AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE MAYO DEL 20X7 NARRATIVA DEL CILO DE PLANILLAS. Obreros 180. Total 222. Administrativos (18)

Transcripción

1 AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE MAYO DEL 20X7 NARRATIVA DEL CILO DE PLANILLAS Al 31 de mayo de 2007 la fábrica contaba con el siguiente personal: Obreros 180 Empleados 42 Total 222 La categoría de empleados se encuentra dividida en 3 sub-categorías: Empleados Administrativos (18) De Producción (19) Ejecutivos (5) El cliente cuenta con un Reglamento Interno de Trabajo y un Reglamento de Seguridad e Higiene Industrial. A la fecha se está actualizando dichos Reglamentos con el Estudio de Abogados F&F. Los pagos adicionales que reciben los trabajadores, empleados como obreros, es la Asignación Familiar y sus horas extras. El refrigerio (almuerzo o cena) que se les da a los empleados y obreros, lo asume la empresa. El pago mínimo que reciben los obreros es la remuneración mínima vital ( nuevos soles), con todos los beneficios de ley. Todos los trabajadores se encuentran en planillas. ORGANIZACION DEL AREA Jefe de RR.II : Sr. Francisco B. Asistente : Sr Luis B. Asistente : Sr. Dennis C.

2 Requerimiento del personal El requerimiento del personal se inicia bajo la necesidad del área, efectuándose una solicitud por dicha área, en forma verbal al Sr. Francisco B. (Jefe de Relaciones Industriales), quien inicia el proceso de reclutamiento de personal, y efectúa el requerimiento al Ministerio de Trabajo, anuncios en periódico y contactos. Reclutamiento y Evaluación El área de Relaciones Industriales recibe los currículos vitae y los cruza con el perfil de los requisitos de la persona que se esta solicitando, quedando al criterio del jefe de relaciones industriales, la selección de los postulantes. El primer paso es un examen psicotécnico, para medir la capacidad de inteligencia y habilidades del postulante, los candidatos seleccionados pasan a una entrevista personal con el Jefe de relaciones industriales, los postulantes que aprueban esta entrevista pasan a una etapa final, que es una entrevista con el respectivo Jefe del área que ha solicitado el personal, quien finalmente elige a la persona para cubrir el puesto. Para el caso de contratación del personal calificado, la Cooperativa Santo Domingo se encarga de la selección del personal. Contratación La modalidad de contrato de trabajo del personal obrero, es por medio de contrato por 6 meses pudiendo ser prorrogable. Control de Asistencia Se. cuenta con 5 turnos de horario de trabajo para el área de producción, que es el siguiente: Mantenimiento (Rotativos) L/D 7:00 a.m. a 3:00 p.m p.m. a 11:00 p.m. 11:00 p.m. a 7:00 a.m. Se les da un día de descanso libre a la semana Limpieza L/D 7:00 a.m. a 3:00 p.m.almacén de Productos terminados L/V 7:30 a.m. a 4:00 p.m. Sábados (optativo) 8.00 a.m. a 11:00 p.m. Vigilancia (Rotativos) L/D (1Vig) 7:00 a.m. a 7:00 p.m. Día de descanso el sábado L/D (1Vig) 7:00 a.m. a 4:00 p.m. Día de descanso el sábado L/M/V/S (1Vig) 7:00 a.m. a 7:00 p.m. M/J/S/D (1Vig) 7:00 a.m. a 7:00 p.m.

