SEMANA DEL CONTADOR 2013

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María Carmen Gómez Godoy
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1 SEMANA DEL CONTADOR 2013

2 Charla: Regulación de Factura Digital Expositor: MDT. Raymundo Volio Leiva

Normativa DGT-02-2009 DGT-R- 019-11 DGT R-24-11 Artículo 2 Se

electrónico, nota de crédito electrónica y nota de débito

3 Normativa DGT DGT-R DGT R Artículo 2 Se autoriza el uso de la factura electrónica, tiquete electrónico, nota de crédito electrónica y nota de débito electrónica, como comprobantes para el respaldo de ingresos, costos y gastos

4 Qué es una factura? Documento Comercial Con efectos Tributarios (comprobante de ingresos) Que reúne ciertos requisitos legales

Requisitos de emisión Redactado en Español Extender original y copia Fecha de emisión Nombre completo del comprador Detalle de la mercancía o

5 Requisitos de emisión Redactado en Español Extender original y copia Fecha de emisión Nombre completo del comprador Detalle de la mercancía o servicio Precio unitario, monto de la operación en COLONES Descuentos concedidos Impuestos Total Reglamento LISR Art. 9 Reglamento Impuesto Ventas Art. 18

servicio Precio unitario, monto de la operación en COLONES Descuentos

6 Qué es una factura electrónica? Documento Comercial Con Efectos Tributarios Generado, Expresado y transmitido en formato electrónico Reúne ciertos requisitos

7 Requisitos En formato XML No se imprime. (excepciones) Cumplir con disposiciones técnicas de los anexos de la resolución

8 Inalterabilidad de los documentos Una vez generada La factura electrónica NO puede anularse o modificarse

9 Otros documentos electrónicos Nota de Crédito Nota de Debito Documentos que permiten hacer ajustes a la factura electrónica sin alterar la información del documento original Tiquete Electrónico Documento comercial para respaldo de ventas al consumidor final, generado expresado en formato electrónico XML

del documento original Tiquete Electrónico Documento comercial para

10 Factura Digital? no confundir! Digital (computadora) Resolución DGT-R No es necesario autorización previa para emitirla No requiere firma digital Tiene que imprimirse Puede transmitirse en formato pdf

11 Sujetos. Vendedor Comprador Receptor Manual Emisor Receptor Receptor no Emisor Emisor / Receptor Receptor Consumidor Final

12 Nuevo Sujeto. Vendedor Proveedor de Solución de Facturación en Sitios Web Comprador

13 Obligación de Registro Art. 11 Están obligados a registrarse ante la Administración Tributaria Registro en línea, enlace de facturación electrónica Emisores-receptores receptores-no emisores proveedores

14 Lenguaje de la factura Art. 3 Formatos Todos los documentos electrónicos deben cumplir con ciertos requisitos Deben estar en estructuras XML

15 Extensible Markup Language Es un metalenguaje estructurado en etiquetas o marcas para almacenar, organizar e intercambiar datos Sirve para definir la estructura de los documentos, es un estándar mundial. Permite que se comuniquen diferentes plataformas Se utiliza sobre todo para el manejo de base de datos, permitiendo el análisis de la información

16 Ejemplo <NumeroTelReceptorExtranjero /> </Receptor> </Encabezado> <Detalle> <Linea> <NroLinDet>1</NroLinDet> <Codigos> <Codigo> <Tpocodigo>4</Tpocodigo> <Vlrcodigo>00001</Vlrcodigo> </Codigo> </Codigos> <Cantidad>1.00</Cantidad> <UnidadMedida /> <DetalleMerc>18 Enero Julio 2013.</DetalleMerc> <PrecioUnitario> </PrecioUnitario> <MontoTotal> </MontoTotal> <MontoDescuento /> <NaturalezaDescuento /> <Subtotal> </Subtotal>

00</Cantidad> <UnidadMedida /> <DetalleMerc>18 Enero 2013-18 Julio 2013.</DetalleMerc> <PrecioUnitario>81201.

17 Importante La factura electrónica no puede anularse Se modifica o anula por medio de otros documentos electrónicos Se debe emitir en colones Ante solicitud de DGT deberá entregarse un acceso en línea a los datos, copia o descarga en archivo electrónico.

emitir en colones Ante solicitud de DGT deberá entregarse un

18 Firma Digital vs Realidad MICIT tiene delegado la administración La Administración lo conoce y no se ha pronunciado No hay quien brinde el servicio de firma digital a persona jurídica En la actualidad los proveedores ofrecen el servicio sin firma digital Es materialmente imposible cumplir con la disposición

servicio de firma digital a persona jurídica En la actualidad los

por su mandatario o por su encargado, debidamente

19 La factura será titulo ejecutivo contra el comprador por la suma en descubierto si está firmada por éste, por su mandatario o por su encargado, debidamente autorizado por escrito Cod. Cm Art. 460 Cobro Judicial?

20 Documentos Fiscales. Los documentos electrónicos que se mencionan en esta resolución, Para los efectos tributarios Tendrán la eficacia jurídica y fuerza probatoria en las mismas condiciones que los documentos físicos

21 Dos posibles modelo de Facturación En la Web La solución de facturación que se utiliza, esta en la web, en donde se factura. Quien brinda la solución web también realiza el respaldo de la información. La solución de facturación la tiene el contribuyente a nivel interno In House Una empresa le brinda el servicio de almacenamiento de las facturas.

22 OBLIGATORIEDAD? Actualmente no es obligatorio Quienes participan lo hacen de forma voluntaria y espontanea A futuro se espera todos facturen por este medio. Se hará prueba con profesionales liberales

23 Sanciones CNPT Art. 85 No emisión de facturas. Sanción: 2 salarios base = C. 758,800 CNPT Art. 86 Por reincidencia Cierre negocio 5 días.

24 Rechazo de Deducciones! Factura no cumple requisitos No puede utilizarse para deducción del gasto A.T. puede rechazar el gasto y determinar impuesto pendiente de pago

25 Rechazo de Deducciones! Proveedores Clientes

26 El cambio genera resistencia... Pero! Ahorro 40%-80% costos administrativos Reducción y ahorro en papel, uso fax y asociados Reducción tiempos operativos Mayor rapidez, servicio al cliente Mayor control administrativo

27 Problemas? Contribuyentes no tienen fácil acceso a las tecnologías Resistencia al cambio tecnológico (GAP) Administración Tributaria no valide las soluciones en el mercado

28 Contratar a un proveedor autorizado o desarrollar la solución. Tener presente! Al adoptar la factura electrónica Corroborar que la solución cumple con los requisitos de la resolución DGT-02-09: -Estructuras.XML -Requerimientos técnicos Registrarse en la Administración Tributaria, como emisor o receptor. Almacenamiento y conservación de la información por medios electrónicos por 4 años.

29 Pronto! Solución Web.

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31 Yo hago lo que usted no puede, y usted hace lo que yo no puedo. Juntos podemos hacer grandes cosas Madre Teresa de Calcuta

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