My Business. Administración de Personal a través de la estrategia Pensión de Subsistencia

Transcripción

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2 Administración de Personal a través de la estrategia Pensión de Subsistencia

3 Nuestra Firma MRCI Es una firma establecida en México D.F. y parte de MRCI Corporativo Nuestro corporativo cuenta con más de 20 años de experiencia que incluye a más de 120 expertos en materia legal, fiscal, laboral, administrativa. Más de 52 plazas filiales de MRCI Corporativo en el país Más de 70,000 empleados administrados 3

4 Antecedentes Carga Impositiva Alta (ISR, ISN, IMSS) Cada vez la autoridad se endurece más Si se pretende generar ahorros, se debe cumplir con la ley al 100% y sin afectar a los trabajadores 4

5 Descripción del Servicio El servicio incluye la administración del personal y generación de las nóminas a través de una estrategia blindada con un fundamento legal muy claro que genera beneficios interesantes para la empresa sin afectar a los trabajadores. Esta estrategia a diferencia de otras que existen actualmente se centra en pagar a los trabajadores un salario base y un complemento no gravable por concepto de Pensión de Subsistencia por medio de una empresa que cuenta con la autorización de la CONSAR (Comisión Nacional de Salarios y Ahorro para el Retiro) Organismo desconcentrado de la SHCP 5

6 Autorización de CONSAR N o m b r e C o n f i d e n c i a l 6

7 Requisitos para obtener y mantener la autorización de la CONSAR Inscripción CONSAR de los Planes de Pensiones. Avisos de los Planes de pensiones al IMSS, INFONAVIT, SAR y SAT. Contratos de Trabajo Adhesión al Plan de Pensión. Nombramiento Beneficiarios. de Estudio Socioeconómico. Reglamento del Plan de Pensión. Cumplimiento del Reglamento del Plan de Pensión. Respaldo Documental del Pago del Plan de Pensión. Informativas SAT, IMSS, INFONAVIT y CONSAR. Nota: El cliente recibirá una copia del informe entregado a las autoridades 7

8 Soporte Documental de la Estrategia Se debe documentar una solicitud de Personal La empresa solicita el servicio de suministro de personal detallando cada puesto requerido, funciones, etc. Por medio del presente escrito y con esta fecha le solicito en términos del contrato que tenemos vigente, celebrado el día, tomando en consideración que el objeto principal del contrato consiste en suministrar personal para que desempeñe sus servicios para la consecución del objeto social de la persona moral (cliente), bajo la estricta dirección, planeación y lineamientos que su representada disponga, de conformidad con lo previsto en la cláusula del referido contrato, en base a ello solicito designe personal altamente calificado para desempeñe los siguientes rubros: No. De Persona Actividades a Desempeñar Servicios a Suministrar Jornada que deberá realiza en forma mensual(diurna, mixta, nocturna) 8

9 Soporte Documental de la Estrategia MRCI MY BUSINESS elabora una Propuesta de Servicios Nuestra empresa comercial responde la solicitud, detallando el número de empleados, Nombres, puestos, actividades, precios unitarios y servicios que se incluyen En relación a la solicitud de suministro de personal de fecha de de con motivo del contrato que tenemos celebrado con su representada, se le hace saber que el personal designado por mi representada comenzara a realizar sus funciones a partir del día, siendo que estas serán realizadas bajo estricto apego a las normas de dirección, planeación, administración y mando de mi representada, por lo que para efectos informativos se le notifica que las actividades estarán sujetas a los siguientes lineamientos: Nombre Del Personal Puesto y Actividades a Desempeñar Servicios a Suministrar Bajo la supervisión directa de: Horario y días de jornada laboral Salario diario 9

10 Soporte Documental de la Estrategia Se envían Informes trimestrales a las autoridades Nuestra empresa enviará al IMSS informes trimestrales y a la CONSAR informes anuales dando cumplimiento a las disposiciones legales y blindando así la estrategia El que suscribe representante de la persona moral, por medio del presente se da formal cumplimiento al sub contrato de prestación de servicios que esta vigente entre nuestras mandantes, tomando en consideración que el objeto de la obligación que nos constriñe es la de suministrar personal para que realice sus actividades en las instalaciones de la persona moral (cliente), mi representada se obligó a brindar un informe mensual de la relación del personal suministrado y las actividades que se realizaron, así como las incidencias que se suscitaron; el presente documento contiene el informe del mes de, del año, de acuerdo a lo siguiente: Nombre Del Personal Actividades a Desempeñar Servicios a Suministrar Bajo la supervisión directa de: Horario y días de jornada laboral Salario diario 10

