Seminario Regional La Importancia de la Visión del Control Integral entre Impuestos y Aduanas : La Experiencia peruana. Guatemala, febrero 2014

Transcripción

1 Seminario Regional La Importancia de la Visión del Control Integral entre Impuestos y Aduanas : La Experiencia peruana Guatemala, febrero 2014

2 Agenda 1. La Fusión SUNAT - Aduanas 2. Objetivos de la Fusión 3. Estrategia de Integración 4. Los proyectos de integración 5. Macro procesos Actual 6. Estructura Organizacional Actual 7. La experiencia de la fiscalización conjunta 8. La fiscalización aduanera con información de tributos internos 9. Otros casos en que es importante la Fiscalización Coordinada para la detección y prevención del Fraude

3 1. La Fusión Tributos - Aduanas Decreto Supremo N PCM del Disponen fusión por absorción de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria SUNAT con la Superintendencia Nacional de Aduanas ADUANAS.

4 2. Objetivos de la Fusión Modernización del Estado Requerimiento de incremento de recaudación. Necesidad de fortalecimiento de la fiscalización y los servicios. Racionalización del gasto. Aumento de la productividad de los recursos del estado Tendencias y recomendaciones mundiales

5 3. Estrategia de integracion TI - TA Llevar a cabo una integración gradual, ordenada y no traumática. Unificar los servicios de apoyo a las áreas operativas, manteniendo la especialidad funcional de los procesos operativos tributarios y aduaneros. Poner en marcha acciones y proyectos de alto impacto y de ejecución inmediata que impulsan interna y externamente el proceso de integración.

6 4. Principales Proyectos Implementados Integración de los procesos de Recursos Humanos, Logística, Legal y Administración. Sistema de Planificación y control de gestión integrado Se integraron las bases de datos en un Datawarehouse denominado Base de Datos Nacional. Portal web único

7 Operador Tributario / Operador y Usuario de Comercio Exterior/ Entidades del estado / Ciudadanía ENTRADAS PRODUCTOS 5. MAPA DE MACROPROCESOS SUNAT - MAPA DE MACROPROCESOS INSTITUCIONAL Gestión de Dirección Negocio E.01 Planeamiento Institucional NT.01 Registro tributario NT.08 Diseño y desarrollo de productos y servicios tributarios NC.01 Formación Tributaria y Aduanera NA.01 Registro de Operadores NA.10 Diseño y desarrollo de productos y servicios aduaneros Apoyo Institucional A.01 Gestión de recursos humanos E.02 Gestión de imagen institucional A.02 Gestión administrativa y financiera NT.02 Administración de la recaudación tributaria NT.06 Asistencia al contribuyente NA.02 Evaluación del riesgo y programación NA.11 Administración de la recaudación Aduanera NA.08 Atención al usuario de comercio exterior Medición, Análisis y Mejora M.01 Control de gestión institucional NC.02 Custodia y disposición de mercancías y bienes A.03 Gestión de sistemas de información M.02 Control Interno NT.03 Gestión y recuperación de la deuda NT.04 Fiscalización NA.03 Control de ingreso de mercancías NA.04 Control de salida de mercancías NA.05 Fiscalización aduanera NA.06 Prevención del contrabando y TIM A.04 Asesoría legal M.03 Gestión por procesos A.05 Defensa legal M.04 Gestión de proyectos NT.05 Atención de Devoluciones NT.07 Atención de recursos impugnatorios NC.03 Defensa del contribuyente y usuario de comercio exterior NA.07 Gestión y recuperación de la deuda NA.09 Atención de recursos impugnatorios A.06 Gestión de la documentación Operador Tributario / Operador y Usuario de Comercio Exterior/ Entidades del estado / Ciudadanía

8 6. Estructura organizacional

9 7.Experiencias de fiscalización conjunta Se creó un equipo especial para realizar fiscalizaciones de manera conjunta con la selección en base a riesgo. La iniciativa fue importante sin embargo actualmente ambos negocios no están integrados pero se comparte información en temas sensibles.

10 8. Fiscalización Aduanera con la información de Tributos Internos (I) Acceso a la Información de Tributos Internos, por ejemplo es muy útil el movimiento de Impuesto a la Transacción Financiera (ITF) ya que nos permite ver los movimientos de los operadores de comercio Exterior y en los casos que hay desbalances, nos orienta a hacer un levantamiento del Secreto bancario mas focalizado. Actualmente se hace la restricción domiciliaria, automáticamente mientras dura la Fiscalización Aduanera.

11 8 Fiscalización Aduanera con la información de Tributos Internos (II) Información de precios de venta interna de productos importados obtenidas con fedatarios de Tributos Internos que sirven como indicador para la valoración aduanera. Información de los márgenes de Utilidades en las Declaraciones de Renta, necesarios para la aplicación del método deductivo de valoración. Operativos conjuntos, almacenamiento de la carga en lugares no declarados.

12 8. Fiscalización Aduanera con la información de Tributos Internos - Control Concurrente (III) Resultado de la última Auditoria de Tributos internos (COF) Estado del Contribuyente Omiso a declaración IGV - últimos 6 meses estando inscrito en RER Tamaño del Contribuyente Tiempo de Inscrito del Contribuyente Tiempo de Actividad del Contribuyente Número de auditorias de tributos internos no conformes Indicador de Domicilio Ubicación Geográfica CIIU 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%

13 9. Otros casos en que es importante la Fiscalización Coordinada para la detección y prevención del Fraude Devolución de IGV (IVA) al exportador por Saldo a favor Indicadores de Riesgo para Restitución de Derechos Arancelarios (Draw-Back) Las percepción del IGV al momento de la importación de productos sensibles al fraude.

14 CASO 1 : EXPORT VAT REFUND - MALTODEXTRINA Ejemplo de caso de Devolución de IGV por Saldo a favor del Exportador EXPORTADOR :SAVANA GRANDE S.R.L MERCANCIA : MALTODEXTRIN VALOR FOB: US$ 110 x Kg VALOR FOB DE OTROS EXPORTADORES US$ 1 X kg SOSPECHA DE REETIQUETADO CONTENEDOR CASI VACIO Cliente del exterior : Group Dyl CIA. LTDA. of Colombia:

15 CASO 1 : EXPORT VAT REFUND - MALTODEXTRINA factura presentada en Perú factura presentada en Colombia US$ 105,000 US$ 1,100

16 CASE 1 : EXPORT VAT REFUND - MALTODEXTRINA Exports of Maltodextrina for the companies during : Ambas compañias no se acogieron al Drawback sin embargo estas compañias continuamente han solcitado Saldo A favor del exportador del IGV por un monto de S / , (US$ 350,000 ).

17 10. Proyectos de Integración Actuales El Programa de Mejora de Cumplimiento tiene los siguientes proyectos: cuenta corriente Fiscalización integrada Gestión de riesgo integrado Cobranza centralizada

18 Gracias