3 . * Demás obreros (Primer turno) L/J 8:00 a.m. a 8:00 p.m. (Segundo turno) L/J 8:00 a.m. a 8:00 p.m. y 2 horarios para empleados: Empleados Administrativos L/V 8:30 a.m. a 4:30 p.m. Empleados de producción L/J 8:00 a.m. a 8:00 p.m., excepto: Jefe de Producción L/V 7:30 a.m. a 4:00 p.m. Asesor Ejecutivo L/V 8:00 a.m. a 4:00 p.m. Todo el personal cuenta con una tarjeta manual de control de asistencia (Formato 1) El control de asistencia de empleados y obreros es realizado a través de un reloj marcador, donde el personal al momento de ingresar y salir, marca la hora en su tarjeta. Adicionalmente el encargado de vigilancia elabora un reporte diario que es entregado al área de RRII, indicando la cantidad de personas que han faltado, este reporte es entregado máximo a las 8:30 a.m. No hay tiempo de tolerancia en el momento de ingreso, si llegan tarde, no los dejan entrar a laborar, salvo autorización del Jefe del Área, por lo cual no se le descuenta las tardanzas. En el caso de inasistencias injustificadas se procede a los descuentos del día. En el caso de obreros no se les descuenta dominical por inasistencias durante la semana. Horas Extras Obreros de planta (horario diurno) Días de la semana: 2 primeras horas del día (25%) Horas restantes (35%) Domingos y feriados: Doble de su jornal (horario nocturno) La bonificación nocturna se paga de acuerdo a ley, que es el 35% adicional de su remuneración vital. RMV % (500.00) = S/ Empleados de producción: Se les paga el doble de su remuneración diaria para los días domingos y feriados, y el cálculo de horas extras de acuerdo a ley. Las 2 primeras horas del día (25%) Horas restantes (35%)

4 Horario de Descanso o Refrigerio El tiempo de refrigerio es de 45 minutos, para los empleados y obreros, rotativo entre las a.m. a 2.00 p.m. entre personal administrativo de producción, por grupos. Elaboración y Registro de las planillas: La elaboración de las planillas esta a cargo del departamento de Relaciones industriales, quien elabora mensualmente estas planillas, los cálculos de las gratificaciones, vacaciones, compensaciones, aportaciones, descuentos, etc. Son elaborados mediante el sistema de planillas y luego transferidos al área contable, para su contabilización. En total se elaboran cuatro planillas: 1. Planilla de Obreros 2. Planilla de Empleados Ejecutivos 3. Planilla de Empleados Administrativos 4. Planilla de Empleados Producción Están considerados como Ejecutivos los siguientes: Sr. Benavides, Sr. Yerviz Sr. Ruiz. Sr. Nuñez y la Srta. Eyleen. Pagos: El pago de la remuneración de efectúa mediante deposito en cuenta corriente de cada empleado y obrero, excepto para los empleados ejecutivos, a quienes se les paga en efectivo. También se le paga en efectivo al personal nuevo hasta en tanto se le apertura su cuenta corriente. Los pagos en efectivo lo realizan los asistentes de RR.II., el Sr. Luis B. o el Sr. C. El área de Relaciones Industriales le pasa un resumen de las planillas (Formato Nº 2) al Gerente Financiero, quien da su aprobación del pago mediante la comunicación de 1 código para ingresar al sistema. Los abonos a las cuentas corrientes del personal son realizados por la Srta. Yanina vía telecrédito, del Banco de Crédito, (Sistema Toque). Posteriormente a este depósito, se procede a las firmas de las boletas de pago por los trabajadores. Los pagos se realizan quincenal (40% de la remuneración) y el fin de mes el saldo, tanto para obreros como para los empleados. Las liquidaciones se pagan en efectivo en un plazo máximo de 48 horas después que sale el trabajador, previa aprobación del gerente financiero y del gerente general. Este último se encarga de firmar el certificado de trabajo del personal liquidado y la autorización a los bancos para el retiro de sus CTS. Vacaciones, Beneficios sociales y préstamos: Para determinar el periodo de vacaciones de los trabajadores, esperan que se cumpla el año laborado, para hacer efectiva las vacaciones, excepto cuando la producción es baja y se les da a los trabajadores 15 días de descanso a cuenta de sus vacaciones. También se les da descanso vacacional cuando hay mantenimiento de las máquinas (dos