11 Como funciona el esquema? Los empleados recibirán exactamente lo mismo que hoy en día perciben, la diferencia es que el concepto no gravable «Pensión de subsistencia» generará ahorros para la empresa sin afectar a los empleados Salario Mínimo Profesional + Pensión de Subsistencia = Mismo neto que hoy percibe un empleado 11

12 A quienes estamos dirigidos? Empresas Comerciales, Industriales y de Servicios Incluimos todas las Primas de Riesgo (del I al V) Todo tipo de Contratos (Permanentes, eventuales, por periodo determinado) Todo Tipo de Empleados (Ejecutivos, Administrativos, Sindicalizados, Comisionistas, etc.) 12

13 Beneficios Disminución de riesgos ante posibles revisiones de las autoridades ya que la estrategia se basa en una autorización de la SHCP para el pago del concepto no gravable que complementa el salario de los trabajadores. No existe responsabilidad solidaria para los clientes La prestadora de servicios es patrón Art.15-A LFT y mientras cumpla con sus obligaciones al 100%. Solo serían responsables de forma supletoria, es decir solo si la prestadora no cumple. Los honorarios por nuestros servicios son parte del ahorro generado por lo que las empresas no tendrán que desembolsar importes extras. 13

14 Beneficios Económicos La estrategia genera ahorros importantes para la empresa sin afectar los intereses y derechos de los trabajadores y con un fundamento legal que blinda cualquier revisión. Ahorro 1 Directo en la disminución del ISR, Cuotas del IMSS e impuesto sobre nómina. Ahorro 2 Indirecto al transferirnos procesos relacionados con el personal, control del IMSS, cálculo de impuestos, atención a contingencias laborales, temas jurídicos, etc. Ahorro 3 Nóminas deducibles al 100% al recibir una factura por suministro de personal, eliminando el problema en la no deducibilidad de prestaciones en un 47% 14

15 Porque somos diferentes? A diferencia de otras estrategias, la estrategia Pensión de Subsistencia se aplica con base en una autorización expresa de las autoridades, evitando así que quede a interpretación 15

16 Que incluye el Servicio? Contratación: Generar y mantener un expediente personal por empleado. Analizar toda la documentación personal de los aspirantes. Capturar en los sistemas la información de los aspirantes. Generar los contratos laborales de acuerdo a las necesidades del Cliente de todos los aspirantes. Contratar a los empleados y recabar firma de los distintos documentos. Pago de nómina: Calcular la nómina de todos los empleados bajo las condiciones acordadas con el cliente. Realizar el pago a todos los empleados de la nómina correspondiente. Generar los recibos de pagos de todo el personal, ahora con CFDI Recabar firma de todos los recibos de nómina del personal. Obligaciones fiscales: Se realizan los distintos cálculos, retenciones, entero y/o pago de impuestos. 16

17 Que incluye el Servicio? Obligaciones de Seguridad Social: Dar de alta a los empleados ante el Seguro Social. Registrar y avisar ante el Seguro Social las modificaciones salariales. Dar de baja a los empleados ante el Seguro Social. Enterar y pagar ante el Seguro Social las cuotas obrero-patronales. Enterar y pagar las aportaciones correspondientes al Fondo de Vivienda. Determinación anual de grado de riesgo de trabajo. Retener las amortizaciones de créditos FONACOT e INFONAVIT Relaciones Laborales: Manejo preventivo de conflictos individuales. Manejo correctivo de conflictos individuales. Manejo de terminación de la relación de trabajo (rescisiones, liquidaciones). Actas administrativas. Administración de relaciones colectivas. Atención de necesidades del personal. Seguimiento a riesgos de trabajo del personal. 17

