COLFONDOS 2015 Perfilando camino hacia la declaración de renta año gravable 2014

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María Luisa Pérez de la Cruz
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1 TRIBUTAR ASESORES SAS EMPRESA COLOMBIANA LIDER EN SOLUCIONES Y SERVICIOS TRIBUTARIOS COLFONDOS 2015 Perfilando camino hacia la declaración de renta año gravable 2014

2 De las obligaciones Formales Emitir factura Llevar contabilidad / cuentas Presentar declaraciones Medios magnéticos nacionales y territoriales PN con ingresos año 2012 superiores a $500 MM PN con ingresos año 2014 (propios y/o de terceros) superiores a $500 MM Impuesto a la riqueza y normalización Seguridad social (Ley 1753 junio 9 de 2015)

3 Sustancial De las obligaciones Declaración de renta Formulario Renta Formulario IMAS Declaración de IVA Declaración de ICA Declaración de retención en la fuente Declaración de predial, vehículos

4 Impuesto de renta de las personas naturales Clasificación

5 Clasificación personas naturales Por régimen de tributación Empleados Trabajadores por cuenta propia Otras personas naturales Por la obligación formal de declarar Declarantes de impuesto de renta Declarantes obligados Declarantes voluntarios Declarantes de IMAS

6 EMPLEADOS Persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o de cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación.

7 Asalariados Categorías de Trabajadores independientes empleados Profesionales Otros

8 TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA Persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas expresamente señaladas en la ley tributaria.

9 Actividades de los TCP Deportivas y de esparcimiento. Agropecuario, silvicultura y pesca. Comercio al por mayor y al por menor. Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos. Construcción. Electricidad, gas y vapor. Fabricación de productos minerales y otros. Fabricación de sustancias químicas. Industria de la madera, corcho y papel. Manufactura de alimentos. Manufactura de textiles, prendas de vestir y cuero. Minería Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones. Servicios de hoteles, restaurantes y similares. Servicios financieros

10 Determinación del Impuesto de renta de los EMPLEADOS

11 Sistemas ORDINARIO IMAN PRESUNTIVO

12 Sistema ordinario ORDINARIOS EXTRA- ORDINARIOS - Dependientes - Salud (obligatoria - prepagada) - Interés vivienda - Donaciones - 4 por mil INGRESOS DEDUCCIONES RENTAS EXENTAS RENTA LIQUIDA TARIFA IMPUESTO DE RENTA ORDINARIO - Aportes fondo pensiones - AFC - 25% - Otras - Retiro FPV + 5 años

13 Ganancias ocasionales Venta activos fijos más de dos años Liquidación sociedades más de dos años Herencias y actos gratuitos Loterías, rifas, apuestas y similares No hacen parte del sistema ordinario Se liquida de manera autónoma Tarifa 10% (20% rifas)

14 IMAN EMPLEADOS POSITIVO INGRESOS BRUTOS DE CUALQUIER NATURALEZA EXCEPTO GANANCIAS OCASIONALES NEGATIVO 1. Dividendos, indemnizaciones seguros daño y seguros vida 2. Aportes salud, pensión y ARL 3. Pagos catastróficos 4. Pérdidas por calamidades 5. Aportes seguridad social empleada servicio 6. Costo fiscal bienes 7. Gastos representación 207 num Retiros cesantías 9. Retiros fondos pensiones y AFC > 10 años

15 Obligación formal de declarar

16 EMPLEADOS NO DECLARAN CUANDO: Mínimo 80% del ingreso debe provenir de prestación de servicios de manera personal. Patrimonio bruto a diciembre 31 de 2014 inferior a UVT ($ ). No Responsabilidad por el IVA régimen común. Ingresos totales inferiores a UVT ($ )

17 EMPLEADOS NO DECLARAN CUANDO: Compras o consumos en 2014 inferiores a UVT ($ ) Consignaciones, inversiones o depósitos inferiores a UVT ($ )

18 Posibilidad de IMAS Empleados pueden voluntariamente declarar IMAS en lugar de renta si: Año 2014 tienen RGA inferior a UVT ($ ) No aplica referente patrimonial

19 Un poco de otras cosas

20 No olvidar Impuesto a la riqueza años 2015 a 2018 Obligados y cobertura Normalización tributaria Por omisión de activos Por pasivos inexistentes Declaración activos en el exterior Obligados

21 TRIBUTAR ASESORES SAS EMPRESA COLOMBIANA LIDER EN SOLUCIONES Y SERVICIOS TRIBUTARIOS GRACIAS

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