5 semanas). Las vacaciones de empleados y obreros son autorizadas por la gerencia financiera. El cálculo de C.T.S. es realizado por el departamento de RRII, depositándose semestralmente en el Banco de Crédito en la cuenta corriente de cada trabajador, que puede ser en dólares o en soles. Las liquidaciones semestrales de beneficios sociales son preparadas en original y copia y son firmadas por el Sr. Benavides en representación de la empresa. La copia se le entrega al trabajador. Se les da préstamos en efectivo a los empleados y obreros y se les descuenta en forma mensual, autorizado directamente por el Sr. Benavides (Jefe del departamento de Relaciones Industriales). La Sección Caja se encarga de entregar el dinero a través de un formulario pre establecido (formato Nº )

6 Cliente: Casona 1 Perú S.A. Área de Auditoria: Narrativa de Planillas Descripción de los procedimientos de Control 1. El control de asistencia de los empleados y obreros es llevado mediante una tarjeta de control manual, la cual es marcada a la hora de ingreso por cada trabajador. 2. Director de finanzas revisa y aprueba el resumen de planilla y otorga código para realizar los abonos a las cuentas corrientes de los trabajadores. 3. Asistente de RR.II. emite a través del sistema de planillas las boletas de pago de los trabajadores. 4. La contabilización se realiza en el área de RRII mediante el sistema de planillas y luego se transfiere al área contable. 5. Contratos de trabajo. 6. El importe que indica la boleta de pago de los trabajadores es el mismo que figura en la planilla. 7. Cada quince días se realiza el pago a los trabajadores depositándole en su cuenta corriente. 8. Calculo de horas extras es de acuerdo a las tasas legales vigentes. Prueba de Procedimientos 1. Verificar selectivamente que los trabajadores estén marcando la tarjeta de control a la hora de ingreso. 2. Verificar que se envíe el resumen de las planillas al director de finanzas para su revisión. 3. Revisar que las boletas de pago estén debidamente firmadas por el trabajador y el Jefe del área ( RRII ). 4. Verificar que las planillas de pago se encuentren debidamente contabilizadas. 5. Revisar que los trabajadores tengan contrato de trabajo. 6. Verificar que el importe que dice en la boleta sea el mismo que figura en la planilla. 7. Verificar el depósito de pagos mensuales que se hace a los trabajadores en su cuenta corriente. 8. Revisar el cálculo de las horas extras de los trabajadores.

7 Cliente: Casona 1 Perú S.A. Area de Auditoria: Narrativa de Compras Descripción de los procedimientos de Control 1. Se solicita por escrito, cotizaciones a los proveedores sobre los productos que se van a comprar. 2. Director de finanzas elabora flujo de caja para la adquisición de las materias primas y adjunta a las cotizaciones. 3. La orden de compra es firmada por el encargado de logística, director de finanzas y el director de producción. 4. Jefe de almacén (Luis F.) compara copia de la orden de compra con la guía de remisión del proveedor e ingresa la materia prima. 5. Jefe de almacén sella y firma la guía de remisión del proveedor. 6. Los datos de la factura son los mismos datos de la guía de remisión. 7. Laboratorio realiza prueba de la calidad de la materia prima adquirida y firma orden de compra (copia rosada). 8. Las compras se registran en el registro de compras y por la factura contabilidad realiza contabilización. 9. Caja elabora el cheque de compra y paga de acuerdo a programación. Prueba de Procedimientos 1. Verificar que la compra se haya realizado sobre la base de cotizaciones de proveedores. 2. Verificar que el Director de finanzas haya elaborado el flujo de caja por la compra respectiva. 3. Revisar que la orden de compra este firmada por el encargado de logística y autorizada por el director de finanzas y el director de producción. 4. Verificar que exista evidencia de la comparación entre la orden de compra y la guía de remisión del proveedor. 5. Verificar que la guía de remisión del proveedor este firmada por el jefe de almacén de materias primas. 6. Comparar la factura del proveedor con la guía de remisión respectiva, revisar la conformidad de los datos.

8 7. revisar mediante la hoja técnica de laboratorio la prueba de control de calidad respectiva. 8. Revisar que las compras se encuentren registradas en el registro de compras. Verificar contabilización 9. Verificar la cancelación de la compra ya sea en efectivo o en letras por pagar.