAL OBLIGADOS RESOLUCIONES /10/2014 ANUAL POR PERIODOS MENSUALES ANUAL Articulo 4 Res 220/

17 OBLIGADOS GENERALES

18 Detalle Art. 631 Formato V personas o entidades que sean socias, accionistas, cooperadas, comuneras o asociadas personas o entidades a quienes se les practicó retención en la fuente personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente Descuentos tributarios solicitados a b c d beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo, deducción o den derecho a impuesto descontable personas o entidades de quienes se recibieron ingresos personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros e f g I.V.A. Descontable I.V.A Generado acreedores por pasivos de cualquier índole deudores por concepto de créditos activos h i partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias. k

19 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 Responsables (Art 4 Res 220/2014) Art 17 Res 220/2014 (Articulo 631 del ETN) Formatos Nombre del formato a) Las PN y asimiladas, que en el año gravable 2013 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($ ). Literal b) y e) Pagos y retenciones efectuadas impuestos descontables Literal c) 1003 Retenciones practicadas Literal d) 1004 Descuentos Tributarios 2275 Ingresos No constitutivos Literal f) 1006 y 1007 IVA generado Ingresos propios facturados Literal g) 1647 Ingresos para terceros (no mandato) Literal h) 1009 Cuentas por pagar Literal i) 1008 Cuentas por cobrar Literal k) 1011 y 1012 Bancos y otros detalles de la DR. Andrés González Martínez Consultoría Tributaria

20 INGRESOS BASE Según la DIAN (Oficio No de2005, confirmada por oficio del 29 defebrero de 2012) «la ganancia ocasional como su nombre lo indica es un ingreso que no es ordinario, sino todo lo contrario esporádico, infrecuente, extraordinario, (... ) que trata el artículo 26 del E.T y en consecuencia dicha ganancia ocasional deberá tenerse en cuenta dentro de los ingresos brutos de que trata el artículo 1 de la Resolución mencionada. Sentencia de 2014 Si bien los ingresos constitutivos de dichas ganancias son extraordinarios por no provenir del giro ordinario de los negocios del contribuyente de renta, no pueden incluirse entre los ingresos brutos que establece la norma legal comentada, precisamente porque ésta se previó para la determinación de los ingresos base de la renta líquida gravable con el impuesto principal de renta, es decir, los que síprovienendelgiroordinariodelos negocios delcontribuyente. En consecuencia, la remisión hecha por el parágrafo del artículo 1 de la Resolución N de 2008 al artículo 26 del ET, debe entenderse en la exégesis propia de este último, asociada a la liquidaciónde ingresos brutos paraladepuracióndelarentalíquidaordinaria.

21 PARÁGRAFO 1 ARTICULO 4 RESOLUCION 220/2014. Modificado según R /2015, Art. 2º. Para efectos de establecer la obligación de informar, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los Ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales.

22 RESOLUCION FECHA ARTICULO PARAGRAFO AÑO GRAVABLE TEXTO /04/08 1 UNICO 2008 Para efectos d e establec er la obligación d e informar prevista en la presente Resolución, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario /07/09 1 UNICO 2009 Para efectos d e establec er la obligación d e informar prevista en la presente Resolución, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario /08/10 1 UNICO 2010 Para efectos d e establec er la obligación d e informar prevista en la presente Resolución, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario /10/11 1 UNICO 2011 Para efectos d e establec er la obligación d e informar prevista en la presente Resolución, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario /10/12 1 UNICO 2012 Para efectos d e establec er la obligación d e informar prevista en la presente Resolución, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario /12/13 19 UNICO 2013 Para efectos d e establec er la obligación d e informar prevista en la presente Resolución, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario

23 RESOLUCION FECHA ARTICULO PARAGRAFO AÑO GRAVABLE TEXTO /10/ Para efectos d e establecer la obligación d e informar, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, d e conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario y entre los Ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta las ganancias ocasionales /10/ Para efectos d e establecer la obligación d e informar, los Ingresos Brutos incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, d e conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario y entre los Ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta las ganancias ocasionales