18 Que incluye el Servicio Soporte legal laboral: Atención de contingencias laborales. Atención de requerimiento de autoridades. Implementación de esquemas de contratación especial. Ratificación de convenios ante la autoridad laboral. 18

19 Absorbemos la carga administrativa relativa a: Cálculo de Impuestos. Retenciones de Impuestos. Contabilización y Pago de Impuestos. Vigilancia del Trabajo. Formulación de Reglamentos. Formulación de Contratos Laborales. Planes de Previsión Social. Actas de Recorrido Mensual. Comisiones Mixtas. Nóminas. Recibos de Pagos. Pagos en efectivo y Cuentas Bancarias. Declaraciones Fiscales Conflictos Laborales. Demandas Laborales. Finiquitos. Liquidaciones. 19

20 Concepto de Facturación El concepto de facturación es Suministro de Personal. Incluye el desglose de cada uno de los perfiles suministrados. Los recibos entregados a los empleados se timbran (CFDI) de acuerdo a las disposiciones legales e incluyen los 2 conceptos: Sueldo (con las percepciones y deducciones desglosadas) Pensión de subsistencia 20

21 Porque no afecta a los empleados? Existen en el IMSS 2 leyes vigentes: Ley de 1973 (Pensiones altas, si se afecta al trabajador) Ley de 1997 (Pensión de RCV baja no hay afectación) Los empleados que cotizan ante el IMSS a partir de 1997 recibirán una cantidad mínima por concepto de jubilación, es lo mimo cotizar con 1 salario mínimo y hasta 11 salarios mínimos 21

22 Empleados que cotizan dentro de la ley del IMSS de 1997 Porque no afecta a los empleados? Salarios mínimos Cotizados Sueldo mensual a 31 días Importe mínimo a la Jubilación 1 $ 2, $ 2, $ 2, $ 22, $ 2, $ 31, $ 2, $ 41, $ 3, $ 50, $ 4,

23 Pensión de RCV Posterior a 1997 VECES EL SALARIO MINIMO SMG EN VECES (DIARIO) SUELDO MENSUAL (31 DIAS) RCEAV 24 AÑOS DE COTIZACIÓN (1250 SEMANAS) PATRÓN 24 AÑOS DE COTIZACIÓN (1250 SEMANAS) TRABAJADO R CUOTA SOCIAL POR 1250 SEMANAS COTIZADA S TOTAL EN LA SUBCUENT A DE RCV 24 AÑOS SIN INTERESE S ESPERANZ A DE VIDA (DESPUES DE QUE TE RETIRAS 20 AÑOS) PROMEDIO DE PENSION MENSUAL PENSION MÍNIMA GARANTIZAD A (1 SMG ELEV AL MES) ART. 170 LSS TOTAL EN LA SUBCUENTA DE RCV 24 AÑOS CON INTERESES ESPERANZA DE VIDA (DESPUES DE QUE TE RETIRAS 20 AÑOS) PROMEDIO DE PENSION MENSUAL PENSION MÍNIMA GARANTIZAD A (1 SMG ELEV AL MES) ,086 31,729 6,931 36,174 74,835 3, , ,501 9, , ,172 63,459 13,862 37, ,349 5, , ,808 13,790 1,149 2, ,258 95,188 20,794 39, ,276 7, , ,524 18,726 1,561 2, , ,917 27,725 41, ,203 9, , ,239 23,662 1,972 2, , ,647 34,656 42, ,717 11, , ,546 28,427 2,369 2, , ,376 41,587 44, ,644 13,832 1,153 2, ,262 33,363 2,780 2, , ,105 48,518 46, ,571 15,879 1,323 2, ,977 38,299 3,192 3, , ,835 55,449 47, ,085 17,854 1,488 2, ,284 43,064 3,589 3, , ,564 62,381 50, ,012 19,901 1,658 2, ,000 48,000 4,000 4, , ,294 69,312 52, ,939 21,947 1,829 2,019 1,058,715 52,936 4,411 4,411 23