24 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 Responsables (Art 4 Res 220/2014) b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2013 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($ ).. Art 17 Res 220/2014 (Articulo 631 del ETN) Formatos Nombre del formato Literal a) 1010 Información de socios Literal b) y e) Pagos y retenciones efectuadas impuestos descontables Literal c) 1003 Retenciones practicadas Literal d) 1004 Descuentos tributarios Literal f) 2275 Ingresos No constitutivos 1006 y 1007 IVA generado Ingresos propios facturados Literal g) 1647 Ingresos para terceros (no mandato) Literal h) 1009 Cuentas por pagar Literal i) 1008 Cuentas por cobrar Literal k) 1011 y 1012 Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las cooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, adicionalmente, deben suministrar la información deque trata el literal a) del artículo 631del Estatuto Tributario. Bancos y otros detalles de la DR. Andrés González Martínez Consultoría Tributaria

25 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 ART DESCUENTOS TRIBUTARIOS FORMATO 1004 V 7 Literal d y k) Art. 631 del ET Los sujetos señalados en los literales a) y b) del artículo 4 y del artículo 17 de la presente Resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional Cpto Tipo de docum ento Número identific ación del informa do Primer apellid o del informa do Segundo apellido del informad o Primer nombre del informado Otros nombres del informado Razón social informado Direcció n Dpto Mpio Codigo de pais Correo Electro nico Valor del pago o abono en cuenta cpt tdoc nid apl1 apl2 nom1 nom2 raz dir dpto mcpo pais vpag vdes Valor del descue nto Tributar io

26 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 ART INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL FORMATO 2275 V 1 Los sujetos señalados en los literales a) y b) del artículo 4 y del artículo 17 de la presente Resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional Literal d y k) Art. 631 del ET Cpto Tipo de docum ento Número identifica ción del informad o Primer apellido del informa do Segundo Primer apellido nombre del del informado informado Otros nombres del informado Razón social informado Dirección Dpto Mpio Correo Electroni co Valor total del ingreso cpt tdoc nid pap sap pno ono raz dir dpto mun vpag vdes Valor del ingresos no constitutiv o de renta ni ganancia ocasional solicitado

27 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 Responsables (Art 4 Res 220/2014) c) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, Fondos de inversión colectiva (paralos fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el Decreto 1242 de 2013), los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los fondos de empleados, las comunidades organizadas y las demás personas naturales y jurídicas y asimiladas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectúen retenciones y autorretenciones en la fuente, a título del Impuesto sobre la Renta, impuestos sobre las ventas (IVA), Timbre e Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), independientemente del monto de los ingresos obtenidos. Art 17 Res 220/2014 (Articulo 631 del ETN) Formatos Nombre del formato Literal b) y e) Pagos y retenciones efectuadas impuestos descontables

28 Responsables (Art 4 Res 220/2014) Art 29 Res 220/2014 (modificado Res /2015 Art 11) Formatos Nombre del formato p) Modificada Resolución marzo de 2016 p) Las personas naturales o jurídicas o entidades que. efectúen pagos a personas naturales y deban expedir el Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados del Año Gravable 2015 (Formato 220 DIAN), y estén obligadas a presentar cualquier tipo de información de que trata la presente Resolución Formato 220 DIAN 2276v1 Certificado de ingresos y retenciones Modificado según R /2015, Art. 1º. Todas las personas naturales o jurídicas o entidades señaladas en el literal c) de este artículo que efectúen pagos a personas naturales calificadas en la categoría de empleados, deberán reportar la información contenida en el Certificado de Ingresos y Retenciones para Personas Naturales Empleados del Año Gravable 2015 (Formato 220 DIAN). TEXTO INICIAL RES 220/2014 p) Todas las personas naturales o jurídicas o entidades que efectúen pagos a empleados, deberán reportar la información del certificado de Ingresos y retenciones para personas Naturales Empleados del año gravable 2015 (Formato 220 DIAN)

29 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 ART 29 CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES PARA PERSONAS NATURALES EMPLEADOS AÑO 2015 FORMATO 2276 V1 Resolución 0024/2016 Tipo de docum ento del emplea do Número identificaci ón del empleado Primer apellido del informad o Segundo apellido del informado Primer nombre del informado Otros nombres del informado Razón social informado Direcció n Código del Código del codigo pais Departam Municipio ento tdoce nite pap sap pno ono raz dir dpto mun pais Correo Electronic o Fecha inicial periodo certificaci on Fecha final periodo certificaci on Fecha expedició n certificado departam ento donde se practico la retencion municipio donde se practico la retención numero entidades que consolidan la retención pagos al empleado cesantías e intereses pagadas periodo gastos de represent ación pensiones de jubilación, vejez o invalidez fecini fecfin fecexp dptoret munret menti pagoe cespag grep peninv otros ingresos como empleado total ingresos brutos aportes obligatorio s por salud aportes obligatorio s de pensiones y solidaridad pensional Aportes Voluntarios fondos de pensiones y cuentas AFC valores de las retenciones en la fuente por pagos al empleado ingremple totaling aporsal aportepen aportepens vretemp

30 Responsables (Art 4 Res 220/2014) d) Los consorcios y uniones temporales que durante el año gravable 2015 efectúen transacciones económicas, sin perjuicio de la información que deban suministrar los miembros del consorcio o de la unión temporal de las operaciones inherentes a su actividad económica ejecutadas directamente por ellos. Art 17 y 18.8 Res 220/2014 (Articulo 631 del ETN) Literal b) y e) Literal f) Formatos 1043v9 y 1585v1 1045v8 y 1586v2 Nombre del formato Pagos y retenciones efectuadas IVA descontable Ingresos brutos recibidos y las devoluciones IVA Generado Literal h) 1588v1 Cuentas por pagar Literal i) 1587v1 Cuentas por cobrar Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los miembros del consorcio o la unión temporal, si cumplen los topes establecidos en el artículo 4 de la presente Resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica. Parágrafo 1. En ningún caso la información que deba ser reportada por el consorcio y/o unión temporal deberá ser informada porlosmiembros delconsorcio o dela Unión Temporal. Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta y la retención en la fuente practicada por el consorcio o unión temporal, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada quecelebró el convenio.

31 Responsables (Art 4 Res 220/2014) e) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, durante el año gravable 2015, en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada. Art 17 y Res 220/2014 (Articulo 631 del ETN) Literal b) y e) Literal f) Formatos 1016v1 y 1054v8 1017v8 y 1055v9 Nombre del formato Pagos y retenciones efectuadas IVA descontable Ingresos brutos recibidos y las devoluciones IVA Generado Literal h) 1027v8 Cuentas por pagar Literal i) 1018v8 Cuentas por cobrar Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar el mandatario o administrador si cumple los topes establecidos en el artículo 4 de la presente Resolución, delas operaciones inherentes a su actividad económica. Parágrafo 1. En ningún caso la información que debaser reportada por el mandatario o contratista deberáser informadapor el mandante. Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta, el valor del impuesto sobre las ventas descontable y la retención en la fuente practicada por el mandatario o contratista, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privadaque celebró el convenio.

32 Responsables (Art 4 Res 220/2014) f) Las personas o entidades que actuaron en condición de operador o quien haga sus veces, en condición de solo riesgo en los contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. También deben informar las personas naturales y jurídicas y asimiladas que realicen exploración y explotación de minerales, independientemente del monto de sus ingresos, aunque desarrollen esta actividad sin la firma de algún contrato. Art 17 y 18.9 Res 220/2014 (Articulo 631 del ETN) Literal b) y e) Literal f) Formatos 1046v9 y 1049v7 1048v8 y 1050v7 Nombre del formato Pagos y retenciones efectuadas IVA descontable Ingresos brutos recibidos y las devoluciones IVA Generado Literal h) 1051v8 Cuentas por pagar Literal i) 1052v8 Cuentas por cobrar

33 Responsables (Art 4 Res 220/2014) g) Las sociedades fiduciarias que durante el año gravable 2015 administren patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios. Art 17 y Res 220/2014 (modificado Res 00111/2015 Art 8) Formatos Nombre del formato Valor patrimonial 1013v8 Información de los fideicomisos Utilidades pagadas 1014v1 Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas Ingresos recibidos 1058v9 Ingresos recibidos Parágrafo 1. En el caso deque haya más de un fideicomitente, sedebeidentificar el fideicomiso con el número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, con tipo y subtipo. Parágrafo 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria. Parágrafo 3. Los pagos o abonos en cuenta, y la retención en la fuente practicada por la sociedad fiduciaria, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada que celebró el convenio

34 Responsables (Art 4 Res 220/2014) h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial de los órdenes central y descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio. Art 17 y 18.2 Res 220/2014 Formatos Nombre del formato Literal b) y e) 1001v9 Pagos y retenciones efectuadas i) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional, no enunciados en los literales b) y h) del presente artículo, independiente de la cuantía de ingresos obtenidos. Literal b) y e) 1001v9 Pagos y retenciones efectuadas

35 Responsables (Art 4 Res 220/2014) j) (Modificado según R /2015, Art. 1º.) Las personas naturales y asimiladas, las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades públicas y privadas, obligadas de acuerdo con los literales. a), b) y c) del presente artículo, cuando reciban ingresos para terceros durante el año 2015, independiente de la cuantía de ingresos recibidos Art 17 y Res 220/2014 (modificado Res /2015 Art 9) Formatos Nombre del formato Literal g) 1647v2 Ingresos recibidos para terceros

36 Responsables (Art 4 Res 220/2014) Art 30 Res 220/2014 q) Los Alcaldes y Gobernadores de cada municipio, distrito o departamento están obligados a suministrar información, relacionada. con el Impuesto predial unificado, el Impuesto unificado de vehículos e Impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros - ICA. (modificado Res /2015 Art 12) Formatos 1476v1 1480v9 1481v9 Nombre del formato Información de predial Información de vehículos Información impuesto de industria y comercio avisos y tableros - ICA Parágrafo. En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomar únicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado sea vigente o válido.

37 Responsables (Art 4 Res 220/2014) Art 31 Res 220/2014 r) Modificado según R /2015, Art. 1º. Los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada. (modificado Res /2015 Art 15) Formatos 2280v1 Nombre del formato Información mujeres victimas de la violencia De conformidad con el Artículo 7 del Decreto 2733 de 2012, por el cual se reglamente el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008

38 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 ART 31 EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VICITIMAS DE LA VIOLENCIA FORMATO 2280 V1 De conformidad con el Artículo 7 del Decreto 2733 de 2012, por el cual se reglamente el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008, los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada deberán reportar la siguiente información, conforme con los parámetros establecidos en el Formato 2280 Versión Tdoc Número identifica ción del emplead a Primer apellido del informa do Segundo apellido del informad o Primer nombre del informado Otros nombres del informado Fecha inicio contrato Fecha final del contrato Tipo medida certifica cion cargo contrato salario pagados durante periodo ccontrat spagani tdoce nite pap sap pno ono fecini fecfin tmedcer o o prestaci ones sociales pagadas durante el periodo prestem p edad mujer contrata da prestem p nivel educativ o neduc

39 Responsables (Art 4 Res 220/2014) Art 32 Res 220/2014 s) Las personas naturales o jurídicas que para la realización de pagos o abonos en cuenta en beneficio de los trabajadores, hayan adquirido bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales. (modificado Res /2015 Art 13) Formatos 2278v1 Nombre del formato Información de la compra de bonos electrónicos