24 Pensión de RCV Posterior a 1997 VECES EL SALARIO MINIMO SMG EN VECES (DIARIO) SUELDO MENSUAL (31 DIAS) RCEAV 24 AÑOS DE COTIZACIÓN (1250 SEMANAS) PATRÓN 24 AÑOS DE COTIZACIÓN (1250 SEMANAS) TRABAJADO R CUOTA SOCIAL POR 1250 SEMANAS COTIZADA S TOTAL EN LA SUBCUENT A DE RCV 24 AÑOS SIN INTERESE S ESPERANZ A DE VIDA (DESPUES DE QUE TE RETIRAS 20 AÑOS) PROMEDIO DE PENSION MENSUAL PENSION MÍNIMA GARANTIZAD A (1 SMG ELEV AL MES) ART. 170 LSS TOTAL EN LA SUBCUENTA DE RCV 24 AÑOS CON INTERESES ESPERANZA DE VIDA (DESPUES DE QUE TE RETIRAS 20 AÑOS) PROMEDIO DE PENSION MENSUAL PENSION MÍNIMA GARANTIZAD A (1 SMG ELEV AL MES) , ,023 76,243 53, ,453 23,923 1,994 2,019 1,154,022 57,701 4,808 4, , ,752 83,174 55, ,380 25,969 2,164 2,164 1,252,738 62,637 5,220 5, , ,482 90,105 57, ,307 28,015 2,335 2,335 1,351,453 67,573 5,631 5, , ,211 97,036 59, ,234 30,062 2,505 2,505 1,450,168 72,508 6,042 6,042 1,009 31, , ,968 62, ,161 32,108 2,676 2,676 1,548,884 77,444 6,454 6,454 1,077 33, , ,899 36, ,831 32,742 2,728 2,728 1,579,444 78,972 6,581 6,581 1,144 35, , ,830 38, ,758 34,788 2,899 2,899 1,678,160 83,908 6,992 6,992 1,211 37, , ,761 40, ,685 36,834 3,070 3,070 1,776,875 88,844 7,404 7,404 1,279 39, , ,692 43, ,612 38,881 3,240 3,240 1,875,590 93,780 7,815 7,815 1,346 41, , ,623 45, ,539 40,927 3,411 3,411 1,974,305 98,715 8,226 8,226 24

25 Pensión de RCV Posterior a 1997 VECES EL SALARIO MINIMO SMG EN VECES (DIARIO) SUELDO MENSUAL (31 DIAS) RCEAV 24 AÑOS DE COTIZACIÓN (1250 SEMANAS) PATRÓN 24 AÑOS DE COTIZACIÓN (1250 SEMANAS) TRABAJADO R CUOTA SOCIAL POR 1250 SEMANAS COTIZADA S TOTAL EN LA SUBCUENT A DE RCV 24 AÑOS SIN INTERESE S ESPERANZ A DE VIDA (DESPUES DE QUE TE RETIRAS 20 AÑOS) PROMEDIO DE PENSION MENSUAL PENSION MÍNIMA GARANTIZAD A (1 SMG ELEV AL MES) ART. 170 LSS TOTAL EN LA SUBCUENTA DE RCV 24 AÑOS CON INTERESES ESPERANZA DE VIDA (DESPUES DE QUE TE RETIRAS 20 AÑOS) PROMEDIO DE PENSION MENSUAL PENSION MÍNIMA GARANTIZAD A (1 SMG ELEV AL MES) ,413 43, , ,555 47, ,466 42,973 3,581 3,581 2,073, ,651 8,638 8,638 1,480 45, , ,486 49, ,393 45,020 3,752 3,752 2,171, ,587 9,049 9,049 1,548 47, , ,417 52, ,320 47,066 3,922 3,922 2,270, ,523 9,460 9,460 1,615 50, , ,786 54, ,926 48,946 4,079 4,079 2,361, ,058 9,838 9,838 1,682 52, , ,786 54, ,926 48,946 4,079 4,079 2,361, ,058 9,838 9,838 25

26 Como compensar la reducción en el Salario a cotizar ante el IMSS Dado que la idea es no afectar a los empleados Producto del ahorro generado por el cliente, es factible: Complementar el Fondo de ahorro con un Fondo privado Realizar aportaciones voluntarias a créditos con INFONAVIT Pagar el diferencial en las incapacidades Opcional: Contratación de un seguro privado. 26