40 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 ART 32 INFORMACION POR LA COMPRA DE BONOS ELECTRONICOS O PAPEL DE SERVICIO, CHEQUES VALES PARA BENEFICIO TRABAJADORES FORMATO 2278 V1 ARTÍCULO 32. Modificado según R /2015, Art. 13. INFORMACIÓN POR LA COMPRA DE BONOS ELECTRÓ NICOS O PAPEL DE SERVICIO, CHEQUES O VALES PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES. Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayan adquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc., para beneficio de sus trabajadores (personas naturales calificadas en la categoría de empleados), deberán informar anualmente, Tipo de docu mento del benefi ciario Número identifica ción del beneficia rio Primer apellido del informa do Segundo apellido del informad o Primer nombre del informado Otros nombres del informado Razón social informado? Dirección Dpto Mpio codigo pais Correo clase de Electroni bonos co tdocb nitb pap sap pno ono raz dir dpto mun pais clasebn vtotal valor bonos, papales, tarjetas, vales, demas

41 Responsables (Art 4 Res 220/2014) Art 33 Res 220/2014 t) Todas las entidades públicas obligadas a reportar información exógena en los términos de la presente Resolución, deberán informar el correspondiente al Código Único Institucional (CUIN), asignado por la Contaduría General de la Nación. (modificado Res /2015 Art 13) Formatos 2279v1 Nombre del formato Código Único institucional (CUIN) entidades publicas

42 El nombre de cada uno de los archivos, debe especificarse mediante la siguiente secuencia de caracteres: Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xml cc : Concepto (Inserción = 01 Reemplazo = 02) mmmmm : Formato (pagos o abonos en cuenta y retención practicadas = vv : Versión del formato (Versión = 09) aaaa cccccccc : Ano de envió : Consecutivo de envió por año Dmuisca_ xml

43 Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015 VENCIMIENTOS art 37 (modificado Res 0024/2016 GRANDES CONTRIBUYENTES Último Dígito Fecha 4 19 de abril de de abril de de abril de de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de abril de de mayo de 2016

44 PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS Últimos Dígitos Fecha 31 a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de mayo de a de junio de 2016

45 INICIO COLOCAR ARCHIVOS DILIGENCIAR ENVÍO FIRMA Y CERTIFICADO DIGITAL? REEMPLAZO PARCIAL Ó TOTAL DE ARCHIVOS PRESENTACIÓN VIRTUAL COMUNICACIÓN DE RESULTADO HAY ERRORES DE FORMA Y CONTENIDO? FIN

46 CONSTANCIA ACUSE DE RECIBO

47 SANCIONES Artículo 39. Sanciones. Cuando no se suministre la información dentro de los plazos establecidos, cuando el contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario. Circular No noviembre 2005 DIAN

48 RESOLUCION DE DICIEMBRE 7 DE 2005 OMISO 5% Valor omitido EXTEMPORANEO 5% Valor presentado Extemporáneo ERROR TECNICO 4% Valor presentado en forma errónea ERROR CONTENIDO 3% sobre el monto de los registros errados

49 ARTÍCULO 638.ESTATUTO TRIBUTARIO PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES. Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar la respectiva liquidación oficial. Cuando las sanciones se impongan en resolución independiente, deberá formularse el pliego de cargos correspondiente, dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se presentó la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, del período durante el cual ocurrió la irregularidad sancionable o cesó la irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas. Salvo en el caso de la sanción por no declarar,de los intereses de mora, y de las sanciones previstas en los artículos 659, y 660 del Estatuto Tributario, las cuales prescriben en el término decinco años.

50 FIRMEZA DE LA INFORMACION EXOGENA ART 638 DEL ET Vencimiento de los Medios del año gravable 2015 Año 2016 Vencimiento de la declaración de Renta 2017 Abril de 2019 El plazo para expedir el pliego de cargos dos años siguientes al vencimiento

51 RECEPCIÓN Especialización en Gestión Tributaria LOS CRUCES DE INFORMACIÓN EXÓGENA PARA EL CONTROL EN FISCALIZACIÓN ARCHIVOS.XML o CSV Recepción Transmisión Validación Control a Informantes Perfil del Informante FISCALIZACIÓN Consultas Consolidado Cruces Estadístico Selección Flexible Declaración Sombra Banco de Omisos Banco de Inexactos Extracto Fiscal

52 GRACIAS POR SU ASISTENCIA