27 Fundamentos Legales Ley del IMSS y Ley del INFONAVIT La Pensión de subsistencia No acumula al salario 27

28 Fundamentos Legales Ley Del Seguro Social Artículo 27. Para los efectos de esta Ley, se excluyen como integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos: VIII Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de contratación colectiva. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que establezca la CONSAR (Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro) 28

29 Fundamentos Legales Ley Del INFONAVIT Artículo 29 Ley del INFONAVIT.- Son obligaciones de los patrones: II.- Determinar el monto de las aportaciones del cinco por ciento sobre el salario de los trabajadores a su servicio y efectuar el pago en las entidades receptoras que actúen por cuenta y orden del Instituto, para su abono en la subcuenta de vivienda de las cuentas individuales de los trabajadores previstas en los sistemas de ahorro para el retiro, en los términos de la presente Ley y sus reglamentos, así como en lo conducente, conforme a lo previsto en la Ley del Seguro Social y en la Ley Federal del Trabajo. En lo que corresponde a la integración y cálculo de la base y límite superior salarial para el pago de aportaciones, se aplicará lo contenido en la Ley del Seguro Social. 29

30 Fundamentos Legales Ley Del ISR La Pensión de subsistencia esta exenta de ISR y No tiene tope 30

31 Fundamentos Legales Ley Del ISR Artículo 93. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos: En la fracción IX se menciona a la previsión social y la Pensión de subsistencia cae dentro de este supuesto VIII. Los percibidos con motivo de subsidios por incapacidad, becas educacionales para los trabajadores o sus hijos, guarderías infantiles, actividades culturales y deportivas, y otras prestaciones de previsión social, de naturaleza análoga, que se concedan de manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo. IX. La previsión social a que se refiere la fracción anterior es la establecida en el artículo 7, quinto párrafo de esta Ley. 31

32 Fundamentos Legales Ley Del ISR Penúltimo párrafo La exención aplicable a los ingresos obtenidos por concepto de prestaciones de previsión social se limitará cuando la suma de los ingresos por la prestación de servicios personales subordinados o aquellos que reciban, por parte de las sociedades cooperativas, los socios o miembros de las mismas y el monto de la exención exceda de una cantidad equivalente a siete veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año; cuando dicha suma exceda de la cantidad citada, solamente se considerará como ingreso no sujeto al pago del impuesto un monto hasta de un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año. Esta limitación en ningún caso deberá dar como resultado que la suma de los ingresos por la prestación de servicios personales subordinados o aquellos que reciban, por parte de las sociedades cooperativas, los socios o miembros de las mismas y el importe de la exención, sea inferior a siete veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año. 32

33 Fundamentos Legales Ley Del ISR Último párrafo Lo dispuesto en el párrafo anterior, no será aplicable tratándose de jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias, indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con las leyes, contratos colectivos de trabajo o contratos ley, reembolsos de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral, concedidos de manera general de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo, seguros de gastos médicos, seguros de vida y fondos de ahorro, siempre que se reúnan los requisitos establecidos en las fracciones XI y XXI del artículo 27 de esta Ley, aun cuando quien otorgue dichas prestaciones de previsión social no sea contribuyente del impuesto establecido en esta Ley. Por lo tanto, la pensión de subsistencia NO tiene tope 33

34 Fundamentos Legales Ley Del ISR Exención del ISR Luego entonces, el último párrafo habla de pensiones, (no dice cuales) así que el tope de la siete veces es una realidad, del penúltimo párrafo, pero no aplicable por expresa disposición a pensiones último párrafo del art. 93 de la LISR- (además no dice de qué tipo de pensiones) por lo que para el tope no se toman esos ingresos como parte de la suma de las siete veces, pues el legislador las excluyo de manera expresa en el último párrafo (norma imperfecta) y de aplicación estricta por tratarse de la base y entonces, todo lo que reciba un trabajador que provenga del plan de pensiones de subsistencia, estaría exento, sin topes y se correlaciona con lo expuesto en el dictamen de 1ª Sala de la Suprema Corte de Justica. 34

35 Flujo de Operación MRCI MY BUSINESS S.A. DE C.V. PORTAL TOTAL S.A. DE C.V